#stock-basis
Відстежуйте базову вартість акцій для точної інвестиційної бухгалтерії
Право на оцінку дозволяє незгідному акціонеру відмовитися від ціни угоди та натомість отримати справедливу вартість, визначену судом — без знижки за міноритарність.
Коротка продаж оподатковується, коли ви закриваєте позицію, майже завжди як короткостроковий приріст — а дивіденди, які ви сплачуєте під час угоди, підлягають 45-денному тесту на можливість вирахування.
IRS рахує ваш період утримання з дня після покупки, тож продаж у дату річниці вважається короткостроковим — оподатковується за ставкою до 37% замість 0–20%.
Стаття 1092 відкладає збиток за стредлом у межах нереалізованого прибутку за компенсуючою позицією — закрийте лише збиткову позицію, і відрахування зачекає.
DRIP автоматично реінвестує ваші дивіденди в додаткові акції — але IRS все одно оподатковує кожен долар. Як працюють примноження капіталу, знижки та базова вартість.
Правило 144 дозволяє перепродаж обмежених акцій після 6-місячного або 1-річного строку утримання; афілійовані особи також мають дотримуватися лімітів обсягу та подавати Form 144.
Виконання ISO не оподатковується за звичайними ставками, але може запустити AMT; спред за NSO потрапляє до вашої форми W-2 — строки утримання IRS, прогалини в утриманні податків та ліміт у $100 000.
Інвестори стикаються з правилом wash sale та обмеженням збитків у $3 000; кваліфіковані трейдери, які обирають розділ 475(f), отримують звичайне оподаткування без жодного з цих обмежень.
Акції, що стали повністю безнадійними, вважаються проданими 31 грудня згідно з IRS Section 165(g) — звітуйте про $0 надходжень у Form 8949 і подавайте уточнену декларацію за 7 років.
Збиток за K-1 S-корпорації можна вирахувати лише в межах вашої бази акцій плюс бази боргу, а особиста гарантія за корпоративною банківською позикою не створює жодної бази боргу. Цей посібник охоплює два види бази, поріг відкритої заборгованості у 25 000 доларів, пастку податку на прибуток при погашенні та документацію, яка запобігає перекваліфікації авансу акціонера в капітал.
Скасування S-елекції вимагає підписаної заяви від акціонерів, які володіють понад 50% акцій, отриманої до 15 березня для набуття чинності з 1 січня, і воно забороняє повторну елекцію протягом п'яти податкових років. Цей посібник охоплює необхідний зміст заяви, поділ на два короткі роки в середині року, податок на вбудований прибуток за Розділом 1374 на активи зі зростанням вартості та післятермінаційне вікно для безподаткових розподілів AAA.
Розподіл S-корпорації є неоподатковуваним лише в межах рахунку накопичених коригувань, якщо компанія має прибутки та доходи часів C-корпорації. Цей посібник пояснює, що збільшує та зменшує AAA, чотирикрокові правила черговості розподілів, наочний приклад на $40,000 з двома протилежними результатами та п'ять бухгалтерських помилок, що перетворюють виплати власникам на оподатковувані дивіденди.
