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Capital Gains
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1099-B 表格成本基础：在 8949 表格上核对已登记和未登记证券
券商经常在 1099-B 表格上报告错误或零成本基础，尤其是对于 RSU 和 ESPP 股票。本指南解释了已登记与未登记证券、Box 1e 和 Box 5，以及 8949 表格调整代码 B 如何修正成本基础，从而避免你对同一笔收入重复缴税。
Form 1099-B 成本基准核对：如何避免对同一美元重复纳税
Form 1099-B 的 Box 1e 显示了券商提供的成本基准，但 Box 5 决定了 IRS 是否承认该数据。这是一份关于已申报与未申报证券、Form 8949 调整代码（B、W、Q、O、T）以及防止重复征税的 RSU/ESPP 税基修正的实用指南。
揭秘 1099-S 表格：如何通过正确的结案日认证避免房屋销售中的意外税单
1099-S 表格报告的是房屋销售总额而非净收益，这常导致收益完全符合第 121 条免税条件的卖家收到 IRS 的 CP2000 通知。本指南解释了第 2007-12 号税务程序（Rev. Proc. 2007-12）认证如何让符合条件的主要居所销售免于提交该表格、250,000/500,000 美元的门槛、2008 年增加的“非合格使用”陷阱，以及在无法跳过 1099-S 表格时如何进行合规申报。
OBBBA 的分层 QSBS 豁免如何改变创始人、员工和天使投资人的计算逻辑
OBBBA 将 Section 1202 QSBS 的上限提高到 1500 万美元，将总资产限额提高到 7500 万美元，并将五年期的断崖式结构替换为在第三、第四和第五年分别实行 50/75/100% 的分层豁免——但仅适用于 2025 年 7 月 4 日之后发行的股票。
1031 条款补价确认：现金补价、抵押贷款补价及 8824 表格中的部分延税
本指南介绍了 IRS 如何计算 1031 条款交换中的补价——包括现金补价、抵押贷款补价、四项抵消规则、25% 的折旧回收、结转计税基础以及 8824 表格申报——并提供了一个实际案例，展示了 20 万美元的新增权益如何抵消 20 万美元的抵押贷款补价。
第 707(a)(2)(B) 条变相销售规则：LLC 成员如何在财产出资并提取现金时不触发应纳税销售
第 707(a)(2)(B) 条规定，当 LLC 成员的财产出资与现金分配在两年内发生时，可能被重新定性为应纳税销售。本文详细介绍了双重测试、可反驳的两年推定、四个监管例外、债务融资分配机制，以及能帮助合伙人避免审计麻烦的 8275 表格披露。
节省创始人数百万美元的 30 天决策：Section 83(b) 选择权通俗指南
Section 83(b) 选择权允许创始人和早期员工在今天就受限股票的全额价值缴纳普通所得税，而不是在每次归属时缴纳。通过在 30 天内向 IRS 提交 15620 表格，它可以将数百万美元的虚幻普通收入转化为长期资本收益，并从第一天起就开始计算 QSBS 持有时间。
Form 1099-DA、单钱包成本基准及 Rev. Proc. 2024-28 安全港：2026 年加密货币税务指南
Form 1099-DA 引入了从 2025 年交易开始的 IRS 数字资产销售经纪商报告，并增加了 2026 年受保资产的成本基准报告。Rev. Proc. 2024-28 同时终止了通用钱包会计，转而支持按账户分配。本指南解释了投资者和企业如何根据自身记录对账 1099-DA，利用一次性安全港规则，并避免重复缴纳资本利得税。
现予还是后留？成本基准陷阱正悄悄让家庭损失数十万资本利得税
根据 IRC 第 1015 条，生前赠与会结转捐赠者的基准，而根据第 1014 条，继承则会将基准提高到死亡时的公平市场价值。在 2026 年 1500 万美元联邦免税额背景下，对于单个增值资产，这一差异可能使家庭的税后收益变动达六位数。
第 1248 条关于出售 CFC 股票的视同股息：美国股东关于 E&P、GILTI 和 PTEP 的指南
第 1248 条将美国股东在出售受控外国公司（CFC）股票时获得的部分收益重新定性为股息，其上限为该公司的收益与利润（E&P），并扣除由 GILTI 和 Subpart F 纳入产生的已纳税所得额（PTEP）。本指南解释了谁会受此影响、回溯机制如何运作、为何公司卖家更倾向于第 245A 条下的重新定性，以及如何构建一份合规的工作底稿。
第 302 条股票赎回：非公开持有 C 类公司的出售与股息待遇
针对非公开持有 C 类公司的第 302 条股票赎回实用指南——探讨回购何时获得资本利得待遇而非股息待遇，第 318 条家族归属规则如何导致大多数家族赎回失去资格，以及四项 302(b) 测试加上 302(c)(2) 豁免如何保留出售待遇。
2026年节税亏损收割的直接指数化：ETF 无法构建的亏损机器
一份 2026 年直接指数化指南 —— 探讨在单独管理账户（SMA）中持有指数的 500 只底层股票如何实现平均每年 18,281 美元的亏损收割（相比之下，ETF 投资者仅为 4,808 美元）；为什么 §1091 虚假销售规则和 Rev. Rul. 2008-5 IRA 陷阱可能会破坏你的税务超额收益；费率在 9–40 个基点、起投金额 5,000 美元至 100 万美元不等的竞争平台（Frec、Wealthfront、Schwab、Vanguard、BlackRock Aperio）；以及限制该策略 5-10 年使用寿命的亏损耗尽问题。