401(k) 플랜 스폰서를 위한 ERISA 수탁자 의무: 개인적 책임과 3(38) 투자 관리자

오하이오주의 한 38인 규모 소규모 제조업체는 인재 채용 도구로 401(k) 플랜을 제공했습니다. 창립자는 플랜의 투자 메뉴에 대해 깊이 고민하지 않았습니다. 은행에서 추천한 브로커가 펀드를 선정했고, 창립자는 지시받은 곳에 서명만 했습니다. 6년 후, 전직 직원이 소송을 제기했습니다. 소장에 따르면, 더 저렴한 기관용 클래스(institutional shares)를 이용할 수 있었음에도 불구하고 플랜이 뮤추얼 펀드의 리테일 쉐어 클래스를 보유하고 있었으며, 기록 관리 수수료가 시장가보다 약 두 배 높았고, 회사 측에서 수년 동안 어느 쪽도 벤치마킹하지 않았다는 것이었습니다. 이 사건은 140만 달러에 합의되었으며, 창립자의 개인 자산은 과정 내내 위험에 노출되었습니다.

이러한 결과는 드문 일이 아니며, 이를 초래한 규칙은 401(k)를 후원하는 거의 모든 고용주에게 적용됩니다. 귀하가 플랜을 운영하고 있다면 귀하에게도 해당됩니다. 1974년 제정된 미국 퇴직연금법(ERISA)은 은퇴 플랜을 운영하는 사람들에게 충실 의무(duty of loyalty)와 주의 의무(duty of prudence)를 부과하며, 이러한 의무에 대해 개인적 책임을 묻습니다. 대부분의 소규모 기업 소유주는 법인격의 베일(corporate veil)이라는 보호막이 플랜 수탁자로서의 역할에는 연장되지 않는다는 사실을 깨닫지 못합니다. 위반 사항이 입증되면 노동부, 원고 측 변호사, 그리고 참가자 본인들이 수탁자의 개인 은행 계좌, 투자 포트폴리오 및 주택에까지 손을 뻗을 수 있습니다.

이 가이드는 401(k) 수탁자가 실제로 누구인지, 대법원의 티블 대 에디슨(Tibble v. Edison) 판결이 플랜 모니터링 의무에 대해 무엇을 의미하는지, 그리고 3(38)항 투자 관리자에게 투자 권한을 이전하는 것이 어떻게 귀하의 개인적 노출을 상당히 줄일 수 있는지(완전히 제거할 수는 없지만) 설명합니다.

ERISA에 따른 수탁자는 누구인가?

ERISA는 수탁자를 직함이 아닌 기능에 따라 정의합니다. 은퇴 플랜과 관련하여 다음 중 하나라도 수행한다면 귀하는 수탁자입니다.

• 플랜 관리에 대한 재량적 권한이나 통제권을 행사함
• 플랜 자산에 대한 권한이나 통제권을 행사함
• 수수료를 받고 투자 조언을 제공함
• 플랜 행정에 대한 재량적 권한을 가짐

일반적인 소규모 기업의 경우, 여기에는 회사 자체(플랜 문서에 명시됨), 결정에 서명하는 CEO 또는 소유주, 은퇴 위원회 위원, 그리고 기록 관리업체를 선정하고 계약을 체결하는 인사 또는 재무 직원이 포함됩니다. 상급자의 지시를 따르는 비재량적 사무원은 일반적으로 수탁자가 아니며, 선택을 내리는 사람들이 수탁자입니다.

수탁자라는 명칭이 중요한 이유는 ERISA 404(a)항이 모든 수탁자에게 다음을 요구하기 때문입니다.

1. 오직 플랜 참가자와 수익자의 이익만을 위해 행동할 것
2. 혜택 제공 및 합리적인 플랜 비용 지불만을 목적으로 행동할 것
3. 관련 업무에 정통한 신중한 사람이 사용할 법한 주의, 기술, 신중함, 성실함을 사용할 것 — 이른바 "전문가적 주의(prudent expert)" 표준
4. 대규모 손실 위험을 최소화하기 위해 플랜의 투자를 다각화할 것
5. ERISA와 일치하는 범위 내에서 플랜 문서의 조건을 따를 것

세 번째 표준은 소규모 고용주들이 무방비 상태에서 당하게 되는 기준입니다. 법은 신중함을 일반적인 소규모 기업 소유주가 할 법한 행동과 비교하여 측정하지 않습니다. 대신 은퇴 플랜 투자에 정통한 전문가적 플랜 스폰서가 할 법한 행동과 비교하여 측정합니다. 기록 관리 수수료를 어떻게 벤치마킹해야 할지 몰라서 하지 않은 창립자는 면책되지 않습니다. 그녀는 그 방법을 알았어야 할 사람을 기준으로 평가받습니다.

