생명보험 증권을 판매하거나 교환하면 사망보험금이 과세 대상이 될 수 있다
IRS 섹션 101(a)(2)에 따라 생명보험 증권을 대가를 받고 판매하면 취득원가를 초과하는 사망보험금이 과세 대상이 됩니다. 다섯 가지 예외가 과세 여부를 결정합니다.
#buy-sell-agreement
Buy-Sell Agreement
Legally binding contracts governing ownership transfer triggers, valuation, and funding
수익자 지정은 유언장을 무효화합니다: 모든 사업주가 해야 할 감사
수익자 지정 양식이 유언장을 이깁니다. 모든 401(k), IRA, 생명보험, POD 및 TOD 계좌에서 누락된 대체 수익자, 전 배우자, 미성년자를 감사하세요.
배분이 한쪽으로 치우치면 S 법인이 위험해질 수 있습니다: 단일 주식 등급 규칙
어떤 주식이든 다른 배분 권리를 가지면 S 법인은 선거 자격을 잃습니다. 다섯 가지 IRS 함정과 주주 대출에 대한 순수 채무 안전항을 살펴봅니다.
사우스다코타주, 사업 매각 관련 경업금지 조항을 3년으로 제한: 매수자와 매도자가 클로징 전에 반드시 다시 작성해야 할 사항
사우스다코타주 HB 1180은 2026년 7월 1일부터 지분 이전 경업금지를 3년 초과 시 무효화합니다 — 클로징 전에 기간, 범위, 지역을 다시 작성하세요.
1,500만 달러 유산세 면제 한도: OBBBA가 기업 승계 계획에 미치는 영향
One Big Beautiful Bill Act는 연방 유산세 및 증여세 면제 한도를 2026년부터 1인당 1,500만 달러(부부 기준 3,000만 달러)로 영구 인상하여, 예정되었던 TCJA 일몰로 인해 약 700만 달러로 축소될 위험을 없앴습니다. 이 글에서는 변경된 사항, 더 이상 유효하지 않은 기존 계획, 그리고 기업 소유주가 취해야 할 승계 조치(포터빌리티 신고, 매매 계약 검토, 주별 유산세 노출 확인 등)에 대해 설명합니다.
귀하의 신용협동조합 신탁 계좌, 더 간단해진 (그리고 아마도 더 작아진) 보험 규정
2026년 12월 1일부터 NCUA는 모든 신용협동조합 신탁 계좌(취소 가능 및 취소 불가 모두)를 하나의 공식, 즉 신용협동조합당 소유자당 수익자 1인당 25만 달러, 최대 125만 달러로 보장하며, 이는 FDIC의 2024년 은행 규정과 일치합니다. 5명 이상의 수익자를 지정한 신탁은 현재 보유한 보장을 상실할 수 있으므로, 이 가이드는 마감일 전에 실행해야 할 5단계 잔액 확인 방법을 안내합니다.
섹션 736 은퇴 또는 사망 파트너에 대한 지급금: 736(a) 대 736(b), 핫 자산, 영업권 레버리지
섹션 736은 은퇴 파트너에 대한 청산 지급금을 736(b) 자산 지급금(자본 이득, 법인 공제 없음)과 736(a) 소득 또는 보장 지급금(자영업세 대상 경상 소득, 법인 공제 가능)으로 나눕니다. 서비스 파트너십 예외 조항, 섹션 751 핫 자산, 섹션 754 선거는 함께 수십만 달러에서 수백만 달러의 세금이 은퇴자에게 부과될지 법인에 부과될지를 결정합니다.
Section 1377(a)(2) 장부 마감 선택(Closing-of-Books Election): 주주가 연도 중 퇴사할 때 S 법인이 통과형 소득을 배분하는 방법
1377(a)(2) 선거가 주주가 연중 퇴사할 때 S법인이 과세 연도를 분할하여 통과 소득을 공정하게 배분하는 방법을 알아보세요.
제302조 주식 상환: 폐쇄형 C 코퍼레이션이 예상치 못한 배당 처리를 피하는 방법
미국 내국세법 제302조는 폐쇄형 C 코퍼레이션의 주식 상환이 자본 판매로 과세될지 아니면 전액 배당으로 과세될지를 결정합니다. 이 가이드는 세 가지 제302(b)조 테스트, 가족 경영 기업을 곤경에 빠뜨리는 제318조 귀속 규칙, 10년 가족 귀속 포기, 그리고 제302(b)(4)조에 따른 부분 청산 세이프 하버에 대해 설명합니다.
제754조 선택 및 743(b) 취득가액 조정: 파트너 영입 또는 사망 시 파트너십 내부 취득가액 상향 조정 방법
제754조 선택은 파트너의 사망, 지분 매각 또는 신규 영입 시 743(b) 내부 취득가액 상향 조정을 유도하여, 상속인과 신규 파트너가 동일한 가치 상승분에 대해 중복 과세되는 것을 방지합니다. 본 가이드에서는 743(b) 및 734(b) 메커니즘, 자산 클래스별 제755조 배분, 실질적 내재 손실 규칙, 양식 15254 철회, 그리고 행정적 비용이 혜택보다 큰 경우에 대해 다룹니다.
핵심인물 생명보험 및 Section 101(j) 준수사항
핵심인물 생명보험은 창업자, 핵심 영업 인력 또는 전문가 사망 시 유가족이 아닌 회사에 보험금을 지급합니다. IRC Section 101(j)에 따라 보험 증권 발행 전 서면 통지 및 동의가 완료되지 않으면 사망 보험금에 세금이 부과됩니다. 대부분의 중소기업이 이 단계를 누락하여 100만 달러의 비과세 혜택이 세후 약 60만~70만 달러로 줄어드는 결과를 초래합니다.
자영업자 및 소규모 사업주를 위한 장애 보험: 실용적인 소득 보호 가이드
미국 자영업자는 65세 이전에 사망할 가능성보다 장애를 겪을 가능성이 훨씬 높습니다 — 연방 세금 처리와 보험료가 어떻게 작동하는지 알아보세요.