Перейти до основного вмісту
Beancount.io Logo

#family-business

Family Business

Guidance for family-owned businesses on governance, succession, and managing family dynamics

23 записівПереглянути всі тегиНазад до всіх публікацій

Фінансова невірність, коли ви разом ведете бізнес: система прозорості для пар-співвласників

Опитування Bankrate за січень 2026 року показало, що 43% дорослих американців вважають фінансову скритність щонайменше такою ж поганою, як фізичну зраду, а 40% дорослих у стосунках зі спільним проживанням визнають наявність грошової таємниці. Для пар, які спільно володіють бізнесом, прихована картка чи борг також спотворює ціноутворення, розрахунок зарплати та спільну податкову відповідальність — ось бухгалтерські контролі, щомісячний ритм перевірок та правила щодо організаційної форми, які роблять прозорість структурною, а не добровільною.

mike

family-businesssmall-businessbookkeeping

Розрив сприйняття у плануванні наступництва: чому 65% власників малого бізнесу не мають плану виходу — і як створити той, якому довірятимуть покупці

40% власників малого бізнесу планують вийти на пенсію протягом 10 років, але 70% не мають формального плану наступництва і лише 8% повністю готові; за даними Revenued, 59% наступників вважають, що план існує, тоді як лише 35% власників його мають — цей посібник пояснює 24-пунктний розрив, методи оцінки, підготовку чистих книг до QofE та 12-місячний план виходу, щоб зробити ваш бізнес готовим до кредитування.

mike

small-businesssuccession-planningbusiness-exit

Розкриття інформації про операції з пов'язаними сторонами згідно з ASC 850: коли оплата ТОВ вашого чоловіка/дружини потребує виноски

ASC 850 вимагає чотирьох пунктів у виносці для кожної суттєвої операції з пов'язаною стороною — характеру відносин, опису, грошових сум за кожен представлений період та будь-якої зміни в тому, як встановлювалися умови, — і це застосовується навіть тоді, коли ціна є справедливою. Цей посібник визначає, хто вважається пов'язаною стороною для малого бізнесу (власники 10%+, керівники, найближчі родичі та підконтрольні їм суб'єкти), показує зразкову виноску з двох абзаців та надає контрольний список із 10 кроків на кінець року, а також структуру рахунків у Beancount, яка перетворює розкриття інформації на запит.

mike

small-businessfinancial-reportingfinancial-statements

Звільнення від податку на спадщину у розмірі 15 млн доларів: що означає OBBBA для планування спадкоємності бізнесу

Закон "One Big Beautiful Bill Act" на постійній основі підвищив федеральне звільнення від податку на спадщину та дарування до 15 млн доларів на особу (30 млн доларів на пару) починаючи з 2026 року, скасувавши заплановане припинення дії TCJA приблизно до 7 млн доларів. Ось що змінилося, які існуючі плани тепер застаріли, та які кроки щодо спадкоємності власники бізнесу повинні зробити — від подання заяв на портативність до перегляду договорів купівлі-продажу та оцінки ризиків оподаткування спадщини на рівні штату.

mike

estate-planningsuccession-planningtax-planning

Коли зобов’язання щодо відновлення дефіциту не є таким: що означає CCA 202628009 для розподілу збитків та зобов’язань партнерства

Податкове роз'яснення CCA 202628009 від IRS (10 липня 2026 р.) встановило, що зобов'язання щодо відновлення дефіциту на вимогу, яке можна забезпечити лише утриманням майбутніх розподілів, не є безумовним, не відповідаючи ані безпечній гавані економічного ефекту згідно з §1.704-1(b), ані тесту регресного зобов'язання згідно з §1.752-2(b) — типова ситуація в шаблонних сімейних товариствах, яка може перерозподілити регресний борг та зупинити раніше вирахувані збитки.

mike

taxpartnershipstax-compliance

Коли приріст капіталу стає звичайним доходом: Розділ 1239 та пастка для сімейного бізнесу

