#tax-deadlines
Important tax filing deadlines and compliance dates to remember
تاجران انفرادی ایرلندی که در سال ۲۰۲۶ فرم ۱۱ را پر میکنند، با افزایش نرخ PRSI کلاس S در میانه سال از ۴.۲٪ به ۴.۳۵٪ در تاریخ ۱ اکتبر، حداقل هزینه PRSI به مبلغ ۶۵۰ یورو، و قانون مالیات مقدماتی مبنی بر پرداخت ۱۰۰٪ بدهی سال قبل یا ۹۰٪ بدهی سال جاری تا ۳۱ اکتبر مواجه هستند - با تمدید مهلت ROS تا اواسط نوامبر برای کسانی که به صورت آنلاین اظهارنامه را پر کرده و مالیات را پرداخت میکنند.
کسبوکارهایی که مهلت شروع ساخت 4 جولای 2026 را از دست دادهاند، همچنان میتوانند اعتبار 30% بخش 48E خورشیدی را مطالبه کنند - اما فقط در صورتی که سیستم تا 31 دسامبر 2027 راهاندازی شود و پس از آن هیچ اعتبار جزئی وجود ندارد. موارد تحت پوشش شامل معافیت دستمزد رایج برای زیر 1 مگاوات، افزایشهای محتوای داخلی و جوامع انرژی، MACRS به همراه 100% استهلاک پاداش، فروش اعتبار تحت بخش 6418، و خطر بازپسگیری 10 ساله FEOC است.
پس از وقوع طوفان گرمسیری آرتور در لوئیزیانا در ۱۷ ژوئن ۲۰۲۶، IRS مهلتهای مالیاتی فدرال را تا ۲ نوامبر ۲۰۲۶ برای شهرستانهای Avoyelles، St. Landry، St. Tammany و Terrebonne تحت اعلامیه FEMA شماره 4927-DR به تعویق انداخت. این معافیت بهطور خودکار شامل اظهارنامهها و پرداختهای تخمینی میشود - اما نه سپردههای مالیات حقوق و دستمزد یا 1099ها - و انتخاب بخش 165(i) به کسبوکارهای آسیبدیده از طوفان اجازه میدهد خسارتهای ناگهانی را در اظهارنامه سال گذشته خود ادعا کنند.
IRS اکثر مهلتهای مالیاتی فدرال را برای طوفان ۱۶ می ۲۰۲۵ سنت لوئیس (FEMA DR-4877) تا ۳ نوامبر ۲۰۲۵ تمدید کرد — اما انتخاب طبق بخش ۱۶۵(i) برای کسر زیانهای ناشی از بلای طبیعی از اظهارنامه سال ۲۰۲۴ تا ۱۵ اکتبر ۲۰۲۶ باز است و برداشتهای بدون جریمه از حسابهای بازنشستگی و وامهای SBA تا سقف ۲ میلیون دلار همچنان برای کسبوکارهای آسیبدیده قابل استفاده است.
پس از وقوع تایفون فوقالعاده سینلاکو در سایپان، تینیان، روتا و جزایر شمالی در ۱۱ آوریل ۲۰۲۶ (اعلامیه FEMA شماره DR-4910)، IRS مهلتهای ارائه اظهارنامه و پرداخت را که بین ۱۱ آوریل و ۲ نوامبر ۲۰۲۶ قرار داشتند، به طور خودکار به ۲ نوامبر ۲۰۲۶ موکول کرد - برای هر مؤدی که آدرس ثبتشده در CNMI داشت. در اینجا موارد پوششدادهشده، مهلت ۲۷ آوریل برای سپردههای حقوق و دستمزد که قبلاً گذشته است، و انتخاب طبق بخش ۱۶۵(i) که میتواند تا ۱۵ اکتبر بازپرداختی را به شما برساند، توضیح داده شده است.
