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Base de costos del Formulario 1099-B: Conciliación de valores cubiertos y no cubiertos en el Formulario 8949
Los corredores a menudo reportan una base de costos errónea o nula en el Formulario 1099-B, especialmente para acciones RSU y ESPP. Esta guía explica los valores cubiertos frente a los no cubiertos, las casillas 1e y 5, y cómo el código de ajuste B del Formulario 8949 corrige la base para que no pague impuestos dos veces sobre el mismo ingreso.
Conciliación de la base de costos del Formulario 1099-B: Cómo evitar pagar impuestos dos veces por el mismo dólar
La casilla 1e del Formulario 1099-B muestra la base de costos de su bróker, pero la casilla 5 determina si el IRS la ve. Una guía práctica sobre valores cubiertos vs. no cubiertos, códigos de ajuste del Formulario 8949 (B, W, Q, O, T) y las correcciones de base para RSU/ESPP que evitan la doble imposición.
El Formulario 1099-S al descubierto: Cómo la certificación adecuada el día del cierre puede ahorrarle una factura de impuestos inesperada en la venta de su vivienda
El Formulario 1099-S informa el precio bruto de venta de una vivienda, no el neto, lo que habitualmente genera avisos CP2000 del IRS para vendedores cuya ganancia está totalmente excluida según la Sección 121. Esta guía explica la certificación Rev. Proc. 2007-12 que permite que las ventas de residencia principal que califiquen omitan el formulario, los umbrales de $250,000/$500,000, la trampa del uso no calificado añadida en 2008 y cómo declarar de manera defendible cuando no se puede evitar el 1099-S.
Cómo la exclusión escalonada de QSBS de la OBBBA cambia los cálculos para fundadores, empleados e inversores ángeles
La OBBBA aumentó el límite de la Sección 1202 de QSBS a $15 millones, elevó el tope de activos brutos a $75 millones y reemplazó el límite de cinco años con una exclusión escalonada del 50/75/100 por ciento a los tres, cuatro y cinco años — pero solo para acciones emitidas después del 4 de julio de 2025.
Reconocimiento de Boot en la Sección 1031: Boot en Efectivo, Boot Hipotecario y Diferimiento Parcial en el Formulario 8824
Una guía práctica sobre cómo el IRS calcula el boot en un intercambio de la Sección 1031 — boot en efectivo, boot hipotecario, las cuatro reglas de compensación, recaptura de depreciación al 25%, base de transferencia e informes en el Formulario 8824 — con un ejemplo práctico que muestra cómo $200K de capital nuevo pueden anular $200K de boot hipotecario.
Reglas de Ventas Encubiertas de la Sección 707(a)(2)(B): Cómo los Miembros de una LLC Aportan Propiedades y Reciben Efectivo sin Activar una Venta Gravable
La Sección 707(a)(2)(B) recaracteriza las aportaciones de propiedad y distribuciones de efectivo vinculadas a miembros de una LLC como ventas gravables cuando ocurren dentro de un plazo de dos años. Un recorrido por la prueba de dos vertientes, la presunción refutable de dos años, las cuatro excepciones reglamentarias, la mecánica de distribución financiada con deuda y la divulgación del Formulario 8275 que evita problemas de auditoría a los socios.
La decisión de 30 días que puede ahorrar millones a los fundadores: Una guía sencilla sobre la Elección de la Sección 83(b)
Una elección de la Sección 83(b) permite a los fundadores y empleados iniciales pagar el impuesto sobre la renta ordinaria hoy sobre el valor total de las acciones restringidas en lugar de en cada periodo de adquisición. Presentada en un plazo de 30 días mediante el Formulario 15620 del IRS, puede convertir millones de ingresos ordinarios "fantasma" en ganancias de capital a largo plazo y activar el reloj de tenencia de QSBS desde el primer día.
Formulario 1099-DA, base de costos por billetera y el puerto seguro Rev. Proc. 2024-28: Una guía de impuestos cripto para 2026
El Formulario 1099-DA introduce los informes de brókers del IRS para ventas de activos digitales a partir de las transacciones de 2025 y añade informes de base de costos para activos cubiertos en 2026. Rev. Proc. 2024-28 pone fin simultáneamente a la contabilidad de billetera universal en favor de la asignación por cuenta. Esta guía explica cómo los inversores y las empresas concilian el 1099-DA con sus propios registros, utilizan el puerto seguro de una sola vez y evitan pagar el impuesto sobre ganancias de capital dos veces.
¿Darlo ahora o dejarlo para después? La trampa de la base de costo que silenciosamente cuesta a las familias cientos de miles en impuestos sobre ganancias de capital
Las donaciones en vida bajo la Sección 1015 del IRC transfieren la base del donante, mientras que la herencia bajo la Sección 1014 la incrementa al valor de mercado en el momento del fallecimiento, una diferencia que puede cambiar el resultado después de impuestos de una familia en seis cifras sobre una sola posición revalorizada bajo la exención federal de 15 millones de dólares de 2026.
Dividendo Presunto de la Sección 1248 en Ventas de Acciones de CFC: Guía para Accionistas Estadounidenses sobre E&P, GILTI y PTEP
La Sección 1248 recaracteriza parte de la ganancia de un accionista estadounidense en la venta de acciones de una CFC como un dividendo, limitado por las utilidades y beneficios de la corporación y reducido por el PTEP de las inclusiones de GILTI y la Subparte F. Esta guía explica a quién afecta, cómo funciona el periodo de revisión, por qué los vendedores corporativos pueden preferir la recaracterización por la Sección 245A y cómo elaborar un papel de trabajo defendible.
Redenciones de Acciones Bajo la Sección 302: Tratamiento de Venta frente a Dividendo en Sociedades C de Capital Cerrado
Una guía práctica sobre las redenciones de acciones de la Sección 302 en sociedades C de capital cerrado — cuándo una recompra recibe tratamiento de ganancia de capital frente a dividendo, cómo la atribución familiar de la Sección 318 descalifica la mayoría de las redenciones familiares, y cómo las cuatro pruebas de 302(b) más la renuncia de 302(c)(2) preservan el tratamiento de venta.
Indexación directa para la recolección de pérdidas fiscales en 2026: La máquina de pérdidas que los ETF no pueden construir
Una guía de 2026 sobre la indexación directa — cómo poseer las 500 acciones subyacentes de un índice en una cuenta gestionada por separado recolecta un promedio de $18,281 en pérdidas por año frente a los $4,808 de los inversores de ETF, por qué la regla de venta con pérdida ficticia del §1091 y la trampa de la cuenta IRA del Rev. Rul. 2008-5 pueden destruir su alfa fiscal, las plataformas (Frec, Wealthfront, Schwab, Vanguard, BlackRock Aperio) que compiten a 9–40 puntos básicos con mínimos de $5K–$1M, y el problema del agotamiento de pérdidas que limita la vida útil de la estrategia a 5–10 años.