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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
La surtaxe de 2 % pour millionnaires du Maine et la nouvelle option PTET : ce que doivent les propriétaires d'entreprise en 2026
La surtaxe de 2 % du Maine sur le revenu imposable dépassant 1 million de dollars (1,5 million de dollars pour une déclaration conjointe) est entrée en vigueur le 1er janvier 2026, aux côtés d'une nouvelle option d'imposition des entités transparentes (PTET) à 7,15 % assortie d'un crédit remboursable de 90 % pour les propriétaires. Voici qui doit cette surtaxe, comment l'option PTET interagit avec elle, et pourquoi les deux doivent être modélisées ensemble.
Colorado HB26-1289 : le rapport combiné mondial devient la norme par défaut pour les C corp en 2027
À compter des années d'imposition débutant le 1er janvier 2027, la loi HB26-1289 du Colorado fait du rapport combiné mondial la norme par défaut pour les groupes de C corp unitaires — filiales étrangères comprises. L'élection water's-edge qui permet de l'éviter engage pour dix années consécutives, et une liste noire de paradis fiscaux (Hong Kong, Irlande, Pays-Bas, Singapour) réintègre les entités concernées quoi qu'il arrive. Voici qui est concerné et quels registres vous devez tenir.
Fiducies de biens communs : comment les propriétaires d'entreprise de n'importe quel État peuvent obtenir une réévaluation complète de la base fiscale
L'Alaska, le Tennessee, le Kentucky, la Floride et le Dakota du Sud permettent aux couples mariés de n'importe quel État d'opter pour le régime des biens communs via une fiducie, afin que l'intégralité de l'actif — et pas seulement la moitié — bénéficie d'une réévaluation de la base fiscale au sens de la Section 1014(b)(6) de l'IRC au décès du premier époux. Ce que les propriétaires d'entreprise doivent savoir sur les élections de la Section 754, le piège du don d'un an prévu par la Section 1014(e), et l'absence de directives claires de l'IRS.
Avantages pour les trajets domicile-travail en 2026 : L'IRS relève les plafonds de l'abonnement de transport et du parking avant impôt à 340 $/mois
L'IRS a relevé le plafond 2026 pour les avantages transport accessoires à 340 $/mois chacun pour les transports et le parking (contre 325 $), soit un plafond annuel avant impôt combiné de 8 160 $. Découvrez le fonctionnement de cet avantage, les économies de 7,65 % de charges patronales FICA, les obligations légales pour les entreprises de 20 employés ou plus à New York, San Francisco, Seattle et New Jersey, et comment tenir une comptabilité claire.
Le nouveau crédit d'impôt R&D du Connecticut pour les LLC et les S Corps : ce que la loi publique 26-68 signifie pour les petites entreprises
La loi publique 26-68 du Connecticut, signée le May 26, 2026, accorde pour la première fois aux entités à transparence fiscale — LLC, S corps et partnerships dont le revenu brut est inférieur à $70 million — un crédit d'impôt R&D de 6%, remboursable à hauteur de 65% (90% pour la biotechnologie), plafonné à $1.5 million par entreprise et à $25 million à l'échelle de l'État, et réclamé via un bon DECD dans les 90 days suivant la clôture de l'exercice.
Le Delaware vient de faire passer sa taxe annuelle sur les SARL de 300 $ à 400 $ — Ce que chaque entité hors État doit savoir
Le HB 400 du Delaware, signé le 21 mai 2026, augmente la taxe annuelle forfaitaire sur les SARL, sociétés en commandite simples et sociétés en nom collectif de 300 $ à 400 $ et la taxe sur les séries enregistrées de 75 $ à 100 $ — de manière rétroactive au 1er janvier 2026. Voici qui doit la payer, quand et comment budgétiser.
