#charitable-giving
자선 기부
기부 전략, 세금 공제 혜택 기부, 적격 자선 단체에 대해 알아보세요.
소규모 비즈니스 소유자를 위한 기부자 조언 기금: 2026년 규정에 따른 자선 기부 시기 선택
2026년부터 항목별 자선 공제는 조정 총소득(AGI)의 0.5%를 초과하는 기부금에 대해서만 공제가 가능하며, 새로운 표준 공제 대상자 공제는 기부자 조언 기금을 제외합니다. 이 가이드는 소규모 비즈니스 소유자에게 여러 해의 기부를 소득이 높은 한 해에 집중하는 방법, 자본 이득을 피하기 위해 평가 절상된 주식을 기부하는 방법, 사업 매각 전후로 60%/30% AGI 한도와 5년 이월 공제를 활용하는 방법을 보여줍니다.
교회 기금 회계: 제한 기금과 비제한 기금 관리 방법
매년 전 세계 교회에서 약 $86 billion이 사기로 손실되며, 그 대부분은 제한 기금과 비제한 기금을 하나의 자금 풀로 취급하는 단 하나의 부기 실수에서 시작됩니다. 이 가이드는 FASB ASC 958이 기부자 제한 기부금을 어떻게 분류하는지, 교회 회계 담당자를 곤경에 빠뜨리는 세 가지 실수, 그리고 사역 장부를 규정 준수하고 투명하게 유지하는 월간 습관을 설명합니다.
자선단체가 커피숍이 된 사례: '밀 구제 아동 구호 재단 대 국세청' 사건을 통해 본 운영 테스트의 교훈
T.C. Memo. 2026-1 판결에서 세무법원은 펜실베이니아 자선단체의 501(c)(3) 자격 취소를 지지했습니다. 이 단체는 현금 전용 카페를 운영하고 상가를 임대하면서도 2018년 소득 26,447달러 중 단 1달러도 자선 사명(굶주린 어린이에게 식량 지원)에 사용하지 않았습니다. 이 글에서는 운영 테스트의 작동 방식과 비영리단체의 장부를 사명에 충실하게 유지하기 위한 자체 감사 체크리스트를 제공합니다.
Jones Bluff 대 국세청원(BBA 파트너십 감사에서 LLC 회원이 참여할 자격이 없는 이유)
Jones Bluff, LLC 대 국세청원 사건(166 T.C. No. 6, 2026년 3월)에서 조세법원은 BBA 중앙집중식 파트너십 감사 제도에 대한 수정헌법 제5조 적법절차 쟁의를 소송적격 및 심리적격 이유로 각하했습니다. 이는 개별 파트너가 기업 수준 감사 중에 통지나 청문 권리가 없음을 확인한 것입니다. 이 글에서는 제도의 작동 방식, 소규모 파트너십 감사 제외 대상, 그리고 감사 시작 전에 LLC 회원이 운영 계약에서 수정해야 할 사항을 설명합니다.
Jones Bluff v. Commissioner 판결: BBA 파트너십 감사 규정이 다중 회원 LLC에 갖는 의미
Jones Bluff, LLC v. Commissioner 사건(166 T.C. No. 6, 2026년 3월)에서 미국 조세법원은 BBA 중앙집중식 파트너십 감사 제도에 대한 적법 절차 이의 제기를 기각하며, 파트너십은 개별 파트너의 권리를 주장할 원고 적격이 없다고 판결했습니다. 파트너십 대표자 검증부터 45일 이내 푸시아웃 선택, BBA 적용 제외 선택까지 다중 회원 LLC가 취해야 할 조치를 정리했습니다.
Piton Holdings 대 국세청장 사건: 4,160만 달러의 지역권 공제액이 80만 달러로 줄어든 이유 — 그리고 파트너십이 배워야 할 점
Piton Holdings, LLC 대 국세청장 사건(2026년 7월)에서 세무법원은 4,160만 달러의 보전 지역권 공제액을 80만 달러로 삭감하고, 40%의 총 가치 과대평가 과태료를 유지했으며, 기부금 등기 이후에 자금이 도착한 투자자들에게 할당된 4,030만 달러를 무효화했습니다. 이는 모든 LLC에 적용되는 방어 가능한 감정 평가와 중간 회원 시기 조정에 관한 두 가지 교훈을 제공합니다.