IRS پس از طوفانهای کونا لو در مارس ۲۰۲۶، مهلتهای مالیاتی را برای شهرستانهای هونولولو، مائویی و کائوآی تا ۲۰ اوت ۲۰۲۶ به تعویق انداخت — اما معافیت ایالتی جداگانه هاوایی با فرم L-115 در ۲۰ جولای بسته میشود و مهلتهای وام SBA در ۱۳ اوت ۲۰۲۶ (خسارت فیزیکی) و ۷ ژانویه ۲۰۲۷ (EIDL) قرار دارند. در اینجا توضیح داده شده است که چه کسانی واجد شرایط هستند، چه مواردی خودکار است و انتخابی که میتواند بازپرداخت را تسریع کند.
انتخاب یکباره و عطفبهماسبق OBBBA برای مستهلکسازی هزینههای تحقیق و توسعه سالهای ۲۰۲۲ تا ۲۰۲۴ طبق بند ۱۷۴ در تاریخ ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ بسته شد، اما پنجره سهساله استاندارد اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه و هزینهزایی فوری دائمی از سال ۲۰۲۵ به بعد طبق بند ۱۷۴A همچنان در دسترس کسبوکارهای کوچک است.
اظهارنامههای IFTA چهار بار در سال موعد دارند و دو بار عدم تسلیم متوالی میتواند منجر به لغو مجوز مالیات سوخت یک مالک-اپراتور شود. این راهنما مهلتهای فصلی، جریمه دیرکرد ۵۰ دلار یا ۱۰٪، قانون چهارساله نگهداری سوابق، محرکهای حسابرسی که حسابرسان واقعاً به دنبال آن هستند، و عادتهای نگهداری سوابق که تسلیم را بدون دردسر میکند را پوشش میدهد.
برای اظهارنامههای سال مالیاتی 2025 که در 2026 ثبت میشوند، سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) به ازای هر شریک یا سهامدار در ماه، 255 دلار جریمه دیرکرد برای فرمهای 1065 و 1120-S از مشارکتها و شرکتهای S دریافت میکند، بهعلاوه 330 دلار برای هر Schedule K-1 دیرهنگام، در حالی که یک برنامه معافیت خودکار جدید، جریمههای نخستینبار را برای مؤدیانی با سه سال سابقه پاکِ رعایت مقررات میبخشد.
دوره نگاه به گذشته سپرده مالیات حقوق و دستمزد نزد IRS از اول ژوئیه دو سال قبل تا 30 ژوئن سال گذشته را در بر میگیرد؛ کارفرمایانی که در این بازه 50,000 دلار یا کمتر گزارش میدهند بهصورت ماهانه سپردهگذاری میکنند، آنهایی که بیشتر از این مبلغ دارند بهصورت نیمههفتگی سپردهگذاری میکنند، و انباشت 100,000 دلار یا بیشتر بدهی در یک روز واحد الزام سپردهگذاری در روز بعد و وضعیت نیمههفتگی تا پایان سال بعد را ایجاد میکند.
دیر رسیدن فرم K-1 قاعده است، نه استثنا — تمدید فرم 7004 اظهارنامه مشارکتها و شرکتهای S-corp، و هر فرم K-1 وابسته به آنها را تا ۱۵ سپتامبر به تعویق میاندازد؛ یعنی درست پنج ماه پس از مهلت شخصی ۱۵ آوریل. راهحل یک برنامه عملیاتی ساده است: فرم 4868 را تکمیل کنید، دستکم ۹۰٪ از برآورد نیکنیتانه خود را پرداخت کنید، و پس از رسیدن ارقام واقعی با فرم 1040-X اصلاحیه ثبت کنید.
خدمات برنزه کردن داخل سالن مشمول ۱۰٪ مالیات غیرمستقیم فدرال هستند که به صورت فصلی در فرم ۷۲۰ بخش دوم IRS گزارش میشود، و سالنهایی که آن را در یک حساب بدهی اختصاصی جداسازی نمیکنند و بستههای ترکیبی را به تفکیک نمیآورند، همانهایی هستند که بازرسان به آنها توجه میکنند.
