El Formulario 1042-S informa sobre ingresos FDAP de fuente estadounidense pagados a personas extranjeras. Las empresas de EE. UU. actúan como agentes de retención con responsabilidad personal — retención predeterminada del 30 %, reglas de documentación W-8, fecha límite del 15 de marzo y severas multas por formulario. Esta guía cubre W-8BEN frente a W-8BEN-E, reducciones de tasas por tratados, reglas de fuente de ingresos y errores comunes como enviar el Formulario 1099 a un contratista extranjero.
Un HRA de cobertura individual permite a los pequeños empleadores reembolsar a los trabajadores libre de impuestos por planes individuales de la ACA sin límite de contribución, con 11 clases de empleados y un umbral de asequibilidad del 9,96 % para 2026. Así es como funcionan realmente la mecánica, el tratamiento fiscal, la contabilidad y el despliegue de 90 días.
Las PFIC (fondos mutuos extranjeros, ETFs UCITS) activan el impuesto de la Sección 1291 para los inversores estadounidenses — las ganancias se distribuyen a lo largo del periodo de tenencia, se gravan a las tasas ordinarias máximas, más cargos por intereses compuestos. Esta guía cubre el Formulario 8621, las elecciones QEF y mark-to-market, la excepción de presentación de minimis de $25k/$50k y cómo escapar de la trampa.
Una guía práctica sobre los acuerdos de Rollover como Startup de Negocios (ROBS): los cinco pasos requeridos, por qué solo una corporación C califica, el Formulario 5500 y las reglas de transacciones prohibidas, las tasas de fracaso documentadas por el IRS y cuándo tienen más sentido alternativas como los préstamos de la SBA o los préstamos para participantes de 401(k).
La Sección 280E prohíbe a las empresas de cannabis deducir gastos ordinarios, lo que eleva las tasas impositivas federales efectivas por encima del 70%. Un recorrido por los cálculos, la palanca del COGS bajo la Sección 471, fallos clave del Tribunal Fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) y lo que la reclasificación de 2026 podría cambiar.
El seguro microcautivo de la Sección 831(b) permite que las pequeñas empresas retengan las ganancias de suscripción en riesgos difíciles de asegurar, pero las regulaciones finales de 2025 del IRS tratan a las cautivas con índices de siniestralidad inferiores al 30% como transacciones que figuran en la lista. Aquí se explica cómo estructurar una que sobreviva a una auditoría.
Después de que la OBBBA fijara la exención federal de impuestos sobre el patrimonio, donaciones y GST en 15 millones de dólares por persona en 2026, los SLAT siguen congelando el crecimiento fuera del patrimonio imponible a una tasa del 40 por ciento. Cobertura del riesgo de fideicomiso recíproco de doble SLAT, selección de activos, descuentos de valoración y los registros de auditoría que las familias deben mantener.
Cómo el IRS utiliza la Sección 6672 del Código de Rentas Internas para responsabilizar personalmente a dueños de negocios, directivos, contadores e incluso cónyuges por el 100% de las retenciones de nómina no pagadas, cubriendo quién califica como persona responsable, cómo se establece la intencionalidad y cómo defenderse de una Carta 1153 dentro del plazo de apelación de 60 días.
Una guía práctica sobre las IRAs autodirigidas (SDIRAs): qué activos puede mantener, las reglas de personas descalificadas bajo la sección 4975 del IRC, el UBIT y el UDFI en bienes raíces apalancados, la advertencia McNulty sobre el control de chequeras y las disciplinas de registro que previenen una distribución presunta.
El Formulario 5471 conlleva multas iniciales automáticas de $10,000 por corporaci ón, con un límite de $60,000 al año para personas de EE. UU. que posean, controlen o actúen como directivos de corporaciones extranjeras. Cubre las cinco categorías de presentación, los anexos modulares, el cambio de nombre de GILTI a NCTI para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025 y las rutas de Presentación Simplificada y Presentación Delincuente para volver al cumplimiento.
