Cambios fiscales para pequeñas empresas de Trump 2026: QBI permanente de OBBBA, depreciación acelerada e impacto de aranceles

Si es propietario de una pequeña empresa en 2026, el panorama fiscal bajo la segunda administración de Trump se ve drásticamente diferente de lo que podría haber planeado en 2024. La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada el 4 de julio de 2025, hizo permanentes varias disposiciones de la Ley de Reducciones de Impuestos y Empleos (TCJA) y añadió otras nuevas; sin embargo, los aranceles generalizados de la misma administración están drenando silenciosamente unos 85.000 millones de dólares al año del flujo de caja de las pequeñas empresas. El efecto neto para cualquier empresa depende en gran medida de lo que venda, lo que importe y cómo esté estructurada.

Esta guía recorre qué cambió, qué es permanente, qué sigue en flujo y qué deberían estar haciendo los propietarios de pequeñas empresas ahora mismo para proteger los márgenes y reducir su factura fiscal de 2026.

El titular: La QBI ahora es permanente

La deducción del 20% por Ingresos de Negocios Calificados (QBI) bajo la Sección 199A fue la mayor victoria para las pequeñas empresas de la ley fiscal original de 2017, y estaba programada para expirar a finales de 2025. La OBBBA la hizo permanente y, a partir de 2026, la hizo más generosa de varias formas específicas.

Qué se mantiene igual

La mecánica básica no ha cambiado: los propietarios de entidades de transferencia (empresas unipersonales, sociedades, sociedades de tipo S y la mayoría de las LLC) pueden deducir hasta el 20% de sus ingresos de negocios calificados en sus declaraciones personales. Si obtiene un beneficio neto de 100.000 dólares de su negocio, la deducción QBI puede restar 20.000 dólares de sus ingresos imponibles antes de calcular el impuesto federal sobre la renta. Para un contribuyente en el tramo del 24%, eso supone aproximadamente 4.800 dólares en ahorros reales.

Qué cambió en 2026

Este año entraron en vigor tres mejoras significativas:

1. Rangos de aplicación gradual más amplios. El rango de ingresos sobre el cual comienzan a aplicarse los límites creció de 100.000 a 150.000 dólares para declarantes conjuntos, y de 50.000 a 75.000 dólares para declarantes individuales. Más propietarios obtienen la deducción completa sin complicados cálculos de salarios y propiedades.
2. Umbrales ajustados por inflación. Para 2026, los umbrales superiores de ingresos se sitúan en torno a los 203.000 dólares (individuales) y 406.000 dólares (casados que presentan una declaración conjunta).
3. Una nueva deducción mínima. Si tiene al menos 1.000 dólares de QBI de un negocio activo en el que participa materialmente, obtiene al menos una deducción de 400 dólares, incluso si de otro modo quedaría fuera de la deducción por ser un negocio de servicios especificado.

Algunas fuentes mencionan una tasa del 23%; esto es actualmente una propuesta en discusión y no una ley, así que planifique basándose en el 20% a menos que se apruebe.

La depreciación adicional del 100% ha vuelto, de forma permanente

Para los bienes adquiridos y puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, las empresas pueden deducir inmediatamente el coste total de las compras de capital que califiquen en lugar de depreciarlas a lo largo de los años. Esto incluye maquinaria, equipo, computadoras, mobiliario, accesorios y vehículos que pesen menos de 6.000 libras.

La gran diferencia con la versión original de la TCJA: esto ahora es permanente, no está en un calendario de reducción gradual. Ya no tiene que cronometrar las compras de equipos grandes en torno a una deducción que expira.

Cómo se combina con la Sección 179

Los límites de gastos de la Sección 179 también aumentaron significativamente:

• Gasto máximo: 2,56 millones de dólares en 2026 (frente a los 1,16 millones antes de la OBBBA).
• Inicio de la eliminación gradual: 4,09 millones de dólares en bienes calificados puestos en servicio.
• Eliminación gradual total: 6,65 millones de dólares.

Para la mayoría de las pequeñas empresas, la Sección 179 y la depreciación adicional producen resultados similares. La diferencia práctica: la Sección 179 puede aplicarse selectivamente a activos específicos, mientras que la depreciación adicional se aplica a todos los bienes calificados en una clase. La mayoría de los contadores recomiendan ejecutar primero la Sección 179 hasta su límite y luego dejar que la depreciación adicional se encargue de cualquier cantidad superior.

