#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Двовідсотковий податок на мільйонерів у штаті Мен і новий вибір PTET: скільки заплатять власники бізнесу у 2026 році
Двовідсотковий надподаток штату Мен на оподатковуваний дохід понад $1 мільйон ($1,5 мільйона для спільної декларації) набув чинності 1 січня 2026 року, разом із новим вибором податку на транзитні юридичні особи за ставкою 7,15% і кредитом власника, що повертається на 90%. Ось хто винен надподаток, як вибір PTET взаємодіє з ним і чому обидва механізми потрібно моделювати разом.
Colorado HB26-1289: комбінована звітність по всьому світу стає стандартом для C-корпорацій у 2027 році
Починаючи з податкових років, що стартують 1 січня 2027 року, закон Колорадо HB26-1289 робить комбіновану звітність по всьому світу стандартом для унітарних груп C-корпорацій — включно з іноземними дочірніми компаніями. Вибір режиму «water's-edge», який дозволяє цього уникнути, зв'язує на десять років поспіль, а чорний список податкових гаваней (Гонконг, Ірландія, Нідерланди, Сінгапур) все одно повертає перелічені юридичні особи назад до групи. Розповідаємо, кого це стосується і які записи вам знадобляться.
Трасти спільної власності подружжя: як власники бізнесу в будь-якому штаті можуть отримати повне підвищення податкової бази
Аляска, Теннессі, Кентуккі, Флорида та Південна Дакота дозволяють подружжю з будь-якого штату добровільно перейти на режим спільної власності через траст, тож весь актив — а не лише половина — отримує підвищення податкової бази за розділом 1014(b)(6) Податкового кодексу США на момент смерті першого з подружжя. Що варто знати власникам бізнесу про вибір за розділом 754, пастку однорічного дарування за розділом 1014(e) та невирішені питання роз'яснень IRS.
Компенсація проїзду у 2026 році: IRS підвищила ліміти на дооподатковий транспорт і паркування до $340/місяць
IRS підвищила ліміт на кваліфікований транспортний фріндж на 2026 рік до $340/місяць окремо для транспорту та паркування (зростання з $325), що становить $8,160 сукупного річного дооподаткового ліміту. Ось як працює пільга, 7,65% економії роботодавця на FICA, де мандати для 20 працівників у Нью-Йорку, Сан-Франциско, Сіетлі та Нью-Джерсі роблять її юридично обов’язковою, а також як вести чистий бухгалтерський облік.
Новий податковий кредит на НДДКР у Коннектикуті для LLC та S-корпорацій: що означає Public Act 26-68 для малого бізнесу
Public Act 26-68 у Коннектикуті, підписаний 26 травня 2026 року, вперше надає наскрізним юридичним особам — LLC, S-корпораціям і партнерствам з валовим доходом менше $70 мільйонів — податковий кредит на НДДКР у розмірі 6%, який відшкодовується на 65% (90% для біотехнологій), обмежений $1.5 мільйона на бізнес і $25 мільйонів по всьому штату, і заявляється через ваучер DECD протягом 90 днів після завершення фінансового року.
Делавер щойно підвищив річний податок на ТОВ з $300 до $400 — ось що винна кожна іноземна компанія
HB 400 Делаверу, підписаний 21 травня 2026 року, підвищує фіксований річний податок на ТОВ, ТП та ПТ з $300 до $400, а податок на зареєстровані серії — з $75 до $100, причому ретроактивно з 1 січня 2026 року. Тут описано, хто його платить, коли настає термін і як спланувати бюджет.
IRS оголосила ліміти HSA та HDHP на 2027 рік: що варто спланувати вже зараз власникам малого бізнесу та самозайнятим
Revenue Procedure 2026-24 підвищує ліміти внесків HSA на 2027 рік до $4,500 для індивідуального покриття та $9,000 для сімейного, з мінімальними франшизами HDHP у розмірі $1,750/$3,500 та максимальними власними витратами $8,700/$17,400. Ось що нові цифри означають для самозайнятих власників бізнесу — включно з тим, чому відрахування HSA не зменшує податок на самозайнятість, чому дедлайн внеску 15 квітня не переноситься разом із продовженням подання декларації, і які пастки надлишкових внесків пов'язані з внесками роботодавця та правилом останнього місяця.
Податкова пільга HB 1433 у Нью-Гемпширі на догляд за дітьми: що роботодавці можуть зарахувати проти BPT і BET
HB 1433 Нью-Гемпширу, підписаний 9 липня 2026 року, створює податкову пільгу на створення дитячих садків у розмірі 50% від кваліфікованих витрат проти податку на прибуток підприємств (Business Profits Tax) і податку на підприємницьку діяльність (Business Enterprise Tax), з обмеженням у $5 мільйонів по всьому штату та чотирирічним перенесенням на майбутні періоди. Ось хто має право за правилом 12 місць, чим це відрізняється від HB 1634, і що варто відстежувати перед поданням у 2028 році.
Правила QDOT переписано: що означає Рішення Міністерства фінансів 10050 для власників бізнесу, чиє подружжя не є громадянами США
Рішення Міністерства фінансів 10050, чинне з 10 липня 2026 року, приносить перше суттєве оновлення правил кваліфікованого вітчизняного трасту (QDOT) за останні три десятиліття. Ось чому необмежене подружнє вирахування не поширюється на подружжя-негромадян, що вимагається для QDOT — довірчий власник-громадянин США, свідома заява за Формою 706 та забезпечення для трастів понад $2 мільйони — і які чотири процедурні виправлення нові правила вносять для спадщин власників бізнесу.
Вермонт потроїв свій податковий кредит на НДДКР: що означає Акт 164 для малих виробників
Акт 164 Вермонту, підписаний 18 червня 2026 року, підвищує державний податковий кредит на НДДКР з 27% до 75% від федерального кредиту за Розділом 41, починаючи з податкового року 2027, і збільшує загальнодержавний ліміт до 3,5 мільйонів доларів. Федеральний кредит у 50 000 доларів тепер дає 37 500 доларів у Вермонті замість 13 500 доларів — ось як малі виробники можуть підготувати документацію за формою BA-404.
Як отримати від IRS письмову відповідь: Приватні листи-роз'яснення та листи-визначення для малого бізнесу
Усна консультація IRS не є обов'язковою — на відміну від приватного листа-роз'яснення. Згідно з Регламентною процедурою 2026-1, допомога за статтею 9100 при пропущеному податковому виборі зазвичай коштує близько 14 500 доларів, зі зниженими рівнями приблизно 3 450 та 9 775 доларів для менших організацій, і IRS має встановити контакт протягом 21 дня після отримання повного запиту. Тут описано, коли лист-роз'яснення вартий сплати збору, що має містити запит, а також безкоштовні альтернативи — форми SS-8, 3115 та Регламентна процедура 2013-30, які покривають більшість типових випадків.
Плани Safe Harbor 401(k) у 2026 році: як малий бізнес уникає тестів на недискримінацію
План safe harbor 401(k) автоматично проходить тестування IRS на недискримінацію ADP/ACP в обмін на фіксований внесок роботодавця — 3% необов'язковий внесок або внесок-відповідник до 4%. Ось як три формули порівнюються за вартістю, термін ретроактивного впровадження до 1 грудня та ліміти 2026 року ($24,500 відрахувань, $72,000 сукупних внесків, обов'язкові компенсаційні внески Roth для високооплачуваних працівників).