Young America's Foundation 대 IRS: Schedule B 기부자 공개 소송이 501(c)(3)에 미치는 의미
2026년 7월 13일, Young America's Foundation이 IRS를 상대로 501(c)(3)에 대한 필수 Schedule B 기부자 공개를 중단하라는 소송을 제기했습니다. 그 근거로 Littlejohn 데이터 유출 사건과 Americans for Prosperity Foundation 대 Bonta 사건에서 대법원이 제시한 엄격한 심사 기준을 인용했습니다. 이 사건의 쟁점, 2020년 IRS의 501(c)(4) 면제 조치의 중요성, 그리고 비영리 부기 담당자가 지금 당장 기부자 기록을 어떻게 강화해야 하는지에 대해 설명합니다.
새로운 연방 장학금 세액공제(ECCA): 2027년 전에 소규모 사업주가 알아야 할 사항
아동교육선택법(ECCA)은 2027 과세연도부터 K-12 장학금 지급 기관(SGO)에 현금을 기부하는 경우 $1,700의 연방 소득세액공제를 제공합니다 — 단, 해당 주가 참여를 선택한 경우에만 적용됩니다. 환급 불가능하고 현금 기부만 인정되는 제25F조 세액공제의 작동 방식, 5년 이월 규정, SGO에 적용되는 90% 전달 규칙, 그리고 패스스루 사업체 소유주가 2026년 내내 자신의 주의 참여 여부를 주시해야 하는 이유를 살펴봅니다.
전문 정리사 부기: 패키지 가격 책정, 고객 재산 책임, 그리고 기부금 공제가 당신의 것이 아닌 이유
패키지 보증금과 유지 관리 리테이너를 미실현 수익으로 계상하는 방법, 고객이 기대하는 보험(일반 배상책임, 전문가 오류 및 누락, 산재보험 — 연간 약 1,500~3,000달러), 굿윌 기부금 공제가 정리사가 아닌 고객에게 속하는 이유, 그리고 일일 보조원을 W-2로 분류해야 하는 경우를 다루는 전문 정리사를 위한 부기 가이드입니다.
누락된 한 문장 때문에 기부자가 4,400만 달러 자선 공제를 잃다 — Wells 대 국세청 사건이 귀하의 감사 편지에 요구하는 사항
2026년 Wells 대 국세청 사건에서 세무 법원은 기부된 부동산에 대한 442만 달러의 자선 공제를 불허했습니다. 자선 단체의 감사 편지에 날짜가 없고 기부자가 대가로 재화나 용역을 받았는지 여부를 명시하지 않았기 때문입니다. 섹션 170(f)(8)은 상당한 준수가 아닌 엄격한 준수를 요구합니다. 20%의 정확성 관련 패널티는 기부자들이 CPA에 대한 선의의 의존을 문서화했기 때문에만 감면되었습니다.
프로그램 관련 투자(PRI): 민간재단이 자선 자본을 재활용하는 방법
프로그램 관련 투자(PRI)를 활용하면 민간재단은 대출, 지분 투자, 보증을 의무적인 연간 5% 지급 요건에 포함시키고 상환되는 자본을 다시 회수할 수 있다. 하지만 비영리 자선단체가 아닌 수혜자에게 제공하는 PRI는 IRS의 지출 책임 규정을 발동시키며, 위반 시 20% 소비세와 관리자 개인에 대한 벌금이 부과될 수 있다.
암호화폐 기부 수령하기: 비영리단체를 위한 기부 승인, 평가, IRS 입증 가이드
5,000달러를 초과하는 암호화폐 기부를 받는 비영리단체는 세금 입증을 위해 거래소 가격에 의존할 수 없습니다. IRS 수석고문 자문 202302012는 적격 감정평가를 요구하며, ASU 2023-08은 이제 비영리단체가 수령 시점 이후에도 보유하는 모든 암호화폐에 대해 공정가치 회계처리를 의무화합니다.