El crédito por cuidado infantil proporcionado por el empleador es ahora mucho mayor

Si alguna vez ha considerado ofrecer beneficios de cuidado infantil a los empleados, 2026 es el año para analizarlo detenidamente. A partir de este año, el crédito salta del 25% al 40% de los costes elegibles para la mayoría de los empleadores, y el crédito máximo sube a 500.000 dólares.

Para las pequeñas empresas elegibles (en términos generales, aquellas que cumplen ciertas pruebas de ingresos brutos), el crédito es aún más generoso: 50% de los costes elegibles, con un límite de 600.000 dólares anuales.

Esto incluye la construcción o el mantenimiento de una instalación de cuidado infantil, la contratación de un proveedor externo o el pago de servicios de recursos y remisión de cuidado infantil para los empleados. Para las empresas de servicios que compiten por el talento, este es un retorno sustancialmente mejor que los aumentos salariales de coste equivalente.

Las deducciones de intereses ahora son más sencillas

La OBBBA revirtió los límites de gastos por intereses comerciales a un cálculo anterior a 2022: 30% del EBITDA, no del EBIT. La diferencia es más importante para las empresas con un uso intensivo de capital y gastos de depreciación significativos. Al incluir la depreciación y la amortización en la base de cálculo, una mayor parte del gasto por intereses se vuelve deducible.

Si ha estado chocando con el límite de la Sección 163(j) sobre las deducciones de intereses, vuelva a hacer los cálculos bajo las nuevas reglas; es posible que tenga deducciones adicionales significativas disponibles.

Aranceles: El otro lado del libro mayor

Aquí es donde el panorama se complica. Si bien la OBBBA ofrece ahorros fiscales, la política arancelaria avanza en la dirección opuesta para cualquier empresa que maneje bienes importados.

Las cifras

• La tasa arancelaria efectiva de EE. UU. se sitúa cerca del 19%, la más alta en más de 90 años.
• Los pequeños importadores pagaron aproximadamente 25.000 dólares más al mes en costes arancelarios entre abril y septiembre de 2025 en comparación con el mismo periodo del año anterior.
• Los costes arancelarios directos para las pequeñas empresas estadounidenses ascienden a unos 85.000 millones de dólares al año.
• Aumento medio de impuestos por hogar estadounidense solo por aranceles: unos 1.500 dólares en 2026.

Quiénes reciben el golpe más duro

Tres categorías de pequeñas empresas se enfrentan a la mayor presión:

1. Importadores y mayoristas de productos terminados, particularmente cualquier artículo de China, México o la UE.
2. Fabricantes que dependen de componentes o materias primas importadas (acero, aluminio, electrónica, textiles).
3. Minoristas con márgenes estrechos en inventario importado que no pueden trasladar totalmente los costes a los consumidores.

Más del 70 % de las pequeñas empresas encuestadas han subido los precios para compensar los costes arancelarios, pero la confianza del consumidor se ha debilitado en paralelo, lo que significa que los aumentos de precios no siempre se mantienen.

Respuestas arancelarias prácticas

Si las importaciones son fundamentales para su negocio, la estrategia ya no es "esperar y ver":

• Mapee su cadena de suministro por código HTS. No se puede gestionar lo que no se puede medir. Identifique qué SKU conllevan qué exposición arancelaria.
• Diversifique el abastecimiento. Vietnam, India, México (a pesar de las fricciones recientes) y los proveedores nacionales pueden ahora resultar rentables a precios que no habrían tenido sentido en 2023.
• Consulte la devolución de derechos (duty drawback) y las Zonas Francas (Foreign Trade Zones). Si reexporta cualquier parte del inventario importado, podría recuperar hasta el 99 % de los aranceles pagados.
• Haga un seguimiento de los costes arancelarios por separado en su contabilidad. Esto es fundamental tanto para las decisiones de precios como para cualquier oportunidad futura de reembolso si los aranceles se reducen o se impugnan con éxito en los tribunales.

Ese último punto importa más de lo que parece. Varias acciones arancelarias basadas en la IEEPA están siendo impugnadas en los tribunales, y las empresas con una documentación clara de lo que pagaron estarán mejor posicionadas si se habilitan reembolsos. Una contabilidad descuidada ya ha provocado que algunos importadores pierdan los plazos de reclamación.

Impuestos estimados y planificación del flujo de caja

La combinación del QBI (Deducción por Ingresos de Negocios Calificados) permanente, la depreciación adicional permanente y las presiones continuas de los costes arancelarios significa que la planificación trimestral de los impuestos estimados es realmente diferente en 2026 de lo que era hace apenas dos años.

