#buy-sell-agreement
Buy-Sell Agreement
Legally binding contracts governing ownership transfer triggers, valuation, and funding
Звільнення від податку на спадщину у розмірі 15 млн доларів: що означає OBBBA для планування спадкоємності бізнесу
Закон "One Big Beautiful Bill Act" на постійній основі підвищив федеральне звільнення від податку на спадщину та дарування до 15 млн доларів на особу (30 млн доларів на пару) починаючи з 2026 року, скасувавши заплановане припинення дії TCJA приблизно до 7 млн доларів. Ось що змінилося, які існуючі плани тепер застаріли, та які кроки щодо спадкоємності власники бізнесу повинні зробити — від подання заяв на портативність до перегляду договорів купівлі-продажу та оцінки ризиків оподаткування спадщини на рівні штату.
Ваш трастовий рахунок у кредитній спілці отримав спрощене (і, можливо, менше) правило страхування
З 1 грудня 2026 року NCUA страхує всі трастові рахунки кредитних спілок — як відкличні, так і безвідкличні — за єдиною формулою: $250 000 на бенефіціара з обмеженням у $1 250 000 на одного власника в одній кредитній спілці, що відповідає правилу FDIC для банків 2024 року. Трасти, що визначають понад п'ять бенефіціарів, можуть втратити покриття, яке мають сьогодні. Тому цей посібник пропонує п'ятикрокову перевірку балансу, яку варто провести до встановленого терміну.
Виплати за Секцією 736 Вибуваючим або Померлим Партнерам: 736(a) проти 736(b), "Гарячі Активи" та Важіль Гудвілу
Секція 736 розподіляє ліквідаційні виплати партнеру, який виходить, на виплати за майно згідно з 736(b) (приріст капіталу, без вирахування для фірми) та на дохід або гарантовані платежі за 736(a) (звичайний дохід із податком на самозайнятість, який фірма може вирахувати). Особливе виключення для сервісних партнерств, "гарячі активи" за Секцією 751 та вибір за Секцією 754 разом визначають, чи ляжуть податкові витрати на суми від шести до семи цифр на пенсіонера чи на фірму.
Вибір методу закриття книг згідно з Розділом 1377(a)(2): Як корпорації типу S розподіляють наскрізний дохід при виході акціонера в середині року
Розділ 1377(a)(2) дозволяє корпорації типу S розділити свій податковий рік при повному виході акціонера, розподіляючи наскрізні статті на період, протягом якого кожен власник фактично володів акціями. Цей посібник охоплює умови вибору, вимоги до згоди, альтернативу за правилом 1.1368-1(g) та необхідні вимоги до ведення бухгалтерії.
Викуп акцій за Розділом 302: як закриті корпорації типу C уникають несподіваного оподаткування дивідендів
Розділ 302 Податкового кодексу визначає, чи оподатковується викуп акцій закритої корпорації типу C як продаж капіталу чи як дивіденд у повному обсязі. Цей посібник пояснює три тести за Розділом 302(b), пастки атрибуції за Розділом 318, у які потрапляють сімейні компанії, 10-річну відмову від сімейної атрибуції та безпечну гавань для часткової ліквідації за Розділом 302(b)(4).
Вибір за Розділом 754 та коригування бази за 743(b): Як товариства збільшують внутрішню базу при вході або смерті партнера
Вибір за Розділом 754 запускає збільшення внутрішньої бази за 743(b), коли партнер помирає, продає свою частку або входить у бізнес — це запобігає подвійному оподаткуванню того самого приросту вартості для спадкоємців та нових партнерів. Цей посібник охоплює механіку 743(b) та 734(b), розподіл за Розділом 755 за класами активів, правило суттєвого вбудованого збитку, анулювання Форми 15254 та випадки, коли адміністративні витрати перевищують вигоду.
Страхування життя ключових осіб та відповідність вимогам розділу 101(j)
Страхування життя ключових осіб передбачає виплату компанії, а не сім’ї, у разі смерті засновника, провідного фахівця або спеціаліста. Розділ 101(j) IRC робить страхову виплату об’єктом оподаткування, якщо письмове повідомлення та згода не були оформлені до моменту видачі поліса — крок, який більшість малих підприємств пропускає, перетворюючи неоподатковувану виплату в 1 млн доларів на суму близько 600–700 тис. доларів після сплати податків.
Страхування на випадок непрацездатності для самозайнятих осіб та власників малого бізнесу: практичний посібник із захисту доходів
Самозайнятий фахівець працездатного віку приблизно втричі частіше стає непрацездатним, ніж помирає до 65 років, проте більшість не має покриття на випадок інвалідності. У цьому посібнику розглядаються чотири типи полісів, положення (власна професія, період очікування, період виплат), що визначають виплату за претензіями, діапазони премій у 2026 році від 1 до 4% доходу, а також вибір між преміями після оподаткування та тими, що вираховуються з податків, що може змінити чисту вигоду на шестизначні суми.
Планування наступництва бізнесу: повний посібник для власників малого бізнесу
Дізнайтеся, як створити план наступництва бізнесу, який захистить вашу спадщину. Розглядаються п'ять основних варіантів наступництва, угоди про купівлю-продаж, оцінка бізнесу, податкове планування та покроковий графік для власників малого бізнесу.