#charitable-giving
Благодійність
Стратегії пожертв, внески, що не підлягають оподаткуванню, та кваліфіковані благодійні організації
Фонди донорських рекомендацій для власників малого бізнесу: Планування часу благодійних внесків згідно з правилами 2026 року
Починаючи з 2026 року, деталізовані благодійні відрахування враховуються лише понад поріг у 0.5% скоригованого валового доходу (AGI), а нове відрахування для тих, хто не деталізує, виключає фонди донорських рекомендацій. Цей посібник показує власникам малого бізнесу, як реагувати — накопичуючи кілька років пожертв в один рік із високим доходом, жертвуючи акції з приростом вартості, щоб уникнути податку на приріст капіталу, та використовуючи ліміти AGI у 60%/30% і п'ятирічне перенесення при продажу бізнесу.
Фондовий облік у церкві: як управляти обмеженими та необмеженими коштами
Щороку через шахрайство у церквах по всьому світу втрачається приблизно $86 мільярдів, і більшість випадків починається з однієї бухгалтерської помилки — коли обмежені та необмежені кошти розглядають як єдиний пул. Цей посібник пояснює, як FASB ASC 958 класифікує пожертви з обмеженнями донора, три помилки, через які скарбники церков потрапляють у біду, та щомісячні звички, які зберігають облік служіння відповідним вимогам і прозорим.
Коли благодійна організація стає кав'ярнею: Уроки операційного тесту зі справи Milk Saving Starving Children Foundation проти Комісара
У справі T.C. Memo. 2026-1 Податковий суд підтримав рішення IRS про позбавлення благодійної організації з Пенсільванії статусу 501(c)(3) після того, як вона керувала кав'ярнею, що приймала лише готівку, і здавала в оренду приміщення магазинів, витративши 0 доларів із 26 447 доларів свого доходу за 2018 рік на заявлену місію годування голодуючих дітей. Ось як працює операційний тест — і контрольний список самоаудиту, щоб вести облік вашої неприбуткової організації чесно відповідно до місії.
Jones Bluff проти Комісіонера: Чому учасники ТОВ не отримують місця за столом переговорів під час аудиту партнерства згідно з BBA
У справі Jones Bluff, LLC проти Комісіонера (166 T.C. No. 6, березень 2026) Податковий суд відхилив виклик на підставі належної правової процедури П'ятої поправки до централізованого режиму аудиту партнерства BBA через відсутність права на позов та передчасність позову — підтвердивши, що окремі партнери не мають права на повідомлення або слухання під час аудиту на рівні юридичної особи. Ось як працює режим, хто має право на вихід для малих партнерств, і що учасникам ТОВ слід виправити в своїх операційних угодах до початку аудиту.
Jones Bluff проти Комісара: що рішення щодо режиму аудиту партнерств BBA означає для вашого багаточленного LLC
У справі Jones Bluff, LLC проти Комісара (166 T.C. No. 6, березень 2026), Податковий суд США відхилив звернення щодо порушення належної правової процедури в централізованому режимі аудиту партнерств BBA, постановивши, що партнерства не мають права відстоювати індивідуальні права партнерів. Ось що варто зробити багаточленним LLC — від перевірки представника партнерства до 45-денного вибору push-out і виходу з режиму BBA.
Piton Holdings проти Комісіонера: Як податкове вирахування в $41,6 мільйона за сервітут скоротилося до $800 000 — і чому варто повчитися партнерствам
У справі Piton Holdings, LLC проти Комісіонера (липень 2026 року) Податковий суд скоротив податкове вирахування за природоохоронний сервітут з $41,6 млн до $800 000, залишив у силі 40% штраф за грубе заниження оцінки вартості та анулював розподіл $40,3 млн на користь інвесторів, чиї гроші надійшли після реєстрації пожертви — два уроки щодо обґрунтованих оцінок та часу вступу партнерів, які стосуються будь-якого ТОВ.
Young America's Foundation проти IRS: Що означає позов щодо розкриття донорів у Додатку B для організацій 501(c)(3)
13 липня 2026 року Young America's Foundation подала позов до IRS, вимагаючи припинити обов'язкове розкриття донорів у Додатку B для організацій 501(c)(3), посилаючись на витік даних Літлджона та стандарт суворого контролю Верховного суду зі справи Americans for Prosperity Foundation проти Bonta. У статті розглядаються аргументи справи, чому звільнення IRS 2020 року для організацій 501(c)(4) має значення, і як бухгалтери неприбуткових організацій мають посилити захист записів про донорів вже зараз.
Новий федеральний податковий кредит на стипендії (ECCA): що потрібно знати власникам малого бізнесу до 2027 року
Закон про освітній вибір для дітей створює федеральний податковий кредит у розмірі $1,700 за грошові пожертви на користь організацій, що надають стипендії учням K-12, починаючи з 2027 податкового року — але лише в тих штатах, які приєднаються до програми. Ось як працює непідлягаючий поверненню, суто грошовий кредит за Розділом 25F, п'ятирічне перенесення невикористаної суми, правило 90% прямого спрямування коштів для SGO та чому власникам наскрізного бізнесу варто стежити за участю свого штату протягом 2026 року.
Бухгалтерія професійного організатора: пакетне ціноутворення, відповідальність за майно клієнта та чому відрахування за пожертвування не належить вам
Посібник з бухгалтерії для професійних організаторів, який охоплює, як відображати депозити за пакети та абонентську плату за обслуговування як незароблений дохід, страхування, яке очікують клієнти (загальна відповідальність, професійна відповідальність, компенсація працівникам — приблизно $1,500–$3,000/рік), чому відрахування за пожертвування до Goodwill належить клієнту, а не організатору, та коли денний помічник має класифікуватися за формою W-2, а не 1099.
Одна пропущена фраза коштувала донору $4,4 мільйона благодійного вирахування — що вимагає справа Wells проти Комісії від вашого листа-підтвердження
У справі Wells проти Комісії (2026) Податковий суд відмовив у наданні благодійного вирахування в розмірі $4,42 млн за подаровану нерухомість, оскільки лист-підтвердження від благодійної організації не мав дати та не містив заяви про те, чи отримали донори товари або послуги взамін — Розділ 170(f)(8) вимагає суворого, а не суттєвого дотримання. Штраф у 20% за неточність було скасовано лише тому, що донори задокументували добросовісне покладання на свого CPA.
Програмно-пов'язані інвестиції: як приватні фонди повторно використовують благодійний капітал
Програмно-пов'язані інвестиції дозволяють приватному фонду зараховувати позики, частки власного капіталу або гарантії до обов'язкової щорічної виплати в розмірі 5%, а потім повертати капітал у міру погашення, але PRI для неблагодійних отримувачів запускають правила IRS щодо відповідальності за витрачання коштів із 20% акцизним податком і особистими штрафами для керівників фонду за недотримання вимог.
Прийом пожертв у криптовалюті: посібник для некомерційних організацій щодо політики прийому подарунків, оцінки вартості та підтвердження для IRS
Некомерційні організації, що приймають пожертви у криптовалюті на суму понад $5,000, не можуть покладатися на біржові ціни для податкового підтвердження — роз'яснення головного юрисконсульта IRS (CCA 202302012) вимагає кваліфікованої оцінки, а ASU 2023-08 тепер вимагає обліку за справедливою вартістю будь-якої криптовалюти, яку некомерційна організація утримує після моменту отримання.