Преглед на четирите основни програми на IRS за облекчаване на данъчни задължения — споразумения за разсрочено плащане, предложение за компромис (OIC), статус на текуща несъбираемост и отмяна на санкции — включително прехода през 2026 г. към автоматично първоначално отпадане на глоби, 21%-ия процент на приемане на OIC от книгата с данни на IRS за 2024 г. и как да разпознаете измамите тип „OIC мелници“, включени в списъка „Мръсната дузина“ на IRS.
Стимулиращите опции върху акции (ISO) и неквалифицираните опции върху акции (NQSO) задействат данъци при различни събития и ставки. Това ръководство обхваща капана на AMT, квалифицираното спрямо неквалифицираното разпореждане, лимита за придобиване на ISO от 100 000 долара и осем стратегии, които технологичните служители използват, за да намалят данъчната сметка върху компенсациите с дялово участие.
През 2026 г. Mega Backdoor Roth позволява преместването на до $47,500 от 401(k) средства след облагане в Roth над лимита за доброволни вноски от $24,500. Това ръководство обяснява как работи стратегията, трите изисквани функции на плана, как правилото pro-rata за 401(k) се различава от това за IRA и грешките, които тихомълком намаляват ползите от нея.
Нетните оперативни загуби, генерирани след 2021 г., се пренасят за неопределено време, но могат да компенсират само 80% от бъдещия облагаем доход. Това ръководство обхваща изчислението, лимита за прекомерна бизнес загуба по Раздел 461(l), Формуляр 1045 срещу 1040-X и счетоводните практики, които правят една NOL защитима години по-късно.
Раздел 469 прави загубите от наеми пасивни по подразбиране, така че повечето не могат да компенсират доходи от W-2. Това ръководство обхваща специалната надбавка от $25 000 и нейното поетапно отпадане при MAGI между $100k–$150k, тестовете за 750 часа и 50% за професионалисти в сферата на имотите, избора за агрегиране по 1.469-9(g), доказани при одити практики за водене на дневник на времето и как отложените загуби се отключват при разпореждане с актива.
Сравнение между методите на процента на завършеност (PCM) и завършения договор (CCM) за признаване на приходи в строителството, с практически примери, критериите на ASC 606 за времеви периоди, изключението за малки изпълнители по IRC Раздел 460 (~$31 млн. за 2026 г.), механиката на графика за незавършено производство (WIP) и капаните на надфактурирането/подфактурирането, които провалят паричния поток на изпълнителя.
Ръководство за 2026 г. относно Раздел 1202 QSBS за учредители, ранни служители и ангел-инвеститори — тестове за допустимост, новата граница от $15 млн. и нива на периоди на държане съгласно OBBBA, подреждане с не-гранторски тръстове, пропуски в щатското съответствие в Калифорния и Пенсилвания и как да заявите изключението във Формуляр 8949.
Раздел 1031 позволява на инвеститорите в недвижими имоти да отлагат данъците върху капиталовата печалба и възстановяването на амортизацията чрез замяна на инвестиционни имоти, но само когато стриктно се спазват 45-дневният прозорец за идентификация, 180-дневният краен срок за приключване, правилата за квалифициран посредник и изискванията за сходни активи след TCJA.
Раздел 1244 от Данъчния кодекс позволява загубите от акции на квалифицирани малки предприятия да бъдат приспаднати като обикновени загуби до 50 000 долара годишно за лица, подаващи самостоятелна декларация, и 100 000 долара за подаващи съвместна декларация, заобикаляйки годишния лимит от 3 000 долара за капиталови загуби. Това ръководство обхваща изискванията към корпорациите и акционерите, как да се декларира загубата чрез формуляр 4797 и капаните при документацията, които дисквалифицират претенциите за обикновена загуба.
Ръководство на достъпен език за Раздел 1091 от IRS — 61-дневния прозорец, какво се счита за „съществено идентично“, капанът с IRA, който унищожава загубите за постоянно, текущото изключение за криптовалути и как се отчита фиктивна продажба във Формуляр 8949.
