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Capital Gains
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フォーム 1099-B の取得価額：フォーム 8949 における対象証券と非対象証券の調整
ブローカーはしばしばフォーム 1099-B において、特に RSU（制限付き株式）や ESPP（従業員株式購入プラン）の株式について、誤ったまたはゼロの取得価額を報告します。本ガイドでは、対象証券と非対象証券、ボックス 1e およびボックス 5、そして同じ所得に対して二重に課税されないようフォーム 8949 の調整コード B を使用して取得価額を修正する方法について解説します。
フォーム1099-B取得価額の照合：同じ利益に二重課税されるのを防ぐ方法
フォーム1099-BのBox 1eにはブローカーによる取得価額が表示されますが、IRSがそれを認識するかどうかはBox 5で決まります。対象証券（Covered）と非対象証券（Noncovered）の違い、フォーム8949の調整コード（B, W, Q, O, T）、そして二重課税を防ぐためのRSUやESPPの取得価額修正に関する実用的なガイドです。
Form 1099-Sの徹底解説：適切な決済日の証明書が住宅売却時の予期せぬ税金請求を防ぐ方法
Form 1099-Sは、純利益ではなく住宅の売却総額を報告するものであり、第121条に基づいて利益が全額除外される売却主に対してもIRSからCP2000通知が届く原因となります。本ガイドでは、適格な主たる居住地の売却においてこのフォームを回避できる歳入手続き 2007-12の証明書、25万ドル/50万ドルの基準値、2008年に追加された非適格利用の罠、および1099-Sが発行された場合の適切な報告方法について解説します。
OBBBAの段階的QSBS除外が創業者、従業員、エンジェル投資家の計算をどのように変えるか
OBBBAは、第1202条のQSBS上限を1,500万ドルに引き上げ、総資産限度額を7,500万ドルに拡大し、5年のクリフを3年、4年、5年での50/75/100%の段階的除外に置き換えました。ただし、これは2025年7月4日以降に発行された株式のみに適用されます。
第1031条ブートの認識：現金ブート、住宅ローンブート、およびフォーム8824における一部繰延
第1031条の同種資産の買換えにおけるIRSのブート計算方法（現金ブート、住宅ローンブート、4つのネッティングルール、25%の減価償却の取戻し、繰越原価、フォーム8824による報告）に関する実務ガイド。20万ドルの新規出資がどのように20万ドルの住宅ローンブートを相殺できるかを示す具体例付き。
第707条(a)(2)(B)項「仮装売却」ルール：LLC社員が課税対象となる売却を発生させずに資産を拠出し現金を受け取る方法
第707条(a)(2)(B)項は、2年以内に行われるLLC社員への資産拠出と現金分配の組み合わせを、課税対象の売却として再構成します。2つの基準によるテスト、反証可能な2年間の推定、4つの規制上の例外、負債による分配の仕組み、そしてパートナーを監査トラブルから守るためのフォーム8275による開示について解説します。
創業者の数百万ドルを節約できる30日以内の決断：Section 83(b)選択に関する分かりやすいガイド
Section 83(b)選択を行うことで、創業者や初期の従業員は、制限付き株式の価値全額に対して、ベスティングの都度ではなく、現時点で通常の所得税を支払うことができます。IRSフォーム15620を30日以内に提出することで、将来発生する可能性のある多額のみなし普通所得を長期キャピタルゲインに変換し、初日からQSBSの保有期間を開始させることができます。
Form 1099-DAの全貌と実務対応：ウォレット別税務基準、Rev. Proc. 2024-28セーフハーバー、暗号資産税制の実務ガイド2026
Form 1099-DAは2025年取引分からデジタル資産のブローカー報告を義務付け、2026年からは対象資産の税務基準価格の報告が必要になります。同時にRev. Proc. 2024-28はユニバーサル・ウォレット方式を廃止し、口座別の税務基準価格の算定を義務付けます。このガイドでは、1099-DAを自社の記録と照合する方法、一度限りのセーフハーバー、二重課税を回避する方法を解説します。
今贈与するか、後に残すか？ 家族に数十万ドルの譲渡所得税を密かにもたらす「取得価額の罠」
内国歳入法第1015条に基づく生前贈与は贈与者の取得価額を引き継ぐ（キャリーオーバー）のに対し、第1014条に基づく相続では死亡時の公正市場価格まで取得価額が引き上げ（ステップアップ）されます。2026年の1500万ドルの連邦免除額の下では、含み益のある単一の資産であっても、この違いによって家族の税引き後利益が数十万ドル単位で変わる可能性があります。
CFC株式売却における第1248条みなし配当：米国株主のためのE&P、GILTI、PTEPガイド
第1248条は、CFC株式の売却による米国株主の譲渡益の一部を配当として再構成する規定です。これは法人の利益剰余金（E&P）を上限とし、GILTIやサブパートF合算規定に基づくPTEP（課税済み利益）を差し引いた額となります。本ガイドでは、対象となる範囲、遡及期間の仕組み、なぜ法人売却者が第245条A適用のためにこの再構成を好むのか、そして証憑性の高い計算書類（ワークペーパー）の作成方法について解説します。
第302条に基づく株式償還：同族Cコーポレーションにおける譲渡所得と配当の区分
同族Cコーポレーションにおける第302条に基づく株式償還の実践ガイド：自社株買いが譲渡所得として扱われるか配当として扱われるかの境界線、第318条の親族帰属規定が多くの親族間償還を不適格とする仕組み、そして302条(b)の4つのテストと302条(c)(2)の放棄によって譲渡所得処理を維持する方法について解説します。
2026年における節税対策（損出し）のためのダイレクト・インデックス：ETFでは構築不可能な損失確定マシン
2026年版ダイレクト・インデックス・ガイド — 指数の構成銘柄500社を個別管理口座（SMA）で直接保有することで、ETF投資家の平均4,808ドルに対し、年間平均18,281ドルの損失を確定させる方法。1091条のウォッシュセール・ルールや収益裁定 2008-5 によるIRAの罠が税務アルファを台無しにする理由、手数料9〜40bps・最低投資額5,000ドル〜100万ドルで競合するプラットフォーム（Frec、Wealthfront、Schwab、Vanguard、BlackRock Aperio）、そして戦略の寿命を5〜10年に制限する「損失枯渇問題」について解説します。