#stock-basis
Stock Basis
Track stock cost basis for accurate investment accounting
Casella 3 del Formulari 1099-DIV: El parany de la base del retorn de capital per a inversors de REIT, BDC i MLP
Una guia pràctica sobre les distribucions no dividend de la casella 3 del formulari 1099-DIV — com els pagaments per retorn de capital de REIT, BDC, MLP i fons de distribució gestionada redueixen la vostra base de cost segons la secció 301(c)(2) de l'IRC, es converteixen en guanys de capital immediats segons la 301(c)(3) un cop la base arriba a zero, i quins registres heu de mantenir perquè el programa de verificació de l'IRS mai no us agafi desprevinguts.
Reducció de la base per dividend extraordinari de la Secció 1059: La trampa per a l'accionista corporatiu que converteix els dividends lliures d'impostos en guanys de capital immediats
La Secció 1059 redueix la base de les accions d'un accionista corporatiu per la part no gravada d'un dividend extraordinari —llindar del 5% per a preferents, 10% per a ordinàries— quan es rep en els dos anys posteriors a l'adquisició, amb l'excés tributant immediatament com a guany de capital. Aquesta guia cobreix els llindars, les regles d'agregació de 85 i 365 dies, l'elecció del valor de mercat (FMV), les excepcions de redempció no prorratejada i la comptabilitat per lots que evita problemes d'auditoria als equips de finances corporatives.
Base de cost del formulari 1099-B: conciliació de valors coberts i no coberts al formulari 8949
Els intermediaris sovint informen d'una base de cost errònia o nul·la al formulari 1099-B, especialment per a les accions RSU i ESPP. Aquesta guia explica els valors coberts i no coberts, les caselles 1e i 5, i com el codi d'ajust B del formulari 8949 corregeix la base perquè no pagueu impostos dues vegades pels mateixos ingressos.
Conciliació de la base de cost del formulari 1099-B: Com evitar pagar impostos dues vegades pel mateix dòlar
La casella 1e del formulari 1099-B mostra la base de cost del vostre corredor, però la casella 5 determina si l'IRS la veu. Una guia pràctica sobre valors coberts i no coberts, codis d'ajust del formulari 8949 (B, W, Q, O, T) i les correccions de base de les RSU/ESPP que eviten la doble imposició.
Problemes fiscals del model K-1 d'una MLP per a inversors individuals: UBTI, recuperació de la Secció 751 i declaracions multiestatals
Una societat limitada mestre (MLP) paga efectiu trimestralment però emet un Schedule K-1 en lloc d'un 1099. La majoria de distribucions redueixen la vostra base de cost en lloc de tributar, mantenir unitats en un IRA pot activar l'UBTI i un Formulari 990-T quan els ingressos superen els 1.000 $, i la venda converteix la depreciació en ingressos ordinaris sota la Secció 751, tributats fins al 37%.
Com l'exclusió esglaonada de les QSBS de l'OBBBA canvia els càlculs per a fundadors, empleats i àngels
L'OBBBA ha augmentat el límit de les QSBS de la Secció 1202 fins als 15 milions de dòlars, ha elevat el sostre d'actius bruts fins als 75 milions de dòlars i ha substituït el període de cinc anys per una exclusió esglaonada del 50/75/100 per cent als tres, quatre i cinc anys, però només per a les accions emeses després del 4 de juliol de 2025.
Elecció de tancament de llibres de la Secció 1377(a)(2): Com les S Corporations assignen els ingressos de pass-through quan un accionista marxa a meitat d'any
La Secció 1377(a)(2) permet que una S corporation divideixi el seu any fiscal quan un accionista surt completament, assignant els elements de pass-through al període en què cada propietari realment va posseir les accions. Aquesta guia cobreix quan està disponible l'elecció, qui ha de donar el seu consentiment, l'alternativa 1.1368-1(g) i la comptabilitat que exigeix.
La decisió de 30 dies que pot estalviar milions als fundadors: una guia senzilla sobre l'elecció de la secció 83(b)
Una elecció de la secció 83(b) permet als fundadors i als primers empleats pagar avui l'impost sobre la renda ordinària sobre el valor total de les accions restringides en lloc de fer-ho a cada consolidació. Presentada en un termini de 30 dies mitjançant el formulari 15620 de l'IRS, pot convertir milions d'ingressos ordinaris fantasma en guanys de capital a llarg termini i iniciar el rellotge de tinença de QSBS el primer dia.
Donar-ho ara o deixar-ho per a més tard? El parany de la base de cost que costa silenciosament centenars de milers a les famílies en l'impost sobre guanys de capital
Les donacions en vida sota la Secció 1015 de l'IRC transfereixen la base de cost del donant, mentre que l'herència sota la Secció 1014 l'incrementa al valor de mercat en el moment de la mort — una diferència que pot alterar el resultat després d'impostos d'una família en sis xifres en una sola posició revaloritzada sota l'exempció federal de 15 milions de dòlars del 2026.
Amortitzacions d'accions de la Secció 302: Tractament com a venda vs. dividend en societats C de capital tancat
Una guia pràctica sobre les amortitzacions d'accions de la Secció 302 en societats C de capital tancat — quan una recompra rep tractament de guany de capital davant el de dividend, com l'atribució familiar de la Secció 318 desqualifica la majoria d'amortitzacions familiars i com les quatre proves de la 302(b) més la renúncia de la 302(c)(2) preserven el tractament de venda.
Redempció d'accions de la Secció 302: Com les societats anònimes (C Corporations) tancades eviten el tractament de dividends per sorpresa
La Secció 302 del Codi de Rendes Internes decideix si la redempció d'accions d'una societat anònima (C corp) tancada es tributa com una venda de capital o com un dividend d'import total. Aquesta guia explica les tres proves de la Secció 302(b), els paranys d'atribució de la Secció 318 que atrapen les empreses familiars, l'exempció d'atribució familiar de 10 anys i el port segur de liquidació parcial sota la Secció 302(b)(4).
L'error de 2 milions de dòlars: per què donar accions revaloritzades als teus fills pot ser pitjor que no fer res
Una guia pràctica sobre la base de traspàs de la Secció 1015 enfront de la base incrementada de la Secció 1014, la trampa de la base dual per a actius devaluats i el marc de decisió per al 2026 sobre si donar propietats revaloritzades ara o mantenir-les fins a la mort sota l'exempció permanent de 15 milions de dòlars.