#capital-gains
Track and report capital gains from investments
صندوق فروش معوق به صاحب کسبوکار اجازه میدهد مالیات بر عواید سرمایهای ناشی از فروش را طبق بخش 453 قانون درآمد داخلی طی 10-20 سال پخش کند، بدون الزام به سرمایهگذاری مجدد در دارایی مشابه، اما هزینههای راهاندازی و مدیریت معمولاً طی یک دهه مجموعاً به $100,000-$300,000+ میرسد و IRS هرگز رهنمود رسمی برای تأیید این ساختار صادر نکرده است.
ایرلند از اول ژوئیه ۲۰۲۶ مالیات بر ارزش افزوده مواد غذایی، خدمات پذیرایی و آرایشگری را از ۱۳.۵٪ به ۹٪ کاهش داد، سقف معافیت کارآفرین را به ۱.۵ میلیون یورو افزایش داد و اعتبار تحقیق و توسعه را به ۳۵٪ رساند - اما افزایش حداقل دستمزد به ۱۴.۱۵ یورو و ثبتنام خودکار بازنشستگی شش ماه زودتر اعمال شد. در اینجا معنای هر یک از این تغییرات برای حسابهای مشاغل کوچک آورده شده است.
اجاره زمین بیلبورد در ایالات متحده به مالکان زمین ۱۵–۲۰٪ از درآمد تبلیغات یا اجاره ثابت پرداخت میکند — درمان مالیاتی و افزایش اجاره در طول ۱۰–۲۰ سال.
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) مناطق فرصت واجد شرایط را دائمی کرد و تعویقهای ۵ ساله شناور، بازنگریهای دهساله نقشهها از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶، یک طبقه جدید صندوق روستایی (QROF) با ۳۰٪ افزایش بهای تمام شده در سال پنجم، و جریمههای گزارشدهی ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر اظهارنامه را معرفی کرد. در اینجا توالی برنامهریزی برای حامیان و دفاتر خانوادگی در بازه ۲۰۲۶–۲۰۲۷ آورده شده است.
چگونه قانون One Big Beautiful Bill بخش ۱۲۰۲ QSBS را بازنویسی کرد — معافیت سود ۵۰/۷۵/۱۰۰ درصدی در بازههای سه، چهار و پنج ساله؛ سقف ۱۵ میلیون دلاری به ازای هر صادرکننده؛ آستانه دارایی ناخالص ۷۵ میلیون دلاری در زمان صدور؛ و انباشت تراست غیرواگذارنده که میتواند معافیت مجموع بنیانگذار را بسیار فراتر از حد مجاز یک مودی مالیاتی ببرد.
بخش ۱۲۰۲ به مؤسسان، کارکنان اولیه و سرمایهگذاران فرشته اجازه میدهد تا سقف ۱۵ میلیون دلار از سود سرمایهای را از مالیات فدرال معاف کنند. این راهنما شامل تغییرات OBBBA، پنج مرحله واجد شرایط بودن، دوره نگهداری پلکانی جدید ۳/۴/۵ ساله، انتقال معاف از مالیات طبق بخش ۱۰۴۵ و استراتژیهای انباشت است که سقف معافیت به ازای هر صادرکننده را بین اعضای خانواده و تراستهای غیر گرانتور چند برابر میکند.
ماده 736 پرداختهای تصفیهای به شریک بازنشسته را به پرداختهای ملکی 736(b) (سود سرمایهای، بدون کسر برای شرکت) و پرداختهای درآمدی یا تضمینی 736(a) (درآمد عادی با مالیات خوداشتغالی، قابل کسر توسط شرکت) تقسیم میکند. معافیت مشارکتهای خدماتی، داراییهای داغ ماده 751 و انتخاب ماده 754 با هم تعیین میکنند که آیا مبالغ شش یا هفت رقمی مالیات بر دوش بازنشسته میافتد یا بر دوش شرکت.
یک راهنمای عملی برای توزیعهای غیرسود سهام در فرم 1099-DIV جعبه ۳ — چگونه پرداختهای بازگشت سرمایه از REITها، BDCها، MLPها و صندوقهای توزیع مدیریتشده طبق ماده ۳۰۱(c)(۲) قانون درآمدهای داخلی، بهای تمامشده شما را کاهش میدهند، پس از رسیدن بهای تمامشده به صفر طبق ماده ۳۰۱(c)(۳) به سود سرمایه فوری تبدیل میشوند و چه سوابقی را باید نگه دارید تا برنامه تطبیق IRS هرگز شما را غافلگیر نکند.
بخش ۱۰۵۹ بهای تمام شده سهام یک سهامدار شرکتی را به میزان بخش مشمول مالیات نشده یک سود سهام غیرعادی کاهش میدهد — آستانه ۵٪ برای سهام ممتاز و ۱۰٪ برای سهام عادی — زمانی که ظرف دو سال از خرید دریافت شود، و مازاد آن بلافاصله به عنوان سود سرمایهای مشمول مالیات میشود. این راهنما به بررسی آستانهها، قواعد تجمیع ۸۵ روزه و ۳۶۵ روزه، انتخاب ارزش منصفانه بازار (FMV)، استثناهای بازخرید غیرمتناسب و حسابداری در سطح دستههای سهام (lot-level) میپردازد که تیمهای مالی شرکتی را از مشکلات حسابرسی دور نگه میدارد.
بخش ۱۲۳۹ سود سرمایه حاصل از فروش داراییهای استهلاکپذیر بین اشخاص وابسته - شامل مالک کنترلکننده و شرکت، شراکت یا تراست خود او - را به درآمد عادی تبدیل میکند. قوانین مالکیت فرضی تحت بخش ۲۶۷(سی)، عبور از آستانه بیش از ۵۰ درصد را برای صاحبان کسبوکارهای خانوادگی بسیار آسانتر از آنچه تصور میکنند، میسازد.
چگونه مصوبه ۱۹ کالیفرنیا جایگزین بخش ۶۳.۱ برای انتقالات والدین-فرزند پس از ۱۶ فوریه ۲۰۲۱ شد — قوانین خانه و مزرعه خانوادگی، شرط سکونت یکساله، پروندههای BOE-19-P و BOE-266، سقف ارزش ۱،۰۴۴،۵۸۶ دلاری، و سبکسنگین کردن افزایش مبنای هزینه که تعیین میکند آیا در زمان حیات هدیه داده شود یا در زمان فوت منتقل گردد.
بخش ۱۰۴۱ به همسران اجازه میدهد اموال خود را در حین و بعد از طلاق بدون مالیات منتقل کنند، اما بهای تمامشده انتقالی، بازه زمانی شش ساله، QDROها، تبدیلهای ISO و قوانین نفقه پس از TCJA به آرامی هر توافقنامهای را بازتعریف میکنند. یک راهنمای کاربردی در مورد آنچه باید قبل از امضای حکم نهایی اصلاح شود.
