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Capital Gains

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El Deferred Sales Trust: cómo los propietarios de negocios difieren las ganancias de capital en una venta sin un intercambio 1031

Un fideicomiso de venta diferida permite a un propietario de negocio distribuir el impuesto sobre las ganancias de capital de una venta a lo largo de 10 a 20 años bajo la Sección 453 del IRC sin requisito de reinversión en un bien "similar", pero los costos de constitución y administración suman comúnmente entre $100,000 y $300,000+ a lo largo de una década, y el IRS nunca ha emitido una guía formal que apruebe la estructura.

Presupuesto 2026 de Irlanda: Lo que el Recorte del IVA y las Nuevas Desgravaciones Significan Realmente para los Propietarios de Pequeñas Empresas

Irlanda redujo el IVA sobre alimentos, servicios de catering y peluquería del 13,5% al 9% el 1 de julio de 2026, elevó el límite de la desgravación para emprendedores a 1,5 millones de euros y aumentó el crédito fiscal por I+D al 35% — pero el aumento del salario mínimo a 14,15 € y la afiliación automática a pensiones se implementaron seis meses antes. Esto es lo que cada cambio significa para las cuentas de las pequeñas empresas.

Zonas de Oportunidad 2.0: Guía de Planificación 2026 para Promotores Inmobiliarios y Family Offices

La Ley 'One Big Beautiful Bill' (OBBBA) hizo permanentes las Zonas de Oportunidad Cualificadas e introdujo diferimientos renovables de 5 años, rediseñaciones decenales de mapas a partir del 1 de julio de 2026, una nueva clase de fondo rural (QROF) con un incremento de base del 30% al quinto año, y multas de reporte de 10.000 dólares por declaración. Aquí presentamos la secuencia de planificación para promotores y family offices para el periodo 2026-2027.

Sección 1202 QSBS tras la Ley One Big Beautiful Bill: periodos de tenencia escalonados, el límite de 15 millones de dólares y la acumulación de fideicomisos

Cómo la Ley One Big Beautiful Bill reescribió la Sección 1202 QSBS — una exclusión de ganancias escalonada del 50/75/100 % a los tres, cuatro y cinco años; un límite de 15 millones de dólares por emisor; un umbral de activos brutos de 75 millones de dólares al momento de la emisión; y la acumulación de fideicomisos no otorgantes que puede elevar la exclusión combinada de un fundador mucho más allá del límite de un solo contribuyente.

Exclusión de la Sección 1202 QSBS: Guía para Fundadores sobre $15 Millones en Ganancias Libres de Impuestos

La Sección 1202 permite que fundadores, empleados iniciales e inversores ángeles excluyan hasta $15 millones de ganancias de capital de los impuestos federales. Esta guía cubre los cambios de la OBBBA, los cinco requisitos de elegibilidad, el nuevo periodo de tenencia escalonado de 3/4/5 años, las reinversiones de la Sección 1045 y las estrategias de acumulación que multiplican el límite por emisor entre familiares y fideicomisos no otorgantes.

Pagos de la Sección 736 a Socios Jubilados o Fallecidos: 736(a) vs. 736(b), Activos Calientes y la Palanca del Fondo de Comercio

La Sección 736 divide los pagos de liquidación a un socio jubilado en pagos por propiedad 736(b) (ganancia de capital, sin deducción para la firma) y pagos de ingreso o garantizados 736(a) (ingreso ordinario con impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, deducible por la firma). La exclusión para sociedades de servicios, los activos calientes de la Sección 751 y la elección de la Sección 754 determinan en conjunto si impuestos de seis o siete cifras recaen sobre el jubilado o sobre la firma.

Casilla 3 del Formulario 1099-DIV: La trampa de la base del retorno de capital para inversores de REIT, BDC y MLP

Una guía práctica sobre las distribuciones no dividendas de la Casilla 3 del Formulario 1099-DIV — cómo los pagos de retorno de capital de REIT, BDC, MLP y fondos de distribución gestionada reducen su base de costo según la Sección 301(c)(2) del IRC, se convierten en ganancias de capital inmediatas bajo la 301(c)(3) una vez que la base llega a cero, y qué registros debe mantener para que el programa de verificación del IRS nunca lo tome desprevenido.

Reducción de la base por dividendos extraordinarios de la Sección 1059: La trampa para accionistas corporativos que convierte los dividendos libres de impuestos en ganancias de capital inmediatas

La Sección 1059 reduce la base de las acciones de un accionista corporativo por la porción no gravada de un dividendo extraordinario — umbral del 5% para preferentes, 10% para comunes — cuando se recibe dentro de los dos años posteriores a la adquisición, gravándose el exceso inmediatamente como ganancia de capital. Esta guía cubre los umbrales, las reglas de agregación de 85 y 365 días, la elección del valor justo de mercado (FMV), las excepciones de redención no prorrateada y la contabilidad a nivel de lote que evita problemas de auditoría a los equipos de finanzas corporativas.

Cuando la ganancia de capital se convierte en ingresos ordinarios: La Sección 1239 y la trampa de la empresa familiar

La Sección 1239 convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios en las ventas de bienes depreciables entre partes relacionadas, incluyendo un propietario controlador y su propia corporación, sociedad o fideicomiso. Las reglas de propiedad constructiva bajo la Sección 267(c) hacen que el umbral de más del 50% sea más fácil de cruzar de lo que esperan los propietarios de empresas familiares.

La Proposición 19 de California y el fin del antiguo acuerdo fiscal entre padres e hijos: Una guía de 2026 para herederos de bienes raíces en California

Cómo la Proposición 19 de California reemplazó la Sección 63.1 para transferencias entre padres e hijos después del 16 de febrero de 2021 — las reglas de vivienda y granja familiar, el requisito de ocupación de un año, las declaraciones BOE-19-P y BOE-266, el límite de valor de $1,044,586 y el dilema del incremento de la base fiscal que determina si es mejor donar en vida o transferir al fallecer.

Sección 1041 y divorcio: Guía sobre transferencia de bienes, base de costo transferida y QDRO

La Sección 1041 permite a los cónyuges transferir bienes libres de impuestos durante y después del divorcio, pero la base de costo transferida, la ventana de seis años, las QDRO, las conversiones de ISO y las reglas de pensión alimenticia posteriores a la TCJA reconfiguran silenciosamente cada acuerdo. Una guía práctica sobre lo que debe corregirse antes de firmar el decreto.