409항에 따른 개인적 책임

ERISA 409(a)항은 ERISA 전문 변호사들이 가장 경계하는 조항입니다. 수탁자가 위에 나열된 의무 중 하나를 위반하는 경우, 해당 수탁자는 "그러한 위반으로 인해 플랜에 발생한 모든 손실을 보전하고, 플랜 자산을 사용하여 얻은 모든 이익을 해당 플랜에 반환할 개인적 책임을 진다."

법인 형태도 귀하를 보호하지 않습니다. 고용주 수첩의 면책 조항도 귀하를 보호하지 않습니다. 퇴직하는 직원이 서명한 면책서조차 일반적으로 귀하를 보호하지 못합니다. 참가자와 노동부는 소송을 제기할 독립적인 권리를 가지고 있기 때문입니다. 유일한 실질적인 방어책은 귀하가 신중한 절차를 따랐음을 입증하는 것입니다. 즉, 신중한 전문가가 수집했을 정보를 수집하고, 이를 검토하고, 논리를 문서화하고, 방어 가능한 결정을 내렸음을 보여주는 것입니다.

ERISA는 또한 법원에 수탁자를 해임하고, 일정 기간 동안 ERISA 플랜의 수탁자로 활동하는 것을 금지하며, 승소한 당사자에게 변호사 비용을 지급하도록 명령할 권한을 부여합니다. 노동부는 502(l)항에 따라 합의금 또는 판결금의 20%에 해당하는 민사 벌금을 부과할 수 있습니다. 보고 및 공개 요건을 고의로 위반하는 경우 형사 처벌도 존재합니다.

티블 대 에디슨의 지속적인 모니터링 의무

수십 년 동안 ERISA에는 6년의 제척 기간(statute of repose)이 있어 사실상 오래전의 플랜 결정에 면죄부를 주었습니다. 플랜 스폰서가 2005년에 펀드를 선정했다면, 2014년에 소송을 제기한 참가자들은 너무 늦었다는 통보를 받았습니다.

대법원은 2015년에 이를 종식시켰습니다. 티블 대 에디슨 인터내셔널(Tibble v. Edison International) 사건에서 대법원은 만장일치로 투자를 선택하는 것은 일회성 사건이 아니라고 판결했습니다. 수탁자는 플랜 내의 투자를 모니터링하고 부적절한 투자를 제거해야 할 지속적인 의무가 있으며, 이러한 모니터링 의무 위반이 발생할 때마다 새로운 6년의 기간이 시작됩니다. 이 사건 자체는 에디슨 규모의 플랜이 사용할 수 있는 동일한 기관용 클래스(동일 펀드, 동일 운용역, 더 낮은 수수료)가 있음에도 불구하고 플랜에 리테일 쉐어 클래스 뮤추얼 펀드를 유지한 유틸리티 기업과 관련이 있었습니다.

소규모 플랜 스폰서에게 미치는 실질적인 영향은 지대합니다. 플랜의 모든 펀드, 모든 기록 관리 계약, 모든 행정 수수료는 귀하가 지속적으로 모니터링하고 있는 것으로 간주됩니다. 정기적인 검토 프로세스를 입증할 수 없다면, 원고는 과거 어느 연도에 지급된 수수료에 대해서도 소급하여 귀하가 제거 또는 재협상 의무를 위반했다고 주장할 수 있습니다. 법원은 일반적으로 모니터링 의무를 이행하기 위해 플랜의 보유 자산과 수수료를 합리적인 대안과 비교하는 정기적이고 문서화된 검토(보통 분기별 또는 최소 연 1회)가 필요하다고 해석해 왔습니다.

소송의 물결이 소규모 플랜에 도달했습니다

수년 동안 업계의 통념은 과다 수수료 소송이 수십억 달러의 자산을 보유한 대형 플랜만을 대상으로 한다는 것이었습니다. 성공 보수를 받는 원고 측 법률 사무소가 소송 비용을 정당화할 수 있는 곳이 그런 대형 플랜이었기 때문입니다. 하지만 이제 그러한 통념은 구식이 되었습니다. 원고 측 법률 사무소들은 효율적인 소송 템플릿을 구축하고 대상을 확대했으며, 이제 자산 규모 5,000만 달러 미만의 플랜에 대해서도 과다 수수료 소송이 제기되고 있습니다. 참가자 수가 500명 미만인 플랜을 상대로 제기된 사례도 여러 건 있습니다.

