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Capital Gains
Track and report capital gains from investments
Base de Custo do Formulário 1099-B: Conciliando Valores Mobiliários Cobertos e Não Cobertos no Formulário 8949
As corretoras frequentemente relatam uma base de custo errada ou zero no Formulário 1099-B, especialmente para ações RSU e ESPP. Este guia explica valores mobiliários cobertos vs. não cobertos, as Caixas 1e e 5, e como o código de ajuste B do Formulário 8949 corrige a base para que você não pague imposto duas vezes sobre a mesma renda.
Conciliação do Custo de Aquisição no Formulário 1099-B: Como Evitar Pagar Imposto Duas Vezes sobre o Mesmo Valor
O Quadro 1e do Formulário 1099-B mostra o custo de aquisição da sua corretora, mas o Quadro 5 determina se o IRS o vê. Um guia prático sobre títulos cobertos vs. não cobertos, códigos de ajuste do Formulário 8949 (B, W, Q, O, T) e as correções de base de RSU/ESPP que evitam a bitributação.
Formulário 1099-S Desmistificado: Como a Certificação Correta no Dia do Fechamento Pode Evitar uma Conta de Imposto Inesperada na Venda da Sua Casa
O Formulário 1099-S relata o preço bruto de venda de uma casa, não o líquido, o que rotineiramente gera notificações CP2000 do IRS para vendedores cujo ganho está totalmente excluído sob a Seção 121. Este guia explica a certificação Rev. Proc. 2007-12 que permite que vendas de residência principal qualificadas ignorem o formulário, os limites de $250.000/$500.000, a armadilha de uso não qualificado adicionada em 2008 e como declarar de forma defensável quando o 1099-S não puder ser evitado.
Como a Exclusão Escalonada de QSBS da OBBBA Altera os Cálculos para Fundadores, Funcionários e Anjos
A OBBBA aumentou o limite da Seção 1202 QSBS para US$ 15 milhões, elevou o teto de ativos brutos para US$ 75 milhões e substituiu o prazo fixo de cinco anos por uma exclusão escalonada de 50/75/100 por cento aos três, quatro e cinco anos — mas apenas para ações emitidas após 4 de julho de 2025.
Reconhecimento de Boot na Seção 1031: Cash Boot, Mortgage Boot e Diferimento Parcial no Formulário 8824
Um guia prático sobre como o IRS calcula o boot em uma permuta da Seção 1031 — cash boot, mortgage boot, as quatro regras de compensação, recaptura de depreciação a 25%, base de custo transferida e declaração no Formulário 8824 — com um exemplo prático mostrando como $200K de novo capital podem anular $200K de mortgage boot.
Regras de Venda Disfarçada da Seção 707(a)(2)(B): Como Membros de LLC Contribuem com Propriedades e Recebem Dinheiro sem Gerar uma Venda Tributável
A Seção 707(a)(2)(B) recaracteriza contribuições de propriedade e distribuições de caixa associadas a membros de LLCs como vendas tributáveis quando ocorrem dentro de um período de dois anos. Um guia detalhado sobre o teste de dois critérios, a presunção refutável de dois anos, as quatro exceções regulatórias, a mecânica de distribuição financiada por dívida e a declaração do Formulário 8275 que protege os sócios de problemas em auditorias.
A Decisão de 30 Dias Que Pode Poupar Milhões aos Fundadores: Um Guia em Linguagem Simples sobre a Eleição da Seção 83(b)
Uma eleição da Seção 83(b) permite que fundadores e funcionários iniciantes paguem imposto de renda ordinário hoje sobre o valor total das ações restritas, em vez de a cada período de vesting. Protocolada em até 30 dias por meio do Formulário 15620 do IRS, ela pode converter milhões em renda ordinária fantasma em ganho de capital de longo prazo e iniciar a contagem do período de detenção QSBS no primeiro dia.
Formulário 1099-DA, Base de Custo por Carteira e o Porto Seguro do Rev. Proc. 2024-28: Um Guia de Impostos sobre Cripto para 2026
O Formulário 1099-DA introduz o reporte de corretores ao IRS para vendas de ativos digitais a partir de transações de 2025 e adiciona o reporte da base de custo para ativos cobertos em 2026. O Rev. Proc. 2024-28 encerra simultaneamente a contabilidade de carteira universal em favor da alocação por conta. Este guia explica como investidores e empresas reconciliam o 1099-DA com seus próprios registros, utilizam o porto seguro de uso único e evitam o pagamento duplo de imposto sobre ganhos de capital.
Dar Agora ou Deixar para Depois? A Armadilha da Base de Custo que Silenciosamente Custa às Famílias Centenas de Milhares em Imposto sobre Ganhos de Capital
Doações em vida sob a Seção 1015 do IRC transferem a base de custo do doador, enquanto a herança sob a Seção 1014 a eleva ao valor justo de mercado na data do falecimento — uma diferença que pode alterar o resultado líquido de uma família em seis dígitos em uma única posição valorizada sob a isenção federal de US$ 15 milhões de 2026.
Dividendo Presumido da Seção 1248 na Venda de Ações de CFC: Um Guia do Acionista dos EUA para E&P, GILTI e PTEP
A Seção 1248 recaracteriza parte do ganho de um acionista dos EUA na venda de ações de uma CFC como um dividendo, limitado pelos lucros e ganhos (E&P) da corporação e reduzido pelo PTEP das inclusões de GILTI e Subpart F. Este guia explica quem é afetado, como funciona o período de análise retrospectiva, por que os vendedores corporativos podem preferir a recaracterização para a Seção 245A e como construir um documento de trabalho defensável.
Resgates de Ações da Seção 302: Tratamento como Venda vs. Dividendo em C Corporations de Capital Fechado
Um guia prático sobre resgates de ações da Seção 302 em C corporations de capital fechado — quando uma recompra recebe tratamento de ganho de capital versus tratamento de dividendo, como a atribuição familiar da Seção 318 desqualifica a maioria dos resgates familiares e como os quatro testes 302(b) mais a renúncia 302(c)(2) preservam o tratamento de venda.
Indexação Direta para Colheita de Prejuízo Fiscal em 2026: A Máquina de Perdas que os ETFs Não Conseguem Construir
Um guia de 2026 para indexação direta — como possuir as 500 ações subjacentes de um índice em uma conta gerida separadamente colhe, em média, $18.281 em perdas por ano versus $4.808 para investidores de ETF, por que a regra de wash-sale do §1091 e a armadilha de IRA da Rev. Rul. 2008-5 podem destruir seu alfa tributário, as plataformas (Frec, Wealthfront, Schwab, Vanguard, BlackRock Aperio) competindo entre 9–40 bps com mínimos de $5K–$1M, e o problema da exaustão de perdas que limita a vida útil da estratégia a 5–10 anos.