#tax-planning
Стратегічне податкове планування для мінімізації зобов'язань та максимізації заощаджень
Загальне повноваження призначення за статтею 2041 втягує майно трасту до вашого оподатковуваного майна; обмежене повноваження або формулювання HEMS залишає його поза межами.
QTIP-траст дозволяє заявити подружнє відрахування за статтею 2056 зараз, тоді як ви — а не ваш чоловік чи дружина — вирішуєте, куди підуть активи після смерті подружжя.
Частки TIC — це оформлена нерухомість, а не частки в партнерстві, тому вони можуть відповідати вимогам відстрочення за статтею 1031, якщо спільна власність відповідає умовам рішення IRS.
Правила IRS: AOTC повертає до $2,500 за студента бакалаврату і на 40% є відшкодовуваним; LLC повертає до $2,000 за декларацію для магістратури та курсів підвищення кваліфікації.
Розділ 1061 надає carried interest пільгові довгострокові ставки лише коли активи утримуються понад 3 роки; інакше частка прибутку керуючого оподатковується як звичайний дохід.
Справедлива оренда починається з урожайності ґрунту та ставок по округу, а не з розмов біля елеватора — шість методів розрахунку ставки, розподіл ризиків між фіксованою, частковою та гнучкою орендою, а також звітність в IRS для кожного типу оренди.
LIFO зіставляє найновіші витрати з продажами, зменшуючи оподатковуваний дохід, поки ціни зростають — але IRS фіксує вибір і оподатковує резерв, коли ви від нього відмовляєтесь.
ISO не оподатковуються за звичайною ставкою при виконанні, але запускають AMT; NQSO потрапляє у вашу W-2 як зарплата від IRS. Плюс правило $100 000, яке перетворює ISO на NQSO.
Окрема подача перемагає спільну, коли медичні рахунки одного з подружжя перевищують поріг 7,5% AGI IRS або платежі за позикою IDR знижуються — порахуйте обидві декларації та порівняйте.
Багато штатів забороняють ліцензованим фахівцям створювати звичайну LLC — вам потрібна PLLC або професійна корпорація, і жодна з них не захищає від вашої власної професійної недбалості.
Стаття 121 виключає прибуток від продажу житла до $250 000/$500 000, але амортизація домашнього офісу після 1997 року виокремлюється та оподатковується за ставкою до 25%.
За US GAAP рефінансування в того самого кредитора є погашенням, коли грошові потоки відрізняються на 10% або більше — інакше це модифікація з новою ставкою.
