UAE中小企業救済措置は2026年以降終了：自社の最後の選択、損失年の罠、そして待ち受ける9%の計算
UAEの中小企業救済措置は2026年12月31日後の税務期間をもって終了します — 最後の申告で選択できますが、損失年には繰越を維持するために選択を避けるべきです。
#tax-planning
税務計画
ミッドクォーター・コンベンションの罠：Q4の設備購入が初年度の減価償却費をいかに削るか
MACRS基準額の40%超をQ4に供用開始すると、すべての資産にIRSのミッドクォーター・コンベンションが強制適用される — 5年資産の初年度償却率は20%から5%に急落する。
新しい6,000ドルのシニア控除をそのままにしていませんか？
新しい米国のシニア控除は、65歳以上の申告者に2028年まで最大6,000ドルを認めますが、MAGIが単身75,000ドル、共同150,000ドルを超えると1ドルにつき6セントずつ縮小します。
ノースカロライナ州の法人税はゼロへ向かう。あなたのSコーポはそもそも払っていなかった。
ノースカロライナ州の法人税率は2030年に0%になるが、Sコーポレーションはそもそもこれを支払ったことがなく、州は組み込み利益税を課していない。実際に何が変わるのかを解説する。
事業売却時のロールオーバー・エクイティ：Section 721の課税繰延、セカンド・バイト、そしてマイノリティ保護
Section 721は、PEバイアウトで売り手が拠出する約20%分の課税を繰り延べる — しかし劣後証券、レバレッジ、弱いマイノリティ権利はセカンド・バイトを台無しにしかねない。
収入は均一ではない：Form 2210の年換算所得方式
Form 2210 Schedule AIは、IRSの各予定納税分を3月31日、5月31日、8月31日、11月30日までに稼得した所得に一致させるものです — ペナルティを減らすことしかできません。
IRSは2026年第4四半期も7%の金利を維持：あなたが滞納したときにいくらかかるか
IRSは2026年第4四半期も金利を7%、日次複利で据え置く — 10,000ドルの残高は四半期あたり約178ドルかかり、予定納税ペナルティも同じ率で課される。
オーナーオペレーター・トラッカーの2026年日当控除：なぜ50%ではなく80%を控除できるのか
オーナーオペレーターはIRSの運輸業日当レート$80の80%——1日$64——を控除できます、50%ではなく。宿泊を伴う日のみを申請し、部分日は75%で按分してください。
余剰食品を寄付して原価以上の控除を獲得：ほとんどの企業が見逃している食品寄付の税制優遇
セクション170(e)(3)により、あらゆる企業が食品を寄付した際、原価に値幅の半分を加えた額を控除でき、上限は原価の2倍。純利益の15%の限度額、5年間の繰越、善きサマリア人責任免除が適用されます。
2026年の529プラン：K-12教育の2万ドル上限、家庭教師、見習い制度
OBBBAにより、2026年から529プランのK-12出金上限は生徒1人あたり年間2万ドルに倍増し、家庭教師費、受験料、資格プログラムが対象になりました。ただし、カリフォルニア州などの非準拠州では、依然として運用益に州税が課され、過去の控除を取り戻される可能性があります。
カナダのキャピタルゲイン組込率は依然として2分の1：2026年に事業又は賃貸物件を売却する場合
カナダは2025年3月21日に3分の2のキャピタルゲイン組込率を廃止したが、125万ドルの生涯控除は維持した（2026年は約127万5千ドルに指数化）。ここでは、税額を左右するQSBCテスト、CCAの回収、45(2)/45(3)の選択について解説する。
Form 7218と第45Z条クリーン燃料クレジット：生産者が追跡すべき事項
第45Z条は2025年以降に生産された燃料について、1ガロンあたり0.20〜1.00ドル（インフレ調整前）を支払うが、Form 637登録が生産前に完了していること、原料が北米産であること、そしてその年の排出量テーブルを使用することが条件となる。