L'IRS annonce les plafonds HSA et HDHP 2027 : ce que les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs indépendants doivent anticiper dès maintenant
La Revenue Procedure 2026-24 relève les plafonds de cotisation HSA 2027 à 4 500 $ pour une couverture individuelle et 9 000 $ pour une couverture familiale, avec des franchises minimales HDHP de 1 750 $/3 500 $ et des plafonds de frais à charge de 8 700 $/17 400 $. Voici ce que ces nouveaux chiffres signifient pour les travailleurs indépendants — notamment pourquoi la déduction HSA ne réduit pas l'impôt sur le travail indépendant, pourquoi la date limite de cotisation du 15 avril ne bouge pas avec les prolongations, et les pièges de sur-cotisation liés aux cotisations de l'employeur et à la règle du dernier mois.
Le crédit d'impôt pour la garde d'enfants HB 1433 du New Hampshire : ce que les employeurs peuvent réclamer sur la BPT et la BET
La loi HB 1433 du New Hampshire, signée le 9 juillet 2026, crée un crédit d'impôt pour la création de garderies équivalant à 50 % des dépenses admissibles, applicable à la Business Profits Tax et à la Business Enterprise Tax, plafonné à 5 millions de dollars à l'échelle de l'État avec un report possible sur quatre ans. Voici qui est admissible selon la règle des 12 places, en quoi ce crédit diffère de la loi HB 1634, et ce qu'il faut suivre avant les déclarations de 2028.
Règles QDOT réécrites : ce que signifie la décision fiscale 10050 du Trésor pour les chefs d'entreprise mariés à un conjoint non citoyen
La décision fiscale 10050 du Trésor, en vigueur depuis le 10 juillet 2026, apporte la première mise à jour substantielle des réglementations sur la fiducie nationale qualifiée (QDOT) en trois décennies. Voici pourquoi la déduction maritale illimitée exclut les conjoints non citoyens, ce qu'exige une QDOT — un fiduciaire américain, une élection formelle sur le formulaire 706, et une garantie pour les fiducies de plus de 2 millions de dollars — et quelles sont les quatre corrections procédurales que les nouvelles règles apportent pour les successions des chefs d'entreprise.
Le Vermont vient de tripler son crédit d'impôt R&D : ce que la loi Act 164 signifie pour les petits fabricants
La loi Act 164 du Vermont, signée le 18 juin 2026, porte le crédit d'impôt R&D de l'État de 27 % à 75 % du crédit fédéral Section 41 à compter de l'année d'imposition 2027 et relève le plafond annuel de l'État à 3,5 millions de dollars. Un crédit fédéral de 50 000 $ génère désormais 37 500 $ au Vermont au lieu de 13 500 $ — voici comment les petits fabricants peuvent préparer leur documentation pour le formulaire BA-404.
Comment obtenir une réponse écrite de l'IRS : Rulings privés et lettres de détermination pour les petites entreprises
Les conseils oraux de l'IRS ne sont pas contraignants — un ruling privé l'est. Selon la Revenue Procedure 2026-1, le secours 9100 pour une élection fiscale manquée coûte généralement environ 14 500 $, avec des niveaux réduits proches de 3 450 $ et 9 775 $ pour les petites organisations, et l'IRS doit prendre contact dans les 21 jours suivant une demande complète. Voici quand un ruling vaut son coût, ce que la demande doit contenir et les alternatives sans frais — formulaire SS-8, formulaire 3115 et Rev. Proc. 2013-30 — qui couvrent la plupart des cas courants.
Plans 401(k) Safe Harbor en 2026 : comment les petites entreprises évitent les tests de non-discrimination
Un régime 401(k) safe harbor réussit automatiquement les tests de non-discrimination ADP/ACP de l'IRS en échange d'une cotisation patronale fixe — une cotisation non-élective de 3 % ou un abondement pouvant atteindre 4 %. Voici comment les trois formules se comparent en termes de coût, la date limite d'adoption rétroactive du 1er décembre, et les plafonds 2026 ($24,500 de report, $72,000 d'ajouts totaux, cotisations de rattrapage Roth obligatoires pour les hauts revenus).