L'Impost sobre els Ingressos Nets d'Inversió del 3,8% s'aplica un cop el MAGI supera els 200.000 $ per a declaracions individuals o els 250.000 $ per a declaracions conjuntes — llindars congelats des del 2013. Aquesta guia explica qui paga el NIIT, com el calcula el Formulari 8960, quins tipus d'ingressos compten (interessos, dividends, guanys de capital, lloguers passius) i quins no (salaris, distribucions d'IRA, interessos municipals), a més d'eines de planificació per reduir-ne l'exposició.
La secció 1014 de l'Internal Revenue Code restableix la base de cost d'un actiu heretat al seu valor de mercat just en la data de la defunció, eliminant l'increment de valor acumulat durant la vida del difunt de la base imposable — una disposició que el Comitè Conjunt sobre Tributació estima que costarà al govern federal 72.500 milions de dòlars el 2026.
La Secció 469 fa que les pèrdues de lloguer siguin passives per defecte, de manera que la majoria no poden compensar els ingressos W-2. Aquesta guia cobreix el subsidi especial de 25.000 $ i la seva reducció gradual del MAGI entre 100.000 $ i 150.000 $, les proves de 750 hores i del 50% per a professionals del sector immobiliari, l'elecció d'agregació 1.469-9(g), les pràctiques de registre de temps verificades en auditories i com s'alliberen les pèrdues suspeses en el moment de la disposició.
La Secció 1031 permet als inversors immobiliaris ajornar els impostos sobre els guanys de capital i la recuperació de la depreciació mitjançant l'intercanvi de propietats d'inversió, però només quan es compleixen estrictament el termini d'identificació de 45 dies, la data límit de tancament de 180 dies, les regles de l'intermediari qualificat i els requisits de caràcter similar post-TCJA.
Un estudi de segregació de costos reclassifica els components d'un edifici en vides MACRS més curtes, desbloquejant el 100% de l'amortització accelerada restaurada permanentment per la One Big Beautiful Bill Act de juliol de 2025. En un lloguer residencial d'1 milió de dòlars, això canvia l'estalvi fiscal del primer any d'aproximadament 10.700 $ a aproximadament 90.600 $, sempre que l'inversor superi els límits de pèrdues d'activitat passiva de l'IRC §469.
La secció 199A permet als propietaris d'entitats en atribució de rendes deduir fins al 20% dels ingressos comercials qualificats. Aquesta guia cobreix els llindars de 2026, els límits salarials W-2 i UBIA, el parany de les SSTB, el port segur per a lloguer d'immobles, l'elecció d'agregació i la nova deducció mínima de 400 $.
El límit SALT per al 2026 augmenta fins als 40.400 $, restaurant la deducció de l'impost sobre la propietat per a molts propietaris en estats amb impostos elevats. Aquí teniu les noves regles, l'eliminació gradual del MAGI a partir de 505.000 $, les deduccions basades en els ingressos i les estratègies d'agrupació, manteniment de registres i propietats de lloguer que maximitzen el benefici.
Una referència per al propietari actiu sobre totes les principals deduccions per a propietats de lloguer—interessos hipotecaris, amortització a 27,5 anys, la franquícia de pèrdues passives de 25.000 $, l'amortització addicional del 100% restaurada sota l'OBBBA, la deducció QBI de la Secció 199A, i els ports segurs i el registre documental que mantenen el Schedule E preparat per a una auditoria.
Les petites empreses poden deduir les reparacions immediatament, però han de depreciar les millores de capital al llarg de 27,5 o 39 anys. Aquesta guia explica el test BAR de l'IRS (millora, adaptació, restauració), les tres clàusules de salvaguarda que permeten comptabilitzar més despeses i la documentació necessària per defensar les vostres deduccions.
Una guia de 2026 sobre les deduccions de l'Annex C per a agents immobiliaris 1099, que cobreix la tarifa de 72,5 cèntims per quilometratge, les regles de l'oficina a casa, el màrqueting, les quotes, la deducció QBI del 20% i les despeses deduïbles que la majoria d'agents passen per alt.
