Una guia pràctica per al 2026 sobre el Fideïcomís Benèfic Directe (CLT): com un CLAT amb valor residual zero utilitza el tipus del 4,6% de la Secció 7520 per finançar obres benèfiques, transferir actius revaloritzables als hereus i minimitzar l'impost sobre successions i donacions — amb les comparatives entre CLAT i CLUT, i fideïcomisos de constituent vs no constituent.
Aproximadament un terç de les operacions de M&A d'empreses privades el 2024 incloïen un earnout, i el potencial mitjà de l'earnout va augmentar fins a prop del 43% del pagament de tancament. Aquesta guia explica l'estructura del preu de compra contingent, la mecànica fiscal de la venda a terminis sota la Secció 453, la trampa de compensació versus preu de compra, i els errors de redacció recurrents darrere de sis de les darreres set grans decisions de Delaware a favor dels venedors.
Una guia comparativa del Formulari 1116 (Crèdit fiscal estranger) i el Formulari 2555 (Exclusió d'ingressos derivats del treball a l'estranger) per a expatriats i treballadors transfronterers el 2026: el límit FEIE de 132.900 $, el període de bloqueig de revocació de cinc anys, la regla d'apilament del FTC i un exemple pràctic que mostra quan cadascun estalvia diners realment.
Els compradors i venedors en una adquisició d'actius han de presentar el Formulari 8594 segons la Secció 1060, assignant la contraprestació entre set classes d'actius mitjançant el mètode residual. Les declaracions discordants poden desencadenar sancions de 50.000 dòlars i una cascada d'auditories; un sol dòlar mogut entre l'inventari de Classe IV i el fons de comerç de Classe VII pot fer variar l'efectiu després d'impostos en 17 cèntims.
El Formulari 8832 permet que les entitats elegibles —LLC nacionals i la majoria de les empreses estrangeres— triïn ser gravades com a entitat no considerada independent, societat (partnership) o corporació C. Aquesta guia cobreix les classificacions predeterminades, el bloqueig de 60 mesos, l'alleujament per elecció tardana segons el Rev. Proc. 2009-41 i en què es diferencia el Formulari 8832 del Formulari 2553.
La llei One Big Beautiful Bill (OBBBA) crea una deducció per sobre de la línia de fins a 12.500 $ (25.000 $ conjunta) en el pagament de prima per hores extres exigit per la FLSA per als anys fiscals 2025-2028, amb una eliminació gradual de l'AGI modificat a partir de 150.000 $ per a declarants individuals i la declaració obligatòria del codi TT a la casella 12 del W-2 a partir del 2026.
La nova deducció addicional de 6.000 $ per a gent gran de l'OBBBA (fins a 12.000 $ per parella) s'elimina gradualment a un ritme del 6% per cada dòlar de MAGI per sobre dels 75.000 $ (individual) / 150.000 $ (conjunta) i desapareix completament als 175.000 $ / 250.000 $. Disponible per als exercicis fiscals de 2025 a 2028, acumulable amb la deducció estàndard i les deduccions detallades per a contribuents de 65 anys o més.
La Secció 127 permet als ocupadors reemborsar fins a 5.250 $ per empleat i any per matrícula, llibres o capital i interessos de préstecs estudiantils sense impostos sobre la nòmina o la renda. L'OBBBA va fer permanent la disposició sobre préstecs estudiantils al juliol de 2025 i començarà a indexar el límit a la inflació el 2027 — així és com una petita empresa configura un pla conforme.
Una guia pràctica sobre els beneficis addicionals de la Secció 132 —condicions de treball, de minimis, descomptes per a empleats, serveis sense cost addicional, els límits de transport de 340 $/mes per al 2026 i les regles dels premis per assoliments— que inclou quins avantatges es consideren lliures d'impostos, la trampa de l'equivalent en efectiu i com documentar-ho tot perquè el programa sobrevisqui a una auditoria de nòmines de l'IRS.
La Secció 162(l) permet als contribuents autònoms deduir el 100% de les primes mèdiques, dentals, de visió, de Medicare i d'atenció a llarg termini per sobre de la línia a l'Annex 1, línia 17 mitjançant el Formulari 7206. Aquesta guia cobreix el sostre d'ingressos derivats del treball, el parany de l'ocupador subvencionat, el pas d'inclusió al W-2 de les S-corp i la iteració del crèdit fiscal per primes de l'ACA per a l'any fiscal 2026.
