借钱给你自己的S公司：股票基准、债务基准和贷款文件如何决定你的亏损能否扣除
S公司的K-1亏损只有在你的股票基准加上债务基准的范围内才能扣除，而个人担保公司银行贷款不会产生任何债务基准。本指南涵盖两个基准类别、25,000美元的往来账户债务门槛、还款收益陷阱，以及防止股东垫款被重新归类为股权的文件要求。
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Stock Basis
取消S型公司身份：如何撤销S型公司选择及其成本
撤销S型公司选择需要持有超过50%股份的股东签署声明，若要在1月1日生效，则需在3月15日前送达，并且会在五个纳税年度内禁止重新选择。本指南涵盖声明必需内容、年中短年度拆分、第1374条对增值资产的内含收益税，以及AAA免税分配的终止后窗口期。
S公司AAA账户：累积调整账户如何决定你的分配是否免税
一旦公司带有C公司盈余和利润，S公司的分配只有在累积调整账户的范围内才免税。本指南涵盖哪些因素会增减AAA、四步分配顺序规则、一个4万美元分配的正反两种结果的示例，以及五个会把股东提款变成应税股息的记账错误。
Form 1099-DIV 第 3 栏：REIT、BDC 和 MLP 投资者的资本返还成本基础陷阱
Form 1099-DIV 第 3 栏非股息分配实用指南 —— 详细介绍来自 REIT、BDC、MLP 和管理分配基金的资本返还支付如何根据 IRC 第 301(c)(2) 条减少你的成本基础，以及在基础归零后如何根据 301(c)(3) 条转为即期资本利得，以及你需要保留哪些记录以确保 IRS 匹配程序不会让你措手不及。
第 1059 条非比寻常股息成本基础核减：将免税股息转化为即期资本利得的企业股东陷阱
第 1059 条规定，如果企业股东在购入股票两年内收到非比寻常股息（优先股 5% 阈值，普通股 10% 阈值），则必须按股息的非纳税部分核减股票的成本基础，超出部分立即确认为资本利得。本指南涵盖了阈值标准、85 天和 365 天合并计算规则、公允价值 (FMV) 选择权、非比例赎回异常情况，以及确保企业财务团队免受审计困扰的分批次簿记方法。
1099-B 表格成本基础：在 8949 表格上核对已登记和未登记证券
券商经常在 1099-B 表格上报告错误或零成本基础，尤其是对于 RSU 和 ESPP 股票。本指南解释了已登记与未登记证券、Box 1e 和 Box 5，以及 8949 表格调整代码 B 如何修正成本基础，从而避免你对同一笔收入重复缴税。
Form 1099-B 成本基准核对：如何避免对同一美元重复纳税
Form 1099-B 的 Box 1e 显示了券商提供的成本基准，但 Box 5 决定了 IRS 是否承认该数据。这是一份关于已申报与未申报证券、Form 8949 调整代码（B、W、Q、O、T）以及防止重复征税的 RSU/ESPP 税基修正的实用指南。
个人投资者的 MLP K-1 税务问题：UBTI、第 751 条重获和多州申报
公开交易合伙企业 (MLP) 按季度支付现金，但发放的是 Schedule K-1 表格而非 1099 表格。大多数派息会降低你的成本基础而非直接征税；在 IRA 中持有头寸，一旦收入超过 1,000 美元，可能会触发 UBTI 并需要申报 Form 990-T 表格；而出售时，根据第 751 条，折旧将转换为普通收入——最高税率可达 37%。
OBBBA 的分层 QSBS 豁免如何改变创始人、员工和天使投资人的计算逻辑
OBBBA 将 Section 1202 QSBS 的上限提高到 1500 万美元，将总资产限额提高到 7500 万美元，并将五年期的断崖式结构替换为在第三、第四和第五年分别实行 50/75/100% 的分层豁免——但仅适用于 2025 年 7 月 4 日之后发行的股票。
第 1377(a)(2) 条结账选举：S 公司如何在股东年中退出时分配穿透收入
了解1377(a)(2)选举如何让S型公司在股东年中退出时拆分纳税年度，公平分配穿透收入。
节省创始人数百万美元的 30 天决策：Section 83(b) 选择权通俗指南
Section 83(b) 选择权允许创始人和早期员工在今天就受限股票的全额价值缴纳普通所得税，而不是在每次归属时缴纳。通过在 30 天内向 IRS 提交 15620 表格，它可以将数百万美元的虚幻普通收入转化为长期资本收益，并从第一天起就开始计算 QSBS 持有时间。
现予还是后留？成本基准陷阱正悄悄让家庭损失数十万资本利得税
根据 IRC 第 1015 条，生前赠与会结转捐赠者的基准，而根据第 1014 条，继承则会将基准提高到死亡时的公平市场价值。在 2026 年 1500 万美元联邦免税额背景下，对于单个增值资产，这一差异可能使家庭的税后收益变动达六位数。