소장들은 일정한 패턴을 따릅니다. 원고측은 다음과 같이 주장합니다:

• 플랜이 신중한 수탁자(fiduciary)가 협상했을 수준을 초과하는 기록 관리 수수료를 지불했다. 전형적인 소규모 플랜의 경우 참가자당 연간 30달러에서 50달러라는 벤치마크를 자주 인용한다.
• 기관용 또는 집합투자신탁(CIT) 버전을 사용할 수 있었음에도 불구하고 투자 메뉴에 리테일 셰어 클래스(retail share classes)가 포함되었다.
• 저렴한 인덱스 대안이 있음에도 불구하고 비용 비율(expense ratio)이 높은 액티브 운용 펀드를 유지했다.
• 수탁자가 다른 기록 관리기관으로부터 경쟁 입찰을 한 번도 요청하지 않았다.
• 문서화된 모니터링 또는 벤치마킹 프로세스가 존재하지 않았다.

이러한 사건의 대부분은 7자리 수 금액(백만 달러 단위)으로 합의됩니다. 합의금은 가장 규모가 작은 플랜의 경우 수십만 달러에서 중간 규모 시장 플랜의 경우 1,000만 달러 이상에 이릅니다. 이러한 추세를 지켜보는 보험사들은 수탁자 책임 보험료를 인상하고 플랜 거버넌스에 대한 인수 심사 질문을 강화했습니다.

절차적 신중함(Procedural Prudence)의 실무적 정의

ERISA는 매번 가장 비용이 낮은 펀드를 선택하거나 플랜이 특정 벤치마크를 반드시 이길 것을 요구하지 않습니다. 대신 신중한 절차를 따를 것을 요구합니다. 노동부(DOL)와 연방법원은 의도가 아닌 문서화된 기록을 바탕으로 그 절차를 평가합니다. 실무에서 절차적 신중함은 다음과 같은 모습을 띱니다:

서면 투자 정책서(IPS). IPS는 플랜의 투자 목표, 제공되는 투자 범주, 펀드 선택 및 제외 기준, 검토 빈도, 각 수탁자와 서비스 제공자의 역할을 정의합니다. 법적으로 필수 사항은 아니지만, 법원과 노동부는 잘 준수된 IPS를 신중함의 강력한 증거로 간주합니다. 반대로 IPS가 없거나, 서류상으로만 존재하고 실제로는 시행되지 않는 경우는 그 반대의 증거로 간주합니다.

정기적으로 개최되는 퇴직연금 위원회. 소규모 플랜의 경우 일반적으로 3~5명의 위원으로 구성됩니다. 위원회는 최소 매년, 이상적으로는 매분기 개최되어야 하며, 무엇을 검토하고 논의했으며 무엇을 결정했는지를 공식 회의록에 남겨야 합니다. 회의록은 위원회가 작성하는 가장 중요한 문서입니다. 만약 특정 펀드가 3년 동안 실적이 저조했고 위원회가 이를 제외하는 것에 대해 논의했지만 문서화된 이유로 유지하기로 결정했다면, 위원회는 방어 가능한 입장에 서게 됩니다. 만약 위원회가 이에 대해 전혀 논의하지 않았다면 위원회는 위험에 노출됩니다.

주기적인 수수료 벤치마킹. 이는 몇 년마다 최소 3개 이상의 경쟁 기록 관리기관으로부터 견적을 요청하고, 현재 계약의 총 비용을 발표된 업계 조사 자료와 비교하며, 비교 결과 차이가 있을 경우 기존 제공업체에 수수료 재협상을 요청하는 것을 의미합니다. 노동부의 현장 지원 회보(Field Assistance Bulletin) 2002-3 및 이후의 지침은 수수료의 합리성이 제공된 서비스에 비추어 판단된다고 강조합니다. 즉, 서비스가 그만큼 가치가 있다면 높은 수수료도 합리적일 수 있고, 서비스가 부적절하다면 낮은 수수료도 비합리적일 수 있습니다. 핵심은 결과가 아니라 비교 과정 그 자체에 있습니다.

