#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
2%-й налог на миллионеров в штате Мэн и новый выбор PTET: что должны владельцы бизнеса в 2026 году
2%-й дополнительный налог штата Мэн на облагаемый доход свыше $1 млн ($1,5 млн при совместной подаче) вступил в силу с 1 января 2026 года, одновременно с новым выбором налога на транзитную организацию по ставке 7,15% и возвращаемым кредитом владельцу в размере 90%. Рассказываем, кто обязан платить этот налог, как выбор PTET взаимодействует с ним и почему оба фактора нужно моделировать вместе.
Colorado HB26-1289: консолидированная отчётность по всему миру становится стандартом для C-corp с 2027 года
Начиная с налоговых периодов, стартующих 1 января 2027 года, закон Колорадо HB26-1289 делает консолидированную отчётность по всему миру стандартом для унитарных групп C-корпораций — включая иностранные дочерние компании. Выбор режима «water's-edge», позволяющий этого избежать, связывает вас на десять лет подряд, а список юрисдикций-налоговых гаваней (Гонконг, Ирландия, Нидерланды, Сингапур) в любом случае возвращает включённые в него организации обратно в отчётность. Рассказываем, кого это касается и какие записи вам понадобятся.
Трасты совместной собственности супругов: как владельцы бизнеса в любом штате могут получить полную переоценку налоговой базы
Аляска, Теннесси, Кентукки, Флорида и Южная Дакота позволяют супружеским парам из любого штата добровольно перейти на режим совместной собственности через траст, благодаря чему весь актив целиком — а не только половина — получает переоценку налоговой базы по IRC Section 1014(b)(6) при смерти первого супруга. Что нужно знать владельцам бизнеса о выборах по Section 754, ловушке дарения в течение одного года по Section 1014(e) и неразрешённых разъяснениях IRS.
Льготы на проезд в 2026 году: IRS повысил лимиты на транспорт и парковку до $340 в месяц
IRS повысил лимит на квалифицированные транспортные льготы в 2026 году до $340 в месяц на транспорт и парковку (с $325), что составляет $8160 в год без налога. Вот как работает льгота, экономия 7,65% для работодателя на FICA, где в Нью-Йорке, Сан-Франциско, Сиэтле и Нью-Джерси это обязательно для компаний с 20 сотрудниками, и как вести чистый учёт.
Новый налоговый кредит на НИОКР в Коннектикуте для ООО и S-корпораций: что означает Закон штата 26-68 для малого бизнеса
Закон штата Коннектикут 26-68, подписанный 26 мая 2026 года, впервые предоставляет сквозным организациям — ООО, S-корпорациям и партнерствам с валовым доходом менее $70 million — налоговый кредит на НИОКР в размере 6%, подлежащий возврату в размере 65% (90% для биотехнологических компаний), с лимитом $1.5 million на компанию и $25 million по штату в целом, который оформляется через ваучер DECD в течение 90 days после окончания налогового года.
Делавэр повысил ежегодный налог на LLC с $300 до $400: что должны знать владельцы компаний из других штатов
HB 400, подписанный 21 мая 2026 года, повысил фиксированный ежегодный налог на LLC, LP и GP с $300 до $400, а налог на зарегистрированные серии — с $75 до $100, ретроактивно с 1 января 2026 года. Узнайте, кто должен платить, когда наступает срок и как учесть это в бюджете.
IRS объявила лимиты HSA и HDHP на 2027 год: к чему готовиться владельцам малого бизнеса и самозанятым уже сейчас
Revenue Procedure 2026-24 повышает лимиты взносов в HSA на 2027 год до $4,500 для индивидуального покрытия и $9,000 для семейного, с минимальными франшизами HDHP в $1,750/$3,500 и максимальными суммами личных расходов в $8,700/$17,400. Разбираем, что новые цифры означают для владельцев бизнеса, работающих на себя, — включая то, почему вычет HSA не снижает налог на самозанятость, срок взноса 15 апреля, который не сдвигается продлениями подачи декларации, и ловушки избыточных взносов, связанные с взносами работодателя и правилом последнего месяца.
Налоговый кредит на детские сады по законопроекту HB 1433 Нью-Гэмпшира: что работодатели могут заявить в счёт BPT и BET
HB 1433 Нью-Гэмпшира, подписанный 9 июля 2026 года, создаёт налоговый кредит на создание детских садов в размере 50% от квалифицируемых расходов в счёт налога на прибыль предприятий и налога на предпринимательскую деятельность, с лимитом $5 million по всему штату и переносом на четыре года. Здесь рассказано, кто соответствует требованиям по правилу 12 мест, чем это отличается от HB 1634 и что нужно отслеживать перед подачей деклараций в 2028 году.
Правила QDOT переписаны: что означает Решение Минфина США 10050 для владельцев бизнеса, чьи супруги не являются гражданами США
Решение Минфина США 10050, вступившее в силу 10 июля 2026 года, — это первое существенное обновление правил Квалифицированного отечественного траста (QDOT) за три десятилетия. Разбираемся, почему неограниченный супружеский вычет не распространяется на супругов-неграждан, что требуется от QDOT — доверительный управляющий-резидент США, прямое избрание в Форме 706 и обеспечение для трастов свыше $2 миллионов — и какие четыре процедурные проблемы решают новые правила для владельцев бизнеса.
Вермонт утроил налоговый вычет на НИОКР: что Закон 164 означает для малых производителей
Закон 164 Вермонта, подписанный 18 июня 2026 года, повышает государственный налоговый вычет на НИОКР с 27% до 75% от федерального вычета по Разделу 41, начиная с налогового года 2027, и увеличивает общештатный лимит до 3,5 миллионов долларов. Федеральный вычет в размере 50 000 долларов теперь дает 37 500 долларов в Вермонте вместо 13 500 — вот как малые производители могут подготовить документацию по форме BA-404.
Как получить от IRS письменный ответ: частные разъяснения и письма-определения для малого бизнеса
Устные консультации IRS не имеют обязательной силы — частное письменное разъяснение (PLR) — да. Согласно Revenue Procedure 2026-1, помощь по статье 9100 при пропущенном налоговом выборе обычно стоит около $14 500, с пониженными тарифами около $3 450 и $9 775 для небольших организаций, и IRS должна связаться с вами в течение 21 дня после получения полного запроса. Вот когда разъяснение стоит своих денег, что должно содержать заявление, а также бесплатные альтернативы — форма SS-8, форма 3115 и Rev. Proc. 2013-30 — которые покрывают большинство распространенных случаев.
Планы Safe Harbor 401(k) в 2026 году: как малый бизнес обходится без теста на недискриминацию
План safe harbor 401(k) автоматически проходит проверку IRS на недискриминацию по тестам ADP/ACP в обмен на фиксированный взнос работодателя — необязательный взнос 3% или совпадение (match) до 4%. Разбираем, как соотносятся три формулы по стоимости, крайний срок ретроактивного принятия 1 декабря и лимиты 2026 года ($24,500 отсрочка, $72,000 общая сумма взносов, обязательные катч-ап взносы Roth для высокооплачиваемых сотрудников).