#capital-gains
Capital Gains
Track and report capital gains from investments
Base de cost del formulari 1099-B: conciliació de valors coberts i no coberts al formulari 8949
Els intermediaris sovint informen d'una base de cost errònia o nul·la al formulari 1099-B, especialment per a les accions RSU i ESPP. Aquesta guia explica els valors coberts i no coberts, les caselles 1e i 5, i com el codi d'ajust B del formulari 8949 corregeix la base perquè no pagueu impostos dues vegades pels mateixos ingressos.
Conciliació de la base de cost del formulari 1099-B: Com evitar pagar impostos dues vegades pel mateix dòlar
La casella 1e del formulari 1099-B mostra la base de cost del vostre corredor, però la casella 5 determina si l'IRS la veu. Una guia pràctica sobre valors coberts i no coberts, codis d'ajust del formulari 8949 (B, W, Q, O, T) i les correccions de base de les RSU/ESPP que eviten la doble imposició.
El formulari 1099-S explicat: com la certificació de tancament adequada us pot estalviar una factura fiscal inesperada en la venda del vostre habitatge
El formulari 1099-S informa sobre el preu de venda brut d'un habitatge, no el net, fet que habitualment desencadena notificacions CP2000 de l'IRS per als venedors el guany dels quals està totalment exclòs sota la Secció 121. Aquesta guia explica la certificació Rev. Proc. 2007-12 que permet a les vendes de residència habitual que compleixin els requisits ometre el formulari, els llindars de 250.000 $/500.000 $, la trampa per ús no qualificat afegida el 2008 i com declarar de manera defensiva quan no es pot ometre el 1099-S.
Com l'exclusió esglaonada de les QSBS de l'OBBBA canvia els càlculs per a fundadors, empleats i àngels
L'OBBBA ha augmentat el límit de les QSBS de la Secció 1202 fins als 15 milions de dòlars, ha elevat el sostre d'actius bruts fins als 75 milions de dòlars i ha substituït el període de cinc anys per una exclusió esglaonada del 50/75/100 per cent als tres, quatre i cinc anys, però només per a les accions emeses després del 4 de juliol de 2025.
Reconeixement de 'Boot' de la Secció 1031: 'Cash Boot', 'Mortgage Boot' i Ajornament Parcial al Formulari 8824
Una guia pràctica sobre com l'IRS calcula el 'boot' en una permuta de la Secció 1031 — cash boot, mortgage boot, les quatre regles de compensació neta, la recuperació de l'amortització al 25%, la base de continuïtat i l'informe del Formulari 8824 — amb un exemple pràctic que mostra com 200.000 $ de capital nou poden eliminar 200.000 $ de mortgage boot.
Normes de venda encoberta de la Secció 707(a)(2)(B): Com els membres d'una LLC aporten béns i reben efectiu sense activar una venda imposable
La Secció 707(a)(2)(B) recaracteritza les aportacions de béns i les distribucions d'efectiu vinculades als membres d'una LLC com a vendes imposables quan es produeixen en un termini de dos anys. Una anàlisi de la prova de dos vessants, la presumpció refutable de dos anys, les quatre excepcions reguladores, la mecànica de la distribució finançada amb deute i la divulgació del Formulari 8275 que evita problemes d'auditoria als socis.
La decisió de 30 dies que pot estalviar milions als fundadors: una guia senzilla sobre l'elecció de la secció 83(b)
Una elecció de la secció 83(b) permet als fundadors i als primers empleats pagar avui l'impost sobre la renda ordinària sobre el valor total de les accions restringides en lloc de fer-ho a cada consolidació. Presentada en un termini de 30 dies mitjançant el formulari 15620 de l'IRS, pot convertir milions d'ingressos ordinaris fantasma en guanys de capital a llarg termini i iniciar el rellotge de tinença de QSBS el primer dia.
Formulari 1099-DA, base de cost per cartera i el port segur Rev. Proc. 2024-28: una guia fiscal de cripto per al 2026
El formulari 1099-DA introdueix l'informe de bròkers de l'IRS per a les vendes d'actius digitals a partir de les transaccions de 2025 i afegeix l'informe de la base de cost per als actius coberts el 2026. Al mateix temps, el Rev. Proc. 2024-28 posa fi a la comptabilitat de cartera universal en favor de l'assignació per compte. Aquesta guia explica com els inversors i les empreses reconcilien el 1099-DA amb els seus propis registres, utilitzen el port segur d'una sola vegada i eviten pagar l'impost sobre el guany de capital dues vegades.
Donar-ho ara o deixar-ho per a més tard? El parany de la base de cost que costa silenciosament centenars de milers a les famílies en l'impost sobre guanys de capital
Les donacions en vida sota la Secció 1015 de l'IRC transfereixen la base de cost del donant, mentre que l'herència sota la Secció 1014 l'incrementa al valor de mercat en el moment de la mort — una diferència que pot alterar el resultat després d'impostos d'una família en sis xifres en una sola posició revaloritzada sota l'exempció federal de 15 milions de dòlars del 2026.
Secció 1248 de dividends implícits en vendes d'accions de CFC: Una guia per a l'accionista dels EUA sobre E&P, GILTI i PTEP
La Secció 1248 recaracteritza part del guany d'un accionista dels EUA en la venda d'accions de CFC com un dividend, limitat pels guanys i beneficis de la societat i reduït pel PTEP de les inclusions GILTI i de la Subpart F. Aquesta guia explica qui es veu afectat, com funciona la revisió retrospectiva, per què els venedors corporatius poden preferir la recaracterització per a la Secció 245A i com elaborar un document de treball defendible.
Amortitzacions d'accions de la Secció 302: Tractament com a venda vs. dividend en societats C de capital tancat
Una guia pràctica sobre les amortitzacions d'accions de la Secció 302 en societats C de capital tancat — quan una recompra rep tractament de guany de capital davant el de dividend, com l'atribució familiar de la Secció 318 desqualifica la majoria d'amortitzacions familiars i com les quatre proves de la 302(b) més la renúncia de la 302(c)(2) preserven el tractament de venda.
Indexació directa per a la compensació de pèrdues fiscals el 2026: La màquina de pèrdues que els ETF no poden construir
Una guia del 2026 sobre la indexació directa — com posseir les 500 accions subjacents d'un índex en un compte gestionat per separat genera una mitjana de 18.281 $ de pèrdues anuals en comparació amb els 4.808 $ dels inversors en ETF, per què la regla de la venda simulada de l'article 1091 i el parany de l'IRA de la Rev. Rul. 2008-5 poden destruir la vostra alfa fiscal, les plataformes (Frec, Wealthfront, Schwab, Vanguard, BlackRock Aperio) que competeixen a 9–40 punts bàsics amb mínims de 5.000 $ a 1 milió de dòlars, i el problema de l'esgotament de pèrdues que limita la vida útil de l'estratègia a 5–10 anys.