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IRS通知CP87Aは、2つの申告書が同じ扶養親族の社会保障番号を申告したことを意味します。これは監査でも請求書でもありません。扶養親族を申告する権利がある場合、IRSは何もしないよう指示します。このガイドでは、適格な子の5つのテスト、タイブレーカーの優先順位、離婚判決が署名済みフォーム8332なしでは夜数のカウントに劣る理由、2025年の電子申告拒否に対するIP PINの修正、およびフォーム1040-Xによる修正申告の時期について説明します。
発行時割引（OID）は、満期まで現金を支払わない債券について毎年利息所得を報告させる制度です。このガイドでは、OIDが隠れている場所（ゼロクーポン債、短期国債、TIPS、売主側融資）、年間0.25％の軽微なしきい値、フォーム1099-OIDのボックス1、2、6、8の読み方、そして投資家が過払いになる原因となる計算基準と州税の間違いについて解説します。
IRSは慈善ゲーミングを非関連事業とみなすため、抽選会やビンゴの利益は、そのすべての資金がプログラムに使われたとしても、フォーム990-TでUBITが課される可能性があります。通常、イベントを救うのは2つの例外—ほぼすべてボランティアの労働と伝統的なビンゴ（プルタブは不可）—であり、一方、賭け金の300倍かつ600ドル以上の賞金を支払う抽選会ではフォームW-2Gの提出が必要となり、5,000ドルを超える場合は24%の源泉徴収が発生します。
スーパーシーディング・リターンとは、期限内（延長期限を含む）に提出する完全な2通目の申告書で、期限後にForm 1040-Xで提出する修正申告とは異なり、法的に最初の申告を置き換えるものです。当初申告に限定された選択適用を保全でき、利子やペナルティを止められることもありますが、延長期間中に提出しても3年の賦課時効や還付請求期間はリセットされず、最初の有効な申告から進行します。
KalshiやPolymarketからの予測市場の利益は、1099フォームがなくても課税対象ですが、IRSはその方法について何の指針も示していません。普通所得、2026年から90%の損失控除上限が適用されるセクション165(d)に基づくギャンブル所得、またはセクション1256の60/40扱いのいずれかです。ここでは、予想されるフォーム、暗号資産決済の複雑さ、そして監査に耐える記録管理について説明します。
訴訟和解金が課税対象かどうかは、その支払いが何の代わりであるかによって決まります。身体的傷害または疾病に対する補償的損害賠償は、IRCセクション104(a)(2)に基づき非課税ですが、懲罰的損害賠償、判決前後の利息、バックペイ、および身体的危害を伴わない精神的苦痛の賠償は課税対象です。弁護士費用の総収入の罠、W-2と1099-MISCの報告、和解契約の配分が、最終的に手元に残る金額をどう決めるかを学びましょう。
2026年1月1日以降の支払いについて、連邦の1099-NEC/1099-MISC申告基準は公法119-21により600ドルから2,000ドルに引き上げられました。ただし、ロイヤルティ（10ドル）、弁護士への総収入（600ドル）、および源泉徴収された金額に対するバックアップ withholdingは変更されていません。ここでは、どちらの場合でも罰則を回避するベンダーオンボーディングとW-9のワークフローをご紹介します。
IRSは通常、申告日から3年間（IRC 6501(a)）で追徴課税を評価できますが、総収入の25%超を除外した場合は6年、申告をしなかった場合や不正申告の場合は無期限となります。これに並行して、徴収は10年、還付請求は3年、雇用税記録は4年、資産の基盤は処分後プラス3年という時効があります。そのため、多くのCPAが小規模事業者に対し、財務記録は標準で6年保管するようアドバイスしています。
スケジュール1-Aは、2025年から2028年の税年度を対象とした新しいIRSフォームで、チップは最大25,000ドル、FLSAの時間外割増賃金は12,500ドル/25,000ドル、新車ローンの利子は10,000ドル、65歳以上は1人あたり6,000ドルという4つの項目別控除（総収入から差し引く控除）が定められています。各控除にはそれぞれMAGI（修正総所得）の段階的廃止基準額が設定されており、このガイドでは、対象者、計算方法、請求を守るために必要な記録について説明します。
議会は2025年7月に連邦の1099-K基準額を2万ドルと200取引に復活させたが、9つの州では依然として600ドルでフォームの発行が必要であり、さらに4つの州では1,000ドルから2,500ドルの間で発行が必要となる——つまり、650ドルのEtsy販売はマサチューセッツ州では1099-Kが発行されるが、テキサス州では発行されない。州別の基準額の階層と、総額フォームを実際の課税所得に照合する方法を含む。
支出に応じて得たキャッシュバックやポイント・マイルは課税されない値引きであり控除額を減らすだけですが、紹介ボーナス、購入条件なしの入会ボーナス、銀行口座開設ボーナスは1099-MISCで報告される課税所得です。2026年からはOne Big Beautiful Bill Actにより同一支払者から2,000ドル以上で報告対象になります。
IRSレター6042Cは特定の事業申告を検証し、レター5263CはフォームSS-4で登録された事業体自体を検証します。どちらも30日以内の返答が必要で、これを逃すと申告・還付・過払い金の申請が滞ります。このガイドでは、盗難者がEINを入手する方法、不正を示す税務・非税務の警告サイン、各ケースでFAX返信すべき内容、責任者変更から60日以内にフォーム8822-Bが必要となる場合、そして不正使用を早期に発見する月次・四半期・年次の監視ルーチンについて説明します。
