SEP vs. SIMPLE vs. 適格プラン：従業員がいる場合の退職プランの選び方
IRS Publication 560は、雇用主の選択肢をSEP vs. SIMPLE vs. 適格プランとして位置づけ、均一性、強制拠出、管理コストを比較するよう促しています。
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Solo 401(k)
受益者指定は遺言を優先する：すべての事業主が実行すべき監査
受益者指定書は遺言に優先します。すべての401(k)、IRA、生命保険、POD・TOD口座について、代替受益者の不在、元配偶者、未成年者を監査しましょう。
配偶者の雇用：適正な給与が退職貯蓄、健康保険、そしてより大きな控除を引き出す方法
W-2給与支払いの対象となった配偶者は、2つ目のソロ401(k)と税引前の健康保険を資金援助できます — IRSが実際の業務、市場相応の報酬、給与記録を確認できれば。
中小企業の退職金制度の終了：最終拠出、権利確定、分配、そして最終Form 5500
401(k)、SEP、SIMPLE IRAを終了するには、100%の権利確定、資産の全額分配、そして最後の支払いから7か月後に提出する最終Form 5500が必要です。
10月15日のSEP IRAセカンドチャンス：昨年度の退職金を積み立て、昨年度の税金を軽減する
2025年度の申告を延長しましたか？それなら、2026年10月15日まで（S法人と合同企業は9月15日まで）にSEP IRAを開設・拠出し、最大70,000ドルまで控除できます。しかし、2025年度分のSolo 401(k)選択的繰延拠出はもう手遅れです。
あなたのビジネスは退職計画ではない：34%の経営者が何も貯蓄していない理由と2026年にそれを改善する方法
米国の小規模事業主の34%が退職金制度を持たず、一般的な事業主の純資産の80%以上が事業内にあります。本ガイドでは、SEP IRA、Solo 401(k)、SIMPLE IRAを2026年度の限度額（$72,000、$24,500の拠出、$17,000）で比較し、3年間で年間最大$5,000相当のSECURE 2.0税額控除を説明し、今四半期から貯蓄を開始するための5段階の計画を示します。
IRA拠出限度額が2026年に$7,500へ引き上げ：フリーランサーと小規模事業主のための、数年ぶりの大幅増額ガイド
IRA拠出限度額が2026年に$7,500へ上昇——2023年以来の基本額引き上げに加え、50歳以上向けの新たな$1,100キャッチアップ。対象となる人、ソロ401(k)やSEPとの併用方法、そして2027年4月15日までにフリーランサーが追加枠を確保する方法を解説します。
401(k)のミスを自分で修正する：IRS自己修正のための小企業向けガイド
EPCRSの制度により、小規模企業の401(k)プランスポンサーは、プランのミスを修正するための3つの方法を利用できます。実質的なエラーについては、第3プラン年度末までに手数料・届出・IRSへの連絡なしで行う自己修正、IRSの承認を得る任意届出、監査時の交渉によるクロージング合意があります。これには、遅延した繰延預金、対象従業員の除外、プランローンの不履行、RMDの未実施などの標準的な修正が含まれます。
TrumpIRA.govと連邦貯蓄者マッチ制度：2027年までに自営業者が知っておくべきこと
2027年1月1日に開設される財務省運営のIRA市場、TrumpIRA.gov。経費率0.15%上限、最低残高不要の提供機関を掲載し、適格な貯蓄者には年間最大1,000ドルの連邦貯蓄者マッチ（最初の2,000ドル拠出に対して50%マッチ）を提供します。SEP-IRAやSolo 401(k)との併用方法、そして実際の拠出額を決定するために正確な帳簿がなぜ重要なのかを解説します。
2026年、自営業主のためのソロ401(k)：実際に上限額まで拠出する方法
2026年、ソロ401(k)によって、自営業主は従業員の拠出限度額24,500ドルと報酬の25%の雇用主拠出を組み合わせ、最大72,000ドル（60～63歳のスーパーキャッチアップを利用すると83,250ドル）を退職資金として確保できます。このガイドでは、2つのバケットの計算方法、W-2賃金が145,000ドルを超える場合の新たな必須Rothキャッチアップルール、初年度と継続年度の期限の違い、そして250,000ドルを超える場合のForm 5500-EZ提出基準について解説します。
自営業者のためのメガバックドアRoth：ソロ401(k)で2026年に72,000ドルを積み立てる方法
税引後の任意拠出が可能なソロ401(k)を利用することで、自営業の経営者は2026年に最大72,000ドル、60～63歳のキャッチアップを利用すると83,250ドルまで、所得制限なしで税引後資金をRothに変換して積み立てられます。3つの拠出バケットの仕組み、純収入15万ドルでの具体例、そしてプラン文書で許可すべき内容を解説します。
2026年のQLAC：21万ドルの適格長寿年金契約上限がRMDをどう縮小するか
QLACを利用すると、従来のIRA、SEP-IRA、または401(k)から最大21万ドル（2026年のSECURE 2.0生涯上限額）を繰延年金に移すことができ、IRSは支払い開始（最長85歳まで延期可能）までその金額をRMD計算から除外します。ここでは、ルール、具体的な計算例、そしてこの戦略を避けるべきタイミングを示す損益分岐点の計算方法を説明します。