#estate-planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
2026년 7월 10일자 IRS 수석 변호사 의견서(Chief Counsel Advice) CCA 202628009는 미래 분배금 지급 보류를 통해서만 집행 가능한 요청 기반 결손금 보충 의무는 무조건적이지 않아, §1.704-1(b) 경제적 효과 안전항 및 §1.752-2(b) 소구부채 테스트를 모두 충족하지 못한다고 판결했습니다. 이는 가족 LP 기본 계약서에서 흔히 발견되는 사실 패턴으로, 소구부채를 재배분하고 이전에 공제된 손실을 정지시킬 수 있습니다.
2026년 12월 1일부터 NCUA는 모든 신용협동조합 신탁 계좌(취소 가능 및 취소 불가 모두)를 하나의 공식, 즉 신용협동조합당 소유자당 수익자 1인당 25만 달러, 최대 125만 달러로 보장하며, 이는 FDIC의 2024년 은행 규정과 일치합니다. 5명 이상의 수익자를 지정한 신탁은 현재 보유한 보장을 상실할 수 있으므로, 이 가이드는 마감일 전에 실행해야 할 5단계 잔액 확인 방법을 안내합니다.
유언집행인은 신인의무자이므로 수익자는 상속재산을 거쳐간 모든 금액에 대한 공식 회계를 요구할 법적 권리가 있으며, 실제로 자금이 잘못 관리되었는지 여부와 관계없이 이를 제공하지 못하면 해임되거나 개인적 책임을 질 수 있습니다.
비트코인 전체의 약 20%는 소유자가 개인 키를 공유하지 않은 채 사망하여 영구적으로 접근할 수 없는 상태다 — 위기가 닥치기 전에 RUFADAA에 따라 도메인, 암호화폐 지갑, 클라우드 계정을 목록화하는 실용 가이드.
One Big Beautiful Bill Act가 Section 1202 QSBS를 어떻게 재정의했는지 알아봅니다. 3년, 4년, 5년에 따른 50/75/100%의 계층형 이익 제외, 발행사당 1,500만 달러 한도, 발행 시 7,500만 달러의 총자산 기준, 그리고 창업자의 통합 제외 한도를 단일 납세자 한도 이상으로 높일 수 있는 비위탁자 신탁 스태킹에 대해 설명합니다.
장례식장, 묘지 및 추모 시설 운영자가 Form 1041-QFT에서 IRC 제685조 선택을 사용하여 사전 필요 신탁 소득을 계약별 개인 세율로 과세하는 방법과 주정부의 사전 필요 규정, 이연 수익 및 운영자 장부상의 제한된 신탁 자산을 조정하는 방법을 설명합니다.
2021년 2월 16일 이후 부모-자녀 간 증여에 대해 캘리포니아 주민 발안 제19호가 섹션 63.1을 어떻게 대체했는지 설명합니다. 가족 주택 및 농장 규정, 1년 거주 요건, BOE-19-P 및 BOE-266 신고, $1,044,586의 가치 한도 하한선, 그리고 생전 증여와 사후 상속 중 무엇을 선택할지 결정하는 취득가액 상향 조정(step-up in basis)과의 상충 관계에 대해 알아봅니다.
OBBBA(One Big Beautiful Bill Act) 법안에 따라 연방 상속, 증여 및 GST(세대 생략 이전) 면제 한도가 개인당 1,500만 달러로 영구 고정되었습니다. 2026년 SLAT, GRAT, 다이너스티 신탁, GST 할당 및 취득가액 산정 계획에 미칠 변화와 올해 실행해야 할 구체적인 방안을 안내합니다.
제1041조는 이혼 중 및 이혼 후 배우자 간의 면세 재산 양도를 허용하지만, 이월 원가, 6년 유예 기간, QDRO, ISO 전환 및 TCJA 이후 부양료 규정은 모든 합의안의 구조를 근본적으로 바꿉니다. 판결문에 서명하기 전에 반드시 수정해야 할 사항에 대한 실무 가이드입니다.
섹션 1235는 개인 발명가와 요건을 갖춘 초기 투자자가 모든 실질적 권리를 이전하는 경우, 1년의 보유 기간 없이도 특허 매각을 장기 자본 이득으로 처리할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 누가 보유자로 자격이 있는지, 왜 이 규칙이 TCJA의 자가 생성 무형 자산 제외 규정에서도 살아남았는지, 그리고 국세청(IRS)이 이를 로열티 라이선스가 아닌 매각으로 간주하도록 양도 계약을 작성하는 방법을 설명합니다.
Form 3520-A는 미국인 소유자가 있는 해외 신탁에 대한 연례 정보 보고서로, 마감일은 3월 15일입니다. 해외 수탁자가 이를 제출하지 않을 경우, Section 6677에 따라 신탁 자산의 5%에 해당하는 초기 과태료와 지연 시 30일마다 10,000달러의 추가 과태료가 부과되며, 이는 미국인 소유자가 납부해야 합니다. 본 게시물은 신고 대상자, 대체 신고 방법, 정당한 사유(reasonable cause) 항변, 수년간의 미신고 사항 정리 방법 등을 다룹니다.
ILIT와 Crummey 권한에 관한 실무 가이드 — Section 2042 소유권 부수 권한, 연간 증여세 공제, 5-or-5 규정, hanging powers, Section 2035 3년 소급 규정, 그리고 생명보험 사망 보험금을 상속세 면제로 유지하기 위한 행정적 규율을 다룹니다.