Fechas clave para los declarantes del año natural 2026:

• 15 de abril de 2026 — Pago estimado del Q1
• 15 de junio de 2026 — Pago estimado del Q2
• 15 de septiembre de 2026 — Pago estimado del Q3
• 15 de enero de 2027 — Pago estimado del Q4

El "safe harbor" (puerto seguro) no ha cambiado: pague el 90 % de su obligación del año en curso o el 100 % de la del año pasado (110 % si su AGI del año anterior superó los 150.000 dólares) para evitar multas por pago insuficiente. Pero debido a que las deducciones cambiaron sustancialmente, basar las estimaciones de 2026 puramente en la obligación tributaria de 2025 podría dejarlo con pagos excesivos o insuficientes en cualquier dirección.

Un enfoque práctico: realice un ajuste de mitad de año a finales de junio o principios de julio con las cifras acumuladas hasta la fecha, ajuste sus pagos trimestrales restantes en consecuencia y acelere o aplace las compras de equipos de fin de año según su situación.

¿Qué pasa con la clasificación de trabajadores y la contratación?

Vale la pena señalar dos cambios indirectos para 2026.

Un control de inmigración más estricto está reduciendo la oferta de mano de obra en agricultura, construcción, hostelería y partes del sector tecnológico que históricamente dependían de las visas H-1B y de trabajadores estacionales. Las pequeñas empresas de estos sectores deben esperar costes laborales más altos y plazos de contratación más largos, lo que empuja hacia una mayor inversión en automatización, que es exactamente lo que la depreciación adicional permanente del 100 % hace más atractivo.

El escrutinio de la clasificación de los trabajadores continúa. El IRS, el DOL y las agencias estatales no están dando marcha atrás en la aplicación de las distinciones entre contratista y empleado. En todo caso, los mercados laborales más ajustados crean incentivos para que las empresas clasifiquen erróneamente, y las autoridades están respondiendo en consecuencia. Las protecciones del safe harbor de la Sección 530 siguen estando disponibles, pero requieren patrones de documentación específicos para ser reclamadas.

Una lista de acciones prácticas para 2026

Si desea una lista de tareas, esto es lo que la mayoría de los dueños de pequeñas empresas deberían hacer este año:

1. Confirme su elegibilidad y cálculo de QBI. Si sus ingresos caen en el nuevo rango de introducción gradual más amplio, su situación puede haber cambiado sustancialmente.
2. Planifique compras de equipos importantes. Con la depreciación adicional permanente del 100 %, la urgencia ha desaparecido, pero la deducción sigue siendo valiosa. Programe las compras para cuando tenga ingresos que puedan absorberlas.
3. Reevalúe la estructura de su entidad. El QBI permanente cambia los cálculos sobre las elecciones de S-corp frente a operar como propietario único o sociedad. El punto de equilibrio cambia cuando se asegura una deducción del 20 %.
4. Audite su exposición arancelaria. Incluso los pequeños importadores deben saber exactamente qué están pagando y a quién.
5. Examine detenidamente el crédito por cuidado infantil. Para las empresas de servicios con 25 a 250 empleados, este puede ser el crédito disponible más pasado por alto en 2026.
6. Reinicie sus supuestos de impuestos estimados. No automatice las estimaciones de 2026 basándose en las cifras de 2025.
7. Ponga al día sus libros contables. La documentación arancelaria, los registros de activos fijos para la depreciación adicional y los cálculos limpios del QBI comienzan con una contabilidad que sea realmente correcta el día en que se registra la transacción, no una reconstruida en marzo.

Ese último punto se pasa por alto en la mayoría de los artículos de planificación fiscal, y es el que realmente determina si el resto de la planificación funciona. La OBBBA le otorga mayores deducciones, pero solo si sus registros pueden respaldarlas en una auditoría. Una categorización descuidada, las entradas de depreciación omitidas o la falta de documentación para los gastos de cuidado infantil provocan pérdidas reales de dinero.

Mantenga su contabilidad lista para la nueva realidad fiscal

El entorno fiscal de 2026 premia a las empresas con registros financieros limpios y bien categorizados, y penaliza a quienes no los tienen. Ya sea que esté calculando la deducción QBI, reclamando la depreciación adicional o documentando costos arancelarios para posibles reembolsos, su contabilidad es la base de cada deducción. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano transparente, con control de versiones y preparada para la IA, brindándole visibilidad completa de cada transacción sin dependencia de proveedores ni informes de caja negra. Comience gratis y ponga sus libros en orden para las decisiones fiscales que se avecinan.