Розділ 1239 перетворює приріст капіталу на звичайний дохід при продажі майна, що підлягає амортизації, між пов'язаними сторонами — включаючи контролюючого власника та його власну корпорацію, партнерство або траст. Правила опосередкованого володіння згідно з Розділом 267(c) роблять поріг «понад 50%» легшим для досягнення, ніж очікують власники сімейного бізнесу.

mike

taxtax-planningdepreciation

Пояснення розділу 267: Незарахування збитків між пов'язаними сторонами та правило відповідності

Розділ 267 забороняє врахування збитків від продажу між пов'язаними сторонами та відтерміновує вирахування нарахованих платежів пов'язаним одержувачам, які використовують касовий метод. Практичний посібник про те, хто вважається пов'язаною стороною, як працює конструктивне володіння, залік прибутку за розділом 267(d), правило «безпечної гавані» для платежів протягом 2,5 місяців та звички ведення бухгалтерії, які допомагають сімейним підприємствам і партнерствам бути готовими до аудиту.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Правила підконтрольних груп та афілійованих сервісних груп за Розділом 414: як наявність кількох бізнесів може завадити вашому плану 401(k)

Розділи 414(b), (c) та (m) розглядають пов’язані бізнеси як одного роботодавця для цілей тестування пенсійних планів. Цей посібник пояснює правила підконтрольних та афілійованих сервісних груп, пастки атрибуції часток подружжя та неповнолітніх дітей, а також кроки, які мають зробити власники кількох бізнесів перед відкриттям 401(k).

mike

retirement-planssolo-401ktax-compliance

Додаток B-1 до форми 1065: Розкриття власників 50% часток у багаторівневих партнерствах, сімейних ТОВ та фондах приватного капіталу

Додаток B-1 до форми 1065 використовує правила атрибуції Розділу 267(c) — а не Розділу 318 — для ідентифікації партнерів, які володіють 50% або більше прибутку, збитків або капіталу. Практичний посібник для багаторівневих партнерств, сімейних холдингових ТОВ та структур фондів приватного капіталу.

mike

partnershipstax-compliancetax-preparation

Спеціальна оцінка використання за Розділом 2032A: зменште вартість спадщини сімейної ферми або закритого бізнесу на суму до 1,46 млн доларів у 2026 році

Розділ 2032A дозволяє виконавцям заповіту оцінювати відповідну нерухомість ферм або закритих підприємств за продуктивним використанням, а не за ринковою вартістю, з лімітом зниження в 1 460 000 доларів у 2026 році — що становить до 584 000 доларів економії на федеральному податку на спадщину за ставкою 40%. Вибір є безвідкличним, вимагає суттєвої участі та передбачає 10-річний період повернення податкових пільг.

mike

tax-planningestate-planningfamily-business

Викуп акцій за Розділом 302: Продаж проти дивідендного оподаткування в закритих корпораціях типу C

Практичний посібник із викупу акцій за Розділом 302 у закритих корпораціях типу C — коли зворотний викуп розглядається як приріст капіталу, а коли як дивіденди, як сімейне приписування за Розділом 318 дискваліфікує більшість сімейних викупів, та як чотири тести 302(b) разом із відмовою 302(c)(2) дозволяють зберегти статус продажу.

mike

taxtax-planningc-corporation

ESBT проти QSST: вибір правильного трасту для володіння акціями S-корпорації

Порівняння обраних трастів для малого бізнесу (ESBT) та кваліфікованих трастів підрозділу S (QSST) відповідно до Розділу 1361, включаючи інформацію про те, хто сплачує податок, 2-місячне та 16-денне вікно для вибору, а також практичний приклад, що показує річну різницю в податках у розмірі 118 000 доларів США між двома структурами при доході K-1 у 1 млн доларів.

mike

s-corporations-corptrust
Почати безкоштовно→Документація