O Formulário 1042-S reporta rendimentos FDAP de fonte dos EUA pagos a pessoas estrangeiras. As empresas dos EUA atuam como agentes de retenção com responsabilidade pessoal — retenção padrão de 30%, regras de documentação W-8, prazos de 15 de março e penalidades pesadas por formulário. Este guia aborda W-8BEN versus W-8BEN-E, reduções de alíquotas por tratados, regras de fonte de rendimento e erros comuns, como o envio do Formulário 1099 para um contratante estrangeiro.
Um HRA de Cobertura Individual permite que pequenos empregadores reembolsem trabalhadores com isenção de impostos para planos individuais do ACA sem limite de contribuição, 11 classes de funcionários e um limite de acessibilidade de 9,96% para 2026. Saiba como funcionam a mecânica, o tratamento tributário, a contabilidade e a implementação de 90 dias.
As PFICs (fundos mútuos estrangeiros, ETFs UCITS) acionam o imposto da Seção 1291 para investidores dos EUA — ganhos alocados ao longo do período de detenção, tributados às alíquotas ordinárias mais altas, acrescidos de juros compostos. Este guia aborda o Formulário 8621, as eleições QEF e de ajuste a mercado, a exceção de arquivamento de minimis de $25k/$50k e como escapar da armadilha.
Um guia prático sobre arranjos de Rollover como Startup de Negócio (ROBS) — os cinco passos obrigatórios, por que apenas uma corporação C se qualifica, as regras do Formulário 5500 e de transações proibidas, taxas de falha documentadas pelo IRS e quando alternativas como empréstimos da SBA ou empréstimos de participantes do 401(k) fazem mais sentido.
A Seção 280E impede que as empresas de cannabis deduzam despesas ordinárias, elevando as taxas de imposto federais efetivas para mais de 70%. Uma análise detalhada dos cálculos, a alavanca do CPV sob a Seção 471, as principais decisões do Tribunal Tributário (CHAMP, Olive, Harborside) e o que a reclassificação de 2026 pode mudar.
O seguro microcativo da Seção 831(b) permite que pequenas empresas retenham o lucro de subscrição em riscos difíceis de segurar, mas as regulamentações finais de 2025 do IRS tratam as cativas com índices de sinistralidade abaixo de 30% como transações listadas. Veja como estruturar uma que resista a uma auditoria.
Após o OBBBA definir a isenção federal de impostos sobre sucessões, doações e GST em US$ 15 milhões por pessoa em 2026, os SLATs continuam a congelar o crescimento fora do espólio tributável a uma taxa de 40%. Cobertura de riscos de trusts recíprocos de SLAT duplo, seleção de ativos, descontos de avaliação e os registros de auditoria que as famílias precisam manter.
Como o IRS utiliza a Seção 6672 do Código de Receita Interna para responsabilizar pessoalmente proprietários de empresas, executivos, guarda-livros e até cônjuges por 100% das retenções de folha de pagamento não pagas — abrangendo quem se qualifica como pessoa responsável, como a intencionalidade é estabelecida e como contestar uma Carta 1153 dentro do prazo de apelação de 60 dias.
Um guia prático sobre IRAs de Autogestão (SDIRAs) — o que você pode manter, as regras de pessoas desqualificadas sob o IRC §4975, UBIT e UDFI em imóveis alavancados, o aviso McNulty sobre controle de talão de cheques e as disciplinas de manutenção de registros que evitam uma distribuição presumida.
O Formulário 5471 acarreta penalidades iniciais automáticas de US$ 10.000 por corporação, limitadas a US$ 60.000 por ano para pessoas dos EUA que possuam, controlem ou atuem como diretores de corporações estrangeiras. Abrange as cinco categorias de declaração, anexos modulares, a renomeação de GILTI para NCTI para anos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2025 e as rotas de Submissão Simplificada e Inadimplente de volta à conformidade.
