#capital-gains
Capital Gains
Track and report capital gains from investments
مبنای هزینه فرم 1099-B: تطبیق اوراق بهادار تحت پوشش و بدون پوشش در فرم 8949
کارگزاران اغلب مبنای هزینه اشتباه یا صفر را در فرم 1099-B گزارش میکنند، بهویژه برای سهامهای RSU و ESPP. این راهنما اوراق بهادار تحت پوشش در مقابل بدون پوشش، کادر 1e و کادر 5 را توضیح میدهد و نشان میدهد که چگونه کد تعدیل B در فرم 8949 مبنا را اصلاح میکند تا روی یک درآمد یکسان دو بار مالیات نپردازید.
تطبیق بهای تمامشده در فرم 1099-B: چگونه از پرداخت دو باره مالیات بر یک دلار جلوگیری کنیم
کادر 1e فرم 1099-B بهای تمامشده کارگزار شما را نشان میدهد، اما کادر 5 تعیین میکند که آیا IRS آن را مشاهده میکند یا خیر. راهنمای کاربردی برای اوراق بهادار تحت پوشش در مقابل بدون پوشش، کدهای تعدیل فرم 8949 (B، W، Q، O، T) و اصلاحات مبنای RSU/ESPP که از مالیات مضاعف جلوگیری میکنند.
رمزگشایی از فرم 1099-S: چگونه گواهی صحیح در روز نهاییسازی معامله میتواند شما را از قبض مالیاتی غافلگیرکننده هنگام فروش خانه نجات دهد
فرم 1099-S قیمت ناخالص فروش خانه را گزارش میکند، نه سود خالص را، که بهطور معمول باعث صدور ابلاغیههای CP2000 از سوی IRS برای فروشندگانی میشود که سود آنها تحت بند ۱۲۱ کاملاً معاف است. این راهنما گواهی Rev. Proc. 2007-12 را توضیح میدهد که به فروشهای واجد شرایط مسکن اصلی اجازه میدهد از این فرم عبور کنند، آستانههای ۲۵۰,۰۰۰ و ۵۰۰,۰۰۰ دلاری، تله استفاده غیرواجد شرایط اضافهشده در سال ۲۰۰۸، و نحوه گزارشدهی دفاعپذیر در زمانی که نمیتوان از 1099-S صرفنظر کرد.
چگونه معافیت مرحلهای QSBS در قانون OBBBA محاسبات را برای بنیانگذاران، کارکنان و فرشتگان سرمایهگذار تغییر میدهد
قانون OBBBA سقف معافیت QSBS ماده ۱۲۰۲ را به ۱۵ میلیون دلار افزایش داد، سقف داراییهای ناخالص را به ۷۵ میلیون دلار رساند و بازه زمانی پنجساله را با یک معافیت مرحلهای ۵۰/۷۵/۱۰۰ درصدی در سالهای سوم، چهارم و پنجم جایگزین کرد — اما فقط برای سهامی که پس از ۴ جولای ۲۰۲۵ صادر شدهاند.
شناسایی بوت در ماده ۱۰۳۱: بوت نقدی، بوت رهنی و تعویق جزئی در فرم ۸۸۲۴
یک راهنمای کاربردی در مورد نحوه محاسبه بوت توسط IRS در مبادله ماده ۱۰۳۱ — شامل بوت نقدی، بوت رهنی، چهار قانون خالصسازی، بازیافت استهلاک با نرخ ۲۵٪، مبنای انتقالی و گزارشدهی در فرم ۸۸۲۴ — همراه با یک مثال عملی که نشان میدهد چگونه ۲۰۰ هزار دلار حقوق صاحبان سهام جدید میتواند ۲۰۰ هزار دلار بوت رهنی را از بین ببرد.
مقررات فروش پنهان بخش ۷۰۷(a)(2)(B): نحوه واگذاری دارایی توسط اعضای LLC و دریافت نقدینگی بدون ایجاد فروش مشمول مالیات
بخش ۷۰۷(a)(2)(B) واگذاریهای دارایی جفت شده با توزیعهای نقدی به اعضای LLC را در صورتی که ظرف دو سال رخ دهند، به عنوان فروش مشمول مالیات بازتعریف میکند. بررسی آزمون دو مرحلهای، فرض دو ساله قابل ابطال، چهار استثنای مقرراتی، مکانیسم توزیع با تامین مالی بدهی و افشای فرم ۸۲۷۵ که شرکا را از مشکلات حسابرسی دور نگه میدارد.
