#bonus-depreciation
Regles de depreciació bonus del primer any, propietat elegible i estalvi fiscal sota la One Big Beautiful Bill Act
La regla del mig any de l'IRS atorga sis mesos a cada actiu, la del mig trimestre els reordena per trimestre i la del mes central redueix a la meitat el primer i l'últim mes dels immobles.
Els quatre mètodes d'amortització imputen el mateix total — només difereixen en el moment. Compareu fórmules, tractament del valor residual i quan encaixa cadascun.
Sigueu propietaris dels equips que conservareu més enllà de cinc anys i amortitzeu-los amb la Secció 179; arrendeu els equips que queden obsolets ràpidament a valor de mercat i deduïu cada pagament.
El Formulari 4562 declara la Secció 179, l'amortització accelerada i MACRS al llarg de sis parts: primer la despesa, després el bonus i MACRS sobre la resta.
Arrendar o comprar es redueix al valor actual després d'impostos — la Secció 179 afavoreix comprar, el risc d'obsolescència afavoreix arrendar. Calcula el NAL per decidir.
CapEx compra actius que descomptes al llarg d'anys; OpEx cobreix costos que dedueixes ara — i la Secció 179 més el llindar de 2.500 $ difuminen la línia fiscal.
Els vehicles i les càmeres perden la depreciació accelerada tret que l'ús empresarial superi el 50% — i només un registre de quilometratge contemporani ho pot demostrar. Els tests, els límits i els formularis.
L'ADS canvia les amortitzacions més ràpides del GDS per vides útils lineals més llargues i sense depreciació addicional; l'IRS l'exigeix per a les empreses immobiliàries que fan l'elecció.
La notificació 2026-11 de l'IRS consolida la depreciació bonus del 100% permanent per als béns adquirits després del 19 de gener de 2025, amb una secció 179 més gran i fàbriques amortitzables.
L'autoallotjament supera les API d'LLM a partir d'uns ~20.000 $/mes de despesa en API; llavors el clúster es converteix en un actiu a 5 anys amb la Secció 179 o depreciació accelerada.
Fixa el preu de cada lloguer a partir del cost de reemplaçament — aproximadament 1/20 per dia — capitalitza la flota sota la Section 179 o la depreciació bonus, i segueix la utilització per article.
Arizona HB 4168 adopta la majoria de les rebaixes fiscals de l'OBBBA amb efecte retroactiu a 2025, però la depreciació bonus del 100% encara requereix un addback — la Secció 179 és la solució alternativa.