문서화된 투자 모니터링. 라인업의 각 펀드는 IPS의 기준에 따라 검토됩니다. 일반적으로 적절한 벤치마크 대비 3년 및 5년 실적, 동종 펀드 대비 비용 비율, 운용역의 근속 기간, 스타일 일관성 등을 검토합니다. 기준을 충족하지 못한 펀드는 관찰 대상(watch list)에 오릅니다. 개선되지 않는 관찰 대상 펀드는 퇴출됩니다. 관찰 대상 지정 및 퇴출 결정은 회의록에 기록됩니다.

Compliance with Section 404(c). 플랜이 참가자 주도형(participant-directed)이고 ERISA 404(c) 조항 및 관련 규정의 요건을 충족하는 경우, 플랜 수탁자는 참가자가 플랜 메뉴 중에서 선택한 투자 결과로 발생한 손실에 대해 책임을 지지 않습니다. 이러한 세이프 하버(면책 조항)를 적용받으려면 참가자에게 필수 공시 사항을 제공하고, 광범위한 투자 대안을 제공하며, 최소 분기별로 투자 지시를 내릴 수 있는 권한을 부여해야 합니다. 404(c) 조항은 수탁자가 신중한 메뉴를 선택하고 모니터링해야 하는 근본적인 의무까지 면제해주지는 않습니다. 오직 참가자가 그 메뉴 안에서 내린 선택만을 보호합니다.

3(38) 투자 관리자가 위험을 전가하는 방법

ERISA 3(38) 조항은 "투자 관리자(investment manager)"라고 불리는 특별한 범주의 수탁자를 생성합니다. 대부분의 수탁자와 달리 투자 관리자는 플랜 투자의 선택 및 모니터링에 대한 운용 재량권을 행사할 책임을 서면으로 수락하는 등록 투자 자문사, 은행 또는 보험 회사입니다. 이들을 고용하면 여러분이 아니라 투자 관리자가 해당 결정에 대한 수탁자가 됩니다. 여러분에게 남은 의무는 투자 관리자 자체를 신중하게 선택하고 모니터링하는 것뿐입니다.

이는 노출되는 위험을 실질적으로 줄여줍니다. 만약 원고가 특정 펀드를 부주의하게 유지했다고 주장한다면, 소송은 자체적인 전문인 배상 책임 보험(E&O), 자본 및 규제 감독 체계를 갖춘 3(38) 투자 관리자를 상대로 제기됩니다. 플랜 스폰서의 책임 노출은 관리자를 신중하게 선택했는지, 그리고 그 실적을 모니터링했는지 여부로 한정됩니다. 이는 15개의 각 펀드 선택이 지속적으로 신중했는지 여부를 따지는 것보다 훨씬 좁은 범위의 질문입니다.

이를 더 일반적인 형태인 3(21) 투자 자문인(investment adviser)과 비교해 보십시오. 3(21) 공동 수탁자는 투자를 권고하고 플랜 스폰서와 수탁자 지위를 공유하지만, 스폰서가 재량권을 유지하며 투자 라인업에 대한 일차적인 수탁자로 남습니다. 메뉴가 부적절한 것으로 판명되면 자문인과 스폰서 모두 위험에 노출됩니다. 3(21) 계약은 전문가의 도움을 받는다는 점에서 신중함에는 도움이 되지만, 근본적인 법적 책임까지 전가하지는 않습니다.

3(38) 계약을 체결하기 전에 몇 가지 알아두어야 할 사항이 있습니다:

• 투자 관리자는 서면으로 수탁자 지위를 명시적으로 수락해야 합니다. 많은 "자문인"들이 스스로를 수탁자라고 홍보하지만, 세부 조항에서 실제 운용 재량권은 스폰서에게 남겨두는 경우가 많습니다. 계약서를 잘 읽어보십시오.
• 투자 관리자를 선택하고 모니터링하는 것 자체가 수탁 행위입니다. 업체 탐색 과정을 문서화하고, 후보들을 비교하며, 위원회 차원에서 매년 관리자의 성과를 검토해야 합니다.
• 3(38)이 플랜 관리, 기록 관리기관 선택, 수수료의 합리성, 참가자 통지 또는 플랜 문서 자체와 관련된 여러분의 의무를 없애주지는 않습니다. 이러한 의무는 여전히 여러분의 몫입니다.
• 비용은 일반적으로 플랜 자산의 몇 bp(basis points) 정도이며, 때로는 정액 수수료에 포함되기도 합니다. 소규모 플랜의 경우, 수탁자 책임 보험료와 위원회가 투자 실사(due diligence)에 할애해야 할 시간을 고려하면 대개 이 계약을 맺는 것이 유리합니다.