تصمیمی ۳۰ روزه که میتواند میلیونها دلار برای موسسان صرفهجویی کند: راهنمای ساده برای انتخاب تبصره ۸۳(b)
انتخاب تبصره ۸۳(b) به موسسان و کارمندان اولیه اجازه میدهد تا امروز مالیات بر درآمد عادی را بر اساس ارزش کامل سهام دارای محدودیت، به جای زمان هر نوبت تخصیص (vesting)، پرداخت کنند. این انتخاب که باید ظرف ۳۰ روز از طریق فرم ۱۵۶۲۰ سازمان IRS ثبت شود، میتواند میلیونها دلار درآمد عادی فرضی را به سود سرمایهای بلندمدت تبدیل کرده و شمارش معکوس دوره نگهداری QSBS را از روز اول آغاز کند.
فرم 1099-DA، بهای تمامشده به ازای هر کیف پول و بندر امن Rev. Proc. 2024-28: راهنمای مالیاتی کریپتو برای سال ۲۰۲۶
فرم 1099-DA گزارشدهی کارگزاران IRS برای فروش داراییهای دیجیتال را از تراکنشهای سال ۲۰۲۵ آغاز کرده و گزارشدهی بهای تمامشده برای داراییهای تحت پوشش را در سال ۲۰۲۶ اضافه میکند. Rev. Proc. 2024-28 به طور همزمان حسابداری کیف پول جهانی را به نفع تخصیص به ازای هر حساب پایان میدهد. این راهنما توضیح میدهد که چگونه سرمایهگذاران و کسبوکارها فرم 1099-DA را با سوابق خود تطبیق دهند، از بندر امن یکباره استفاده کنند و از پرداخت مضاعف مالیات بر عایدی سرمایه جلوگیری کنند.
حالا ببخشید یا برای بعد بگذارید؟ تله بهای تمام شده که بیصدا صدها هزار دلار مالیات بر عایدی سرمایه برای خانوادهها هزینه دارد
هبههای زمان حیات تحت بخش ۱۰۱۵ قانون درآمدهای داخلی (IRC)، بهای تمام شده اهداکننده را منتقل میکنند، در حالی که ارث تحت بخش ۱۰۱۴، آن را به ارزش منصفانه بازار در زمان فوت افزایش میدهد؛ تفاوتی که تحت معافیت فدرال ۱۵ میلیون دلاری سال ۲۰۲۶، میتواند نتیجه پس از مالیات یک خانواده را در یک موقعیت سرمایهگذاری رشدیافته، تا شش رقم تغییر دهد.
سود تقسیمی مفروض ماده ۱۲۴۸ در فروش سهام شرکتهای خارجی تحت کنترل (CFC): راهنمای سهامداران آمریکایی برای E&P، GILTI و PTEP
ماده ۱۲۴۸ بخشی از سود سهامدار آمریکایی در فروش سهام CFC را به عنوان سود تقسیمی بازتعریف میکند که سقف آن سود و عایدی شرکت بوده و با کسر PTEP حاصل از شمولیتهای GILTI و Subpart F محاسبه میشود. این راهنما توضیح میدهد که چه کسانی تحت تأثیر قرار میگیرند، دوره بازنگری چگونه کار میکند، چرا فروشندگان شرکتی ممکن است بازتعریف برای ماده ۲۴۵A را ترجیح دهند و چگونه یک کاربرگ مستدل تهیه کنید.
بازخرید سهام بخش ۳۰۲: تفاوت برخورد مالیاتی فروش در مقابل سود سهام در شرکتهای سهامی خاص (C Corporations)
راهنمای کاربردی برای بازخرید سهام بخش ۳۰۲ در شرکتهای سهامی خاص (C Corporations) — زمانی که یک بازخرید مشمول برخورد مالیاتی سود سرمایهای در مقابل سود سهام قرار میگیرد، چگونگی سلب صلاحیت اکثر بازخریدهای خانوادگی توسط انتساب خانوادگی بخش ۳۱۸، و نحوه حفظ برخورد مالیاتی فروش توسط چهار آزمون ۳۰۲(b) به علاوه معافیت ۳۰۲(c)(2).
شاخصگذاری مستقیم برای برداشت زیان مالیاتی در ۲۰۲۶: ماشین زیانی که ETFها نمیتوانند بسازند
راهنمای ۲۰۲۶ شاخصگذاری مستقیم — چگونه مالکیت ۵۰۰ سهم زیرمجموعه یک شاخص در یک حساب مدیریتشده مجزا (SMA) بهطور متوسط سالانه ۱۸,۲۸۱ دلار زیان را در مقایسه با ۴,۸۰۸ دلار برای سرمایهگذاران ETF برداشت میکند، چرا قانون فروش شستشو (§1091) و تله IRA طبق Rev. Rul. 2008-5 میتواند آلفای مالیاتی شما را از بین ببرد، پلتفرمهایی (Frec, Wealthfront, Schwab, Vanguard, BlackRock Aperio) که با کارمزد ۹ تا ۴۰ واحد پایه و حداقل سرمایه ۵ هزار تا ۱ میلیون دلار رقابت میکنند، و مشکل اتمام زیان که عمر مفید این استراتژی را به ۵ تا ۱۰ سال محدود میکند.