Перейти до основного вмісту

#capital-gains

Capital Gains

Track and report capital gains from investments

Записів: 94Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій

Траст відкладеного продажу: як власники бізнесу відкладають податок на приріст капіталу під час виходу з бізнесу без обміну 1031

Траст відкладеного продажу дозволяє власнику бізнесу розподілити податок на приріст капіталу від продажу на 10-20 років згідно з Розділом 453 Податкового кодексу США без вимоги реінвестування в подібний актив, але витрати на створення та управління зазвичай сягають $100,000-$300,000+ за десятиліття, а Служба внутрішніх доходів (IRS) ніколи не видавала офіційних роз'яснень, що схвалюють цю структуру.

mike

taxtax-planningcapital-gains

Бюджет Ірландії 2026: Що насправді означають зниження ПДВ та нові пільги для власників малого бізнесу

Ірландія знизила ПДВ на продукти харчування, громадське харчування та перукарські послуги з 13,5% до 9% з 1 липня 2026 року, підвищила ліміт пільги для підприємців до 1,5 млн євро та збільшила кредит на дослідження та розробки до 35% — але підвищення мінімальної зарплати до 14,15 євро та автоматичне зарахування до пенсійної системи набули чинності на півроку раніше. Ось що означає кожна зміна для бухгалтерії малого бізнесу.

mike

taxsmall-businessrestaurant

Наземні оренди білбордів: путівник для землевласників щодо орендної плати, ескалацій та податків

Наземні оренди білбордів у США приносять землевласникам 15–20% доходу від реклами або фіксовану орендну плату — оподаткування та ескалації протягом 10–20 років.

mike

leasesreal-estatetax-planning

Зони можливостей 2.0: Посібник з планування на 2026 рік для спонсорів нерухомості та сімейних офісів

Закон One Big Beautiful Bill Act зробив кваліфіковані зони можливостей постійними та запровадив 5-річні пролонговані відстрочки, десятирічне перепризначення карт з 1 липня 2026 року, новий клас сільських фондів (QROF) із 30% підвищенням бази на 5-й рік та штрафи за звітність у розмірі 10 000 доларів за кожну декларацію. Ось послідовність планування для спонсорів та сімейних офісів на період 2026–2027 років.

mike

real-estatetax-planningcapital-gains

Розділ 1202 QSBS після One Big Beautiful Bill Act: багаторівневі періоди володіння, ліміт у $15 мільйонів та стекування трастів

Як One Big Beautiful Bill Act переписав Розділ 1202 QSBS — багаторівневе виключення прибутку 50/75/100% через три, чотири та п'ять років; ліміт у $15 мільйонів на одного емітента; поріг валових активів у $75 мільйонів на момент випуску; та стекування негранторних трастів, що може підняти сукупне виключення засновника значно вище ліміту для одного платника податків.

mike

taxtax-planningequity

Звільнення від оподаткування за Розділом 1202 QSBS: Посібник для засновників щодо отримання $15 мільйонів прибутку без податків

Розділ 1202 дозволяє засновникам, першим співробітникам та ангельським інвесторам виключати до 15 мільйонів доларів приросту капіталу з федерального оподаткування. Цей посібник охоплює зміни OBBBA, п'ять критеріїв відповідності, новий 3/4/5-річний рівневий період володіння, роловери за Розділом 1045 та стратегії стекінгу, які множать ліміт на одного емітента між членами сім'ї та негрантівськими трастами.

mike

tax-planningcapital-gainsstartup

Виплати за Секцією 736 Вибуваючим або Померлим Партнерам: 736(a) проти 736(b), "Гарячі Активи" та Важіль Гудвілу

Секція 736 розподіляє ліквідаційні виплати партнеру, який виходить, на виплати за майно згідно з 736(b) (приріст капіталу, без вирахування для фірми) та на дохід або гарантовані платежі за 736(a) (звичайний дохід із податком на самозайнятість, який фірма може вирахувати). Особливе виключення для сервісних партнерств, "гарячі активи" за Секцією 751 та вибір за Секцією 754 разом визначають, чи ляжуть податкові витрати на суми від шести до семи цифр на пенсіонера чи на фірму.

mike

partnershipstax-planningtax

Форма 1099-DIV, бокс 3: пастка бази повернення капіталу для інвесторів у REIT, BDC та MLP

Практичний посібник щодо недивідендних розподілів у боксі 3 форми 1099-DIV — як виплати повернення капіталу від REIT, BDC, MLP та фондів з керованим розподілом зменшують вашу базу витрат відповідно до розділу 301(c)(2) IRC, перетворюються на негайний приріст капіталу згідно з 301(c)(3) після досягнення базою нуля, та які записи потрібно вести, щоб програма звірки IRS ніколи не застала вас зненацька.

mike

taxtax-complianceform-8949

Зменшення бази за статтею 1059 щодо екстраординарних дивідендів: пастка для корпоративних акціонерів, яка перетворює звільнені від податків дивіденди на негайний прибуток від капіталу

Стаття 1059 зменшує податкову базу акцій корпоративного акціонера на неоподатковувану частину екстраординарного дивіденду — поріг 5% для привілейованих та 10% для звичайних акцій — якщо він отриманий протягом двох років після придбання, при цьому сума перевищення негайно оподатковується як прибуток від капіталу. Цей посібник розглядає пороги, правила агрегації за 85 та 365 днів, вибір справедливої ринкової вартості (FMV), винятки при непропорційному викупі акцій та бухгалтерський облік на рівні лотів, що допомагає фінансовим відділам уникати проблем з аудитом.

mike

tax-planningtax-compliancec-corporation

Коли приріст капіталу стає звичайним доходом: Розділ 1239 та пастка для сімейного бізнесу

Розділ 1239 перетворює приріст капіталу на звичайний дохід при продажі майна, що підлягає амортизації, між пов'язаними сторонами — включаючи контролюючого власника та його власну корпорацію, партнерство або траст. Правила опосередкованого володіння згідно з Розділом 267(c) роблять поріг «понад 50%» легшим для досягнення, ніж очікують власники сімейного бізнесу.

mike

taxtax-planningdepreciation

Пропозиція 19 у Каліфорнії та завершення старої угоди про податок на нерухомість між батьками та дітьми: Посібник на 2026 рік для спадкоємців нерухомості в Каліфорнії

Як Пропозиція 19 у Каліфорнії замінила Розділ 63.1 для передачі майна між батьками та дітьми після 16 лютого 2021 року — правила щодо сімейних будинків та ферм, вимога щодо проживання протягом одного року, подання форм BOE-19-P та BOE-266, поріг обмеження вартості в розмірі $1 044 586 та компроміс щодо підвищення базисної вартості, який визначає, чи варто дарувати майно за життя, чи передавати його після смерті.

mike

real-estateestate-planningtax

Розділ 1041 та розлучення: Посібник з передачі майна, перенесеної податкової бази та QDRO

Розділ 1041 дозволяє подружжю передавати майно без сплати податків під час та після розлучення, проте перенесена податкова база, шестирічне вікно, QDRO, конвертація ISO та правила виплати аліментів після прийняття TCJA непомітно змінюють кожну угоду. Практичний посібник про те, що необхідно виправити до підписання рішення суду.

mike

divorcetax-planningcapital-gains
Почати безкоштовно→Документація