#tax-planning
Planejamento tributário estratégico para minimizar passivos e maximizar economias
O Alívio para Pequenas Empresas dos EAU termina para períodos fiscais posteriores a 31 de dezembro de 2026 — faça a eleição na sua declaração final, mas pule-a em um ano de prejuízo para manter o prejuízo a compensar.
Mais de 40% da sua base MACRS colocada em serviço no Q4 força a convenção de meio de trimestre da IRS sobre todos os ativos — uma compra de 5 anos cai de 20% para 5%.
A nova dedução americana para idosos concede a contribuintes com 65 anos ou mais até US$ 6.000 até 2028, reduzindo 6 centavos por dólar de MAGI acima de US$ 75.000 (solteiro) ou US$ 150.000 (conjunto).
A alíquota corporativa da Carolina do Norte chega a 0% em 2030, mas as sociedades S nunca a pagaram — e o estado não impõe imposto sobre ganhos embutidos. Eis o que realmente muda.
A Seção 721 difere o imposto sobre os ~20% que os vendedores reinvestem em uma aquisição de PE — mas títulos subordinados, alavancagem e direitos minoritários fracos podem anular a segunda mordida.
O Schedule AI do Formulário 2210 do IRS vincula cada parcela de imposto estimado à renda auferida até 31 de março, 31 de maio, 31 de agosto e 30 de novembro — só pode reduzir sua multa.
O IRS mantém os juros em 7%, com capitalização diária, no 4º trimestre de 2026 — um saldo de \$10.000 custa cerca de \$178 por trimestre, e a multa por imposto estimado corre nessa mesma taxa.
Autônomos deduzem 80% da taxa de per diem de transporte da IRS de $80 — $64 por dia — e não 50%. Declare apenas os dias com pernoite e rateie dias parciais em 75%.
A Seção 170(e)(3) permite que qualquer empresa deduza alimentos doados ao custo mais metade do markup, limitado ao dobro do custo — com um limite de 15% da renda líquida, uma compensação de cinco anos e uma proteção de responsabilidade do Bom Samaritano.
O OBBBA dobrou o limite anual de retirada para K-12 do 529 para US$ 20.000 por aluno em 2026 e tornou tutoria, taxas de exames e programas de credenciamento qualificados — mas estados não conformes, como a Califórnia, ainda tributam os ganhos e podem recuperar deduções anteriores.
O Canadá cancelou a taxa de inclusão de ganhos de capital de dois terços em 21 de março de 2025, mas manteve a isenção vitalícia de $1,25 milhão — aproximadamente $1.275.000 indexados para 2026. Aqui estão os testes QSBC, a recuperação de CCA e as eleições 45(2)/45(3) que decidem sua conta.
A Seção 45Z paga $0,20–$1,00 por galão (pré-inflação) em combustível produzido após 2025, mas somente se o seu registro no Formulário 637 for anterior à produção, o insumo for norte-americano e você usar a tabela de emissões do ano correspondente.