직원이 1명뿐인 401(k)나 소유주가 유일한 참가자인 아주 작은 플랜의 경우 셈법이 달라집니다. 소송을 제기할 참가자가 없기 때문입니다. 금지 거래(prohibited-transaction) 위험은 여전히 존재하지만, 소송 위험 프로필은 훨씬 낮습니다.

금지 거래 규정

3(38) 수탁자가 있더라도, 모든 플랜 수탁자는 ERISA 406조에 규정된 금지 거래를 반드시 피해야 합니다. 이 규정은 형식상 절대적입니다. 즉, '주의 의무(Prudence)'를 다했다는 방어 논리가 통하지 않습니다. 다만, 노동부(DOL)는 일반적인 계약 형태에 대해 몇 가지 예외 조항을 마련해 두었습니다.

406(a)조는 플랜과 '이해관계인(Party in Interest)' 사이의 거래를 금지합니다. 여기에는 고용주, 고용주의 소유주, 수탁자, 서비스 제공자, 그리고 특정 가족 구성원 및 엔티티가 포함됩니다. 금지된 거래에는 자산 매매, 임대, 대여, 물품 또는 서비스 제공, 그리고 플랜 자산을 이해관계인에게 이전하는 행위 등이 포함됩니다. 408(b)(2)조는 필요한 서비스에 대해 합당한 보상을 지급하는 합리적인 계약에 대해 예외를 제공하며, 이를 통해 플랜이 기록 관리자(Recordkeeper), 3(38) 투자 관리자, 감사인 등에게 비용을 지불할 수 있습니다.

406(b)조는 수탁자의 자기 거래(Self-dealing)를 다룹니다. 수탁자는 플랜 자산을 자신의 이익을 위해 취급하거나, 플랜이 관련된 거래에서 쌍방을 대리하거나, 플랜 거래와 관련하여 제3자로부터 대가를 받을 수 없습니다. 소규모 기업에서 흔히 발생하는 함정은 소유주가 자신이 관리하는 부동산에 플랜 자산을 투자하게 하거나, 플랜으로부터 자금을 빌리거나, 배우자가 보상을 받고 플랜에 서비스를 제공하는 경우입니다. 이러한 행위는 거의 항상 금지되며, ERISA 처벌 외에도 연방국세법(IRC) 4975조에 따른 소비세(Excise taxes)가 부과됩니다.

필수 성실 보증 보험 및 선택적 수탁자 책임 보험

ERISA 412조에 따라 플랜 자금을 취급하는 모든 개인은 성실 보증 보험(Fidelity bond)에 가입해야 합니다. 이는 사기나 부정직한 행위로 인해 플랜에 발생하는 손실로부터 플랜을 보호하는 보험의 일종입니다. 보증 금액은 취급 자금의 최소 10%여야 하며, 대부분의 경우 플랜당 최소 1,000달러에서 최대 500,000달러 사이여야 합니다. 이 보증 보험은 귀하가 아닌 플랜을 보호합니다. 만약 귀하가 플랜 자금을 횡령하면, 보험사가 플랜에 보상한 후 귀하에게 구상권을 행사합니다.

귀하를 보호하는 것은 수탁자 책임 보험(Fiduciary liability insurance)입니다. 이는 410조에 따라 선택 사항이지만 대부분의 플랜이 가입해야 합니다. 수탁자 책임 보험은 의무 위반 청구로 발생하는 법적 방어 비용과 판결 금액을 보장합니다. 소규모 플랜의 경우 연간 보험료는 보통 수천 달러 수준이며, 3(38) 수탁자 선임 여부, 서면 투자 정책서(IPS) 보유 여부, 문서화된 위원회 프로세스 유무에 따라 달라질 수 있습니다. 거버넌스가 잘 구축된 플랜일수록 보험료가 저렴합니다. 단, 이 보험은 의도적인 사기, 플랜 자산 횡령, 또는 인지된 금지 거래는 절대 보장하지 않습니다.

