El formulari 1042-S informa sobre els ingressos FDAP de font dels EUA pagats a persones estrangeres. Les empreses dels EUA actuen com a agents de retenció amb responsabilitat personal — retenció predeterminada del 30%, regles de documentació W-8, terminis del 15 de març i dures sancions per formulari. Aquesta guia cobreix el W-8BEN enfront del W-8BEN-E, les reduccions dels tipus dels tractats, les regles de la font d'ingressos i els errors comuns com enviar el formulari 1099 a un contractista estranger.
Un HRA de cobertura individual permet als petits empresaris reemborsar als treballadors lliures d'impostos per plans individuals de l'ACA sense límit de contribució, 11 classes d'empleats i un llindar d'assequibilitat del 9,96% per al 2026. Aquí teniu com funcionen realment la mecànica, el tractament fiscal, la comptabilitat i el desplegament de 90 dies.
Les PFIC (fons d'inversió estrangers, ETF UCITS) activen l'impost de la Secció 1291 per als inversors dels EUA — els guanys es distribueixen al llarg del període de tinença, tributant als tipus ordinaris més alts, a més d'interessos compostos. Aquesta guia cobreix el Formulari 8621, les eleccions QEF i mark-to-market, l'excepció de presentació de minimis de 25.000 $/50.000 $ i com escapar de la trampa.
Una guia pràctica sobre els acords de Rollover as Business Startup (ROBS): els cinc passos requerits, per què només una corporació C és apta, el formulari 5500 i les regles de transaccions prohibides, les taxes de fracàs documentades per l'IRS i quan tenen més sentit alternatives com els préstecs SBA o els préstecs per a participants de 401(k).
La Secció 280E prohibeix als negocis de cànnabis deduir les despeses ordinàries, cosa que eleva els tipus impositius efectius federals per sobre del 70%. Una revisió dels càlculs, la palanca del COGS sota la Secció 471, resolucions clau del Tribunal Fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) i què podria canviar la reclassificació del 2026.
L'assegurança microcaptiva de la Secció 831(b) permet a les petites empreses retenir els beneficis de subscripció en riscos difícils d'assegurar, però les regulacions finals de l'IRS de 2025 tracten les captives amb ràtios de pèrdues inferiors al 30% com a transaccions llistades. Aquí t'expliquem com estructurar-ne una que sobrevisqui a una auditoria.
Després que l'OBBBA establís l'exempció federal per a successions, donacions i GST en 15 milions de dòlars per persona el 2026, els SLAT encara congelen el creixement fora del patrimoni imposable a un tipus del 40 per cent. Cobertura del risc de fideïcomís recíproc per SLAT dual, selecció d'actius, descomptes de valoració i els registres d'auditoria que les famílies han de conservar.
Com l'IRS utilitza la Secció 6672 del Codi de Rendes Internes per responsabilitzar personalment propietaris d'empreses, directius, comptables i fins i tot cònjuges del 100% de les retencions sobre la nòmina no pagades — cobrint qui es considera una persona responsable, com s'estableix la voluntarietat i com defensar una Carta 1153 dins del termini de recurs de 60 dies.
Una guia pràctica sobre les IRA Autogestionades (SDIRA): què s'hi pot incloure, les regles de persones desqualificades segons l'IRC §4975, l'UBIT i l'UDFI en immobles amb palanquejament, l'advertència McNulty sobre el control del talonari i les disciplines de registre que eviten una distribució presumpta.
El formulari 5471 comporta sancions inicials automàtiques de 10.000 dòlars per societat, amb un límit de 60.000 dòlars l'any per a persones dels EUA que posseeixen, controlen o actuen com a directius de societats estrangeres. Cobreix les cinc categories de presentació, els annexos modulars, el canvi de nom de GILTI a NCTI per als exercicis fiscals que comencen després del 31 de desembre de 2025, i les vies de presentació simplificada i de presentació fora de termini per tornar al compliment normatiu.
