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Capital Gains
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Base de coût du formulaire 1099-B : rapprochement des titres couverts et non couverts sur le formulaire 8949
Les courtiers déclarent souvent une base de coût erronée ou nulle sur le formulaire 1099-B, en particulier pour les actions RSU et ESPP. Ce guide explique les titres couverts par rapport aux titres non couverts, les cases 1e et 5, et comment le code d'ajustement B du formulaire 8949 corrige la base afin que vous ne payiez pas deux fois l'impôt sur le même revenu.
Rapprochement du prix de base du formulaire 1099-B : comment éviter d'être imposé deux fois sur le même dollar
La case 1e du formulaire 1099-B indique le prix de base de votre courtier, mais la case 5 détermine si l'IRS le voit. Un guide pratique sur les titres couverts et non couverts, les codes d'ajustement du formulaire 8949 (B, W, Q, O, T) et les corrections de base des RSU/ESPP qui empêchent la double imposition.
Le formulaire 1099-S démystifié : Comment la bonne certification lors de la clôture peut vous épargner une facture fiscale surprise lors de la vente de votre maison
Le formulaire 1099-S rapporte le prix de vente brut d'un logement, et non le prix net, ce qui déclenche régulièrement des avis IRS CP2000 pour les vendeurs dont le gain est entièrement exclu en vertu de l'article 121. Ce guide explique la certification Rev. Proc. 2007-12 qui permet aux ventes de résidences principales éligibles d'éviter le formulaire, les seuils de 250 000 $/500 000 $, le piège de l'utilisation non qualifiée ajouté en 2008, et comment déclarer de manière défendable lorsque le formulaire 1099-S ne peut être évité.
Comment l'exclusion QSBS par paliers de l'OBBBA modifie le calcul pour les fondateurs, les employés et les business angels
L'OBBBA a porté le plafond de l'exclusion QSBS de la Section 1202 à 15 millions de dollars, a relevé le seuil des actifs bruts à 75 millions de dollars et a remplacé le seuil de cinq ans par une exclusion progressive de 50/75/100 % à trois, quatre et cinq ans — mais uniquement pour les actions émises après le 4 juillet 2025.
Reconnaissance de la soulte (boot) de la Section 1031 : Soulte en espèces, soulte hypothécaire et report partiel sur le formulaire 8824
Un guide pratique sur la manière dont l'IRS calcule la soulte dans un échange de la Section 1031 — soulte en espèces, soulte hypothécaire, les quatre règles de compensation, la récupération de l'amortissement à 25 %, la base de report et la déclaration sur le formulaire 8824 — avec un exemple concret montrant comment 200 000 $ de nouveaux fonds propres peuvent annuler 200 000 $ de soulte hypothécaire.
Règles sur les ventes déguisées de la Section 707(a)(2)(B) : Comment les membres d'une LLC apportent des biens et retirent des liquidités sans déclencher de vente imposable
La Section 707(a)(2)(B) requalifie les apports de biens couplés à des distributions de liquidités aux membres d'une LLC en ventes imposables lorsqu'ils surviennent dans un délai de deux ans. Un tour d'horizon du test à deux volets, de la présomption réfragable de deux ans, des quatre exceptions réglementaires, des mécanismes de distribution financée par l'emprunt et de la déclaration via le Formulaire 8275 qui évite aux associés des problèmes de contrôle fiscal.
La décision de 30 jours qui peut faire économiser des millions aux fondateurs : Un guide simple sur le choix de l'article 83(b)
Le choix de l'article 83(b) permet aux fondateurs et aux premiers employés de payer aujourd'hui l'impôt sur le revenu ordinaire sur la valeur totale des actions soumises à conditions au lieu de le faire à chaque acquisition de droits. Déposé dans les 30 jours via le formulaire IRS 15620, il peut transformer des millions de revenus ordinaires fictifs en gains en capital à long terme et lancer le décompte de la période de détention QSBS dès le premier jour.
Formulaire 1099-DA, base de coût par portefeuille et règle de protection Rev. Proc. 2024-28 : Guide fiscal crypto 2026
Le formulaire 1099-DA introduit la déclaration par les courtiers auprès de l'IRS pour les ventes d'actifs numériques à partir des transactions de 2025 et ajoute la déclaration de la base de coût pour les actifs couverts en 2026. La procédure Rev. Proc. 2024-28 met simultanément fin à la comptabilité universelle des portefeuilles au profit d'une allocation par compte. Ce guide explique comment les investisseurs et les entreprises peuvent rapprocher le 1099-DA de leurs propres registres, utiliser la règle de protection unique et éviter de payer deux fois l'impôt sur les plus-values.
Donner maintenant ou léguer plus tard ? Le piège de la base qui coûte discrètement des centaines de milliers de dollars en impôts sur les plus-values aux familles
Les donations de son vivant sous la section 1015 de l'IRC reportent la base du donateur, tandis que l'héritage sous la section 1014 la réévalue à la juste valeur de marché au moment du décès — une différence qui peut modifier le résultat net après impôts d'une famille de six chiffres sur une seule position appréciée sous l'exonération fédérale de 15 millions de dollars de 2026.
Dividende réputé au titre de la Section 1248 sur les ventes d'actions de CFC : Guide de l'actionnaire américain sur l'E&P, le GILTI et le PTEP
La section 1248 requalifie une partie du gain d'un actionnaire américain lors de la vente d'actions d'une CFC en dividende, plafonné par les bénéfices et profits de la société et réduit par le PTEP provenant des inclusions GILTI et Subpart F. Ce guide explique qui est concerné, le fonctionnement de la période de rétrospection, pourquoi les vendeurs constitués en société peuvent préférer la requalification pour la Section 245A, et comment élaborer un document de travail défendable.
Rachat d'actions au titre de l'article 302 : vente contre traitement en dividendes dans les sociétés C à peu d'associés
Un guide pratique sur les rachats d'actions au titre de l'article 302 dans les sociétés C à peu d'associés — quand un rachat bénéficie du traitement des plus-values par rapport au traitement des dividendes, comment l'attribution familiale de l'article 318 disqualifie la plupart des rachats familiaux, et comment les quatre tests du 302(b) ainsi que la renonciation du 302(c)(2) préservent le traitement comme une vente.
Indexation directe pour la récolte de pertes fiscales en 2026 : la machine à pertes que les ETF ne peuvent pas construire
Un guide 2026 sur l'indexation directe — comment la détention des 500 actions sous-jacentes d'un indice dans un compte géré séparément récolte en moyenne 18 281 $ de pertes par an contre 4 808 $ pour les investisseurs en ETF, pourquoi la règle de vente fictive §1091 et le piège IRA Rev. Rul. 2008-5 peuvent détruire votre alpha fiscal, les plateformes (Frec, Wealthfront, Schwab, Vanguard, BlackRock Aperio) en concurrence entre 9 et 40 points de base avec des minimums de 5 000 $ à 1 M $, et le problème d'épuisement des pertes qui limite la durée de vie de la stratégie à 5-10 ans.