Списання проти знецінення: коли актив втрачає всю свою вартість, а коли лише частину
Знецінення зменшує актив до відновлюваної вартості; списання повністю його вилучає. IRS дозволяє відрахування лише для конкретних безнадійних боргів за статтею 166.
#tax-deductions
Налоговые вычеты
Максимізація податкових відрахувань та законне зменшення податкового тягаря
Річні бонуси та нарахування вихідної допомоги: визнавайте їх витратами цього року, лише якщо пройдете два тести
IRS дозволяє роботодавцям на методі нарахування вираховувати невиплачені річні бонуси, лише якщо зобов'язання зафіксоване до 31 грудня і сплачене до 15 березня.
Оренда чи купівля обладнання: щомісячні платежі, податкові пільги за статтею 179, ризик морального старіння та опції на кінець строку
Володійте обладнанням, яке залишите собі понад п'ять років, і списуйте його за статтею 179; орендуйте швидко застаріваюче обладнання за справедливою ринковою вартістю та відраховуйте кожен платіж.
Амортизація vs. зношення: які витрати визнає кожен метод, і графік погашення кредиту, який усіх бентежить
Зношення визнає витрати на матеріальні активи за вирахуванням ліквідаційної вартості; амортизація списує нематеріальні активи без неї — а IRS розтягує придбані нематеріальні активи на 15 років.
Що таке тест усіх подій та економічне виконання? Два правила, які визначають, до якого податкового року належить відрахування за методом нарахування
Відрахування за методом нарахування потребує зафіксованого зобов'язання, визначуваної суми та економічного виконання згідно зі Статтею 461(h) IRS — пропустіть хоч одне, і воно перенесеться на рік.
Вирахування отриманих дивідендів: як C-корпорації відраховують 50%, 65% або 100% дивідендів
C-корпорації відраховують 50%, 65% або 100% отриманих дивідендів — щойно акції проходять 45-денний період утримання. Пояснення рівнів, обмежень і пасток IRS.
Політика капіталізації, пояснення: мінімальні безпечні гавані на $2 500 і $5 000, щорічна заява про вибір та супутні правила
Мінімальна безпечна гавань IRS — відносьте на витрати ділові предмети вартістю до $2 500 ($5 000 за наявності аудитованої фінансової звітності) за наявності письмової політики та щорічної заяви про вибір.
Форма 4562, пояснення: як малий бізнес звітує про розділ 179, бонусну та MACRS-амортизацію, listed property та амортизацію нематеріальних активів
Форма 4562 звітує про розділ 179, бонусну та MACRS-амортизацію у шести частинах — спочатку витрати, потім бонус, потім MACRS на залишок.
Кредит під заставу нерухомості vs. HELOC: Фіксована сума чи відновлювана кредитна лінія — і чому обидва ставлять під удар ваш дім
Фіксована сума за фіксованою ставкою проти вибірок у міру потреби за змінною ставкою — і IRS дозволяє відрахування відсотків лише тоді, коли гроші покращують ваш дім.
CapEx vs. OpEx: чим капітальні та операційні витрати відрізняються у ваших книгах, податковій декларації та звіті про рух грошових коштів
CapEx купує активи, які ви амортизуєте роками; OpEx покриває витрати, які ви відраховуєте зараз — а Section 179 і поріг у $2,500 розмивають податкову межу.
Угоди фінансування обладнання (EFA): право власності з першого дня, фіксовані платежі та відрахування за статтею 179
EFA — це продаж у розстрочку — ви володієте обладнанням з першого дня, сплачуєте фіксовані платежі без зазначеної процентної ставки та відраховуєте витрати за статтею 179 Податкового кодексу США.
Form 1040-SR: пояснення — податкова декларація для пенсіонерів великим шрифтом, хто може її подавати та надбавка до стандартного відрахування для осіб 65 років і старше
Form 1040-SR — це податкова декларація IRS великим шрифтом для платників податків віком 65 років і старше, з вбудованою таблицею для надбавки до стандартного відрахування для пенсіонерів у розмірі понад $2 000.