성실 보증 보험과 수탁자 책임 보험을 혼동하는 경우가 많습니다. 이 둘은 보호 대상과 목적이 다른 별개의 상품이며, 신중한 플랜 스폰서라면 두 가지 모두에 가입합니다.

소규모 플랜 스폰서를 위한 실무 체크리스트

오후 시간을 내어 다음 항목들을 확인해 보십시오. '아니오'라고 답한 항목은 수정 목록에 추가해야 합니다.

• 플랜에 최신 서명된 플랜 문서와 요약 플랜 설명서(SPD)가 구비되어 있습니다.
• 플랜이 실제로 관리되는 방식을 반영하는 서면 투자 정책서(IPS)가 있습니다.
• 은퇴 플랜 위원회가 존재하며, 위원이 지명되어 있고, 최소 연 1회 회의를 진행하며 회의록을 문서화합니다.
• 최근 3년 이내에 최소 3개 이상의 경쟁업체와 기록 관리 및 행정 수수료를 벤치마킹했습니다.
• 지난 1년 이내에 투자 메뉴(쉐어 클래스, 비용 비율, 피어 펀드 및 지수 대비 성과)를 벤치마킹했습니다.
• 적시적인 가입자 공시 및 미선택 가입자를 위한 QDIA 설정을 포함하여 404(c)조를 준수하고 있습니다.
• 412조 요건을 충족하는 최신 ERISA 성실 보증 보험에 가입되어 있습니다.
• 플랜 또는 회사가 적절한 한도의 수탁자 책임 보험에 가입되어 있습니다.
• 귀하의 플랜에 3(38) 투자 관리자를 선임하는 것이 타당한지 검토했습니다.
• 양식 5500(Form 5500) 신고가 최신 상태이며, 자격을 갖춘 독립 감사인의 필수 감사를 완료했습니다.
• 필수 가입자 통지(세이프 하버 통지(해당 시), QDIA 통지, 404a-5에 따른 수수료 공시 등)를 제출했습니다.
• 단순히 결과만이 아니라, 각 중요한 결정 뒤에 숨겨진 프로세스와 추론 등 의사 결정 과정을 문서화했습니다.

미비점을 발견했다면 리스크가 높은 순서대로 해결하십시오. 문서화된 모니터링, 활발한 위원회 활동, 그리고 방어 가능한 수수료 벤치마킹 실행은 대개 가장 효율적인 개선 항목들입니다.

수탁자 리스크와 장부 정리의 연관성

플랜 수준의 수탁자 준수 사항과 회사의 장부 정리는 대부분의 소유주가 생각하는 것보다 훨씬 더 밀접하게 연결되어 있습니다. 플랜의 연간 양식 5500 신고는 급여 데이터와 플랜 신탁 회계에서 직접 데이터를 가져옵니다. 급여에서 공제되었으나 노동부(DOL)가 소규모 플랜에 대해 규정한 영업일 기준 7일의 '세이프 하버' 기간 내에 플랜에 예치되지 않은 직원 기여금(Employee deferrals)은 그 자체로 금지 거래에 해당합니다. 이는 양식 5500에 나타나며, 필수 시정 조치, 이자 손실 계산 및 노동부의 조사를 야기합니다. 급여 대장과 플랜 기여금 기록을 대조하는 깨끗하고 최신 상태의 장부는 이러한 문제를 조기에 발견하게 해주어, 감사를 통해 큰 비용을 치르기 전에 저렴한 비용으로 해결할 수 있게 합니다.

기록을 감사 대비용으로 유지하세요

401(k) 플랜 운영은 상세하고 잘 관리된 재무 기록이 소규모 비즈니스 소유주를 어떻게 보호하는지 보여주는 가장 명확한 사례 중 하나입니다. 수탁자(fiduciary) 결정 사항을 문서화하든, 급여 명세와 대조하여 플랜 기여금을 정산하든, 혹은 TPA가 Form 5500 작성을 위해 필요로 하는 데이터를 생성하든, 투명한 원장은 업무를 수월하게 하고 소명을 더욱 쉽게 만들어 줍니다. Beancount.io는 투명하고 버전 관리가 가능하며 AI 활용이 용이한 텍스트 기반 회계를 제공합니다. 모든 기입 항목에는 타임스탬프가 찍히고, 모든 변경 사항은 추적 가능하며, 모든 보고서는 재현 가능합니다. 무료로 시작하기를 통해 왜 개발자와 금융 전문가들이 텍스트 기반 회계로 전환하고 있는지 확인해 보세요.