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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Assurance rachat en cas d'invalidité : la lacune du pacte d'actionnaires que la plupart des coassociés négligent
À 35 ans, le risque d'invalidité est six fois plus élevé que le risque de décès avant 65 ans, pourtant la plupart des pactes d'actionnaires ne prévoient que le décès. Comment l'assurance rachat en cas d'invalidité (DBO) finance le rachat des parts d'un coassocié — périodes d'élimination, rachat croisé vs rachat par l'entité, et pourquoi les primes sont non déductibles mais les prestations exonérées d'impôt.
La Gratuité du Déjeuner est Officiellement Terminée : Ce que la Déduction à 0% des Repas d'OBBBA Signifie pour Votre Entreprise en 2026
À compter du 1er janvier 2026, le nouvel article §274(o) d'OBBBA réduit de 50% (ou 100%) à zéro la déduction de l'employeur pour les cafétérias sur place, les collations au bureau et les repas « pour la commodité de l'employeur », tandis que les repas avec clients, les repas en déplacement et les repas des employés de restaurant conservent leur traitement antérieur. Voici le calcul de ce que ce changement coûte et comment les petites entreprises doivent restructurer leur comptabilité.
Le nouveau crédit d'impôt fédéral pour bourses scolaires (ECCA) : ce que les propriétaires de petites entreprises doivent savoir avant 2027
L'Educational Choice for Children Act crée un crédit d'impôt fédéral sur le revenu de $1,700 pour les dons en espèces à des organismes habilités à octroyer des bourses (SGO) de niveau K-12, à compter de l'année fiscale 2027 — mais uniquement dans les États qui choisissent d'y participer. Voici comment fonctionne ce crédit non remboursable et réservé aux dons en espèces prévu à la Section 25F, le report sur cinq ans, la règle de reversement de 90 % applicable aux SGO, et pourquoi les propriétaires d'entreprises à transmission directe devraient suivre la participation de leur État jusqu'en 2026.
Le plafond des pertes de jeu de l'OBBBA signifie que vous pouvez devoir de l'impôt sur de l'argent que vous n'avez jamais vraiment gagné
À compter de l'année fiscale 2026, l'OBBBA plafonne les déductions pour pertes de jeu à 90 % des gains, ce qui signifie que les joueurs et les entreprises liées aux jeux d'argent peuvent devoir de l'impôt lors d'années à l'équilibre ou même déficitaires, ce qui a déclenché trois projets de loi bipartisans visant à abroger cette mesure au Congrès.
Comptabilité des organisations d'esport : cagnottes de tournois, sponsoring et le nouveau seuil du formulaire 1099
Les organisations d'esport doivent séparer les revenus de cagnottes des versements aux joueurs, comptabiliser les revenus de sponsoring selon la norme ASC 606 à mesure que les obligations sont exécutées, et suivre la hausse en 2026 du seuil de déclaration du formulaire 1099-NEC/MISC, qui passe de $600 à $2,000 par bénéficiaire.
Le Mega Backdoor Roth pour les chefs d'entreprise : comment un Solo 401(k) peut transférer $47,500 par an vers une croissance libre d'impôt
Pour 2026, l'IRS plafonne les cotisations totales à un 401(k) à $72,000, contre une limite de report salarial de $24,500 ; les chefs d'entreprise peuvent convertir l'écart après impôt entre les deux en un compte Roth libre d'impôt grâce à la stratégie du mega backdoor Roth.
Comptabilité de la location de bateaux : Boatsetter, GetMyBoat et la répartition Schedule C/Schedule E
Boatsetter et GetMyBoat déclarent le volume brut des transactions sur le formulaire 1099-K, et non votre versement net, il faut donc enregistrer le prix total de la location comme revenu et la commission de la plateforme comme dépense distincte — et suivre séparément les réservations sans capitaine (bareboat) et avec capitaine, car l'ajout d'un capitaine fait basculer le revenu du Schedule E vers l'impôt sur le travail indépendant du Schedule C.
Acheter du matériel aux enchères : base de coût, taxe d'utilisation et amortissement bonifié de 100 %
Un tour CNC à 150 000 $ acheté aux enchères et entièrement passé en charges grâce à l'amortissement bonifié de 100 % peut générer environ 37 500 $ d'économies d'impôt la première année, à un taux d'imposition effectif de 25 %, mais seulement si la prime de l'acheteur, la taxe de vente ou d'utilisation, et les frais de manutention sont d'abord correctement capitalisés dans la base de coût.
Baux solaires sur terres agricoles : le guide du propriétaire pour les tarifs, les taxes de récupération et les clauses contractuelles
Les baux solaires au sol sur terres agricoles rapportent $500-$1,200 par acre et par an à l'échelle nationale une fois la construction commencée, mais les propriétaires qui négligent la caution de démantèlement, le remboursement des taxes de récupération et la clause d'indexation perdent souvent plus qu'ils ne gagnent sur une durée de 20 à 35 ans.
Pas d'impôt sur les heures supplémentaires en 2026 : ce que signifie la nouvelle exigence du W-2 (case 12, code TT) pour les employeurs
À partir de l'année fiscale 2026, les employeurs doivent déclarer séparément la rémunération des heures supplémentaires admissible sur le formulaire W-2, dans la case 12 avec le code TT — mais seule la moitié « prime », exigée par la FLSA, des heures supplémentaires est admissible, avec un plafond de $12,500 pour les déclarants célibataires et $25,000 pour les couples mariés déclarant conjointement.
Recevoir un chèque de licence IA en tant qu'auteur : comment gérer le partage et les impôts
Les auteurs qui reçoivent des chèques de licence IA de la part de leur éditeur — y compris les versements issus du règlement d'environ 1,5 milliard de dollars conclu par Anthropic avec les auteurs — doivent vérifier que leur contrat leur accorde ces droits, s'assurer qu'ils obtiennent la répartition de 75-85 % recommandée par l'Authors Guild, et déclarer ce revenu sur le formulaire Schedule C en tant que revenu de travail indépendant, et non sur le Schedule E.
Impôts et comptabilité pour médecins remplaçants (locum tenens) : le guide complet pour les cliniciens 1099
Les médecins remplaçants (locum tenens) et les professionnels de santé itinérants sont des contractants indépendants 1099 qui doivent 15,3 % d'impôt de travailleur indépendant, doivent établir un domicile fiscal valide auprès de l'IRS pour déduire leurs frais de déplacement, et déposent souvent des déclarations d'impôt de non-résident dans chaque État où ils ont travaillé.