#stock-basis
Track stock cost basis for accurate investment accounting
IRS počíta vaše obdobie držania od dňa nasledujúceho po kúpe, takže predaj v deň výročia je krátkodobý — zdaňuje sa až do výšky 37 % namiesto 0–20 %.
§ 1092 odkladá stratu zo straddle až do výšky nerealizovaného zisku na kompenzujúcej pozícii — zatvorte samotného stratového a odpočet musí počkať.
DRIP automaticky reinvestuje vaše dividendy do ďalších akcií — ale IRS stále zdaňuje každý dolár. Ako funguje zhodnocovanie, zľavy a nákladová základňa.
Pravidlo 144 umožňuje ďalší predaj obmedzených akcií po 6-mesačnej alebo 1-ročnej lehote držania; pridružené osoby musia taktiež dodržať objemové limity a podať formulár 144.
Uplatnenie ISO obchádza bežnú daň, ale môže spustiť AMT; NSO rozpätie sa objaví na vašom W-2 — lehoty držby IRS, medzery v zrážkach a limit 100 000 $.
Investori čelia pravidlu wash sale a limitu strát 3 000 USD; kvalifikovaní obchodníci, ktorí zvolia Section 475(f), získajú bežné zaobchádzanie bez ani jedného z nich.
Akcie, ktoré sa stali úplne bezcennými, sa podľa IRS Section 165(g) považujú za predané 31. decembra — vykážte výnosy 0 $ na Form 8949 a vykonajte opravu až 7 rokov dozadu.
Stratu K-1 S-korporácie je možné odpočítať len do výšky vášho základu akcií plus základu dlhu a osobné ručenie za podnikový bankový úver vytvára nulový základ dlhu. Táto príručka pokrýva dve kategórie základov, hranicu 25 000 USD pre otvorený účet dlhu, pascu na zisk pri splatení a dokumentáciu, ktorá zabráni reklasifikácii akcionárskej zálohy na vlastný kapitál.
Zrušenie voľby S vyžaduje podpísané vyhlásenie akcionárov vlastniacich viac ako 50% akcií, doručené do 15. marca pre účinnosť od 1. januára, a zakazuje opätovnú voľbu na päť daňových rokov. Táto príručka pokrýva požadovaný obsah vyhlásenia, rozdelenie krátkeho roka pri zrušení v priebehu roka, daň zo zhodnotenia majetku podľa Sekcie 1374 pri zhodnotenom majetku a post-terminačné okno pre bezdaňové distribúcie AAA.
Distribúcia spoločnosti S je oslobodená od dane len do výšky účtu akumulovaných úprav, ak spoločnosť disponuje ziskom a operáciami z obdobia C-korporácie. Táto príručka vysvetľuje, čo zvyšuje a znižuje AAA, pravidlá poradia distribúcií v štyroch krokoch, príklad so 40 000 USD s dvoma opačnými výsledkami a päť účtovníckych chýb, ktoré menia výbery vlastníkov na zdaniteľné dividendy.
Praktický sprievodca nedividendovými rozdeleniami podľa formulára 1099-DIV, kolónka 3 — ako platby návratu kapitálu z REIT, BDC, MLP a fondov s riadenou distribúciou znižujú vašu nákladovú bázu podľa IRC sekcie 301(c)(2), ako sa po dosiahnutí nulovej bázy menia na okamžitý kapitálový zisk podľa 301(c)(3) a aké záznamy si musíte viesť, aby vás kontrolný program IRS nikdy nezaskočil.
Oddiel 1059 znižuje základ (bázu) akcií korporátneho akcionára o nezdanenú časť mimoriadnej dividendy – prah 5 % pre preferenčné akcie, 10 % pre kmeňové akcie – ak je prijatá do dvoch rokov od nadobudnutia, pričom prebytok sa okamžite zdaňuje ako kapitálový zisk. Táto príručka sa zaoberá prahovými hodnotami, 85-dňovými a 365-dňovými pravidlami agregácie, voľbou FMV (reálnej trhovej hodnoty), výnimkami pri neproporcionálnom odkúpení a účtovaním na úrovni jednotlivých šarží (lots), ktoré chráni podnikové finančné tímy pred problémami pri audite.
