#stock-basis
Volg kostprijsbasis van aandelen voor nauwkeurige beleggingsboekhouding
Waarderingsrechten stellen een afwijkende aandeelhouder in staat de dealprijs te weigeren en in plaats daarvan een door de rechter bepaalde billijke waarde te eisen — zonder minderheidskorting.
Een short sale wordt belast wanneer je de positie sluit, vrijwel altijd als kortetermijnwinst — en dividenden die je tijdens de transactie betaalt, moeten aan een aftrekbaarheidstest van 45 dagen voldoen.
De IRS telt je aanhoudperiode vanaf de dag nadat je koopt, dus een verkoop op de jubileumdatum is kortetermijn — belast tegen maximaal 37% in plaats van 0–20%.
Section 1092 stelt een straddle-verlies uit tot maximaal de ongerealiseerde winst op het compenserende been — sluit alleen het verliezende been en de aftrek wacht.
Een DRIP herbelegt je dividenden automatisch in meer aandelen — maar de IRS belast nog steeds elke dollar. Hoe samengestelde groei, kortingen en kostprijs werken.
Regel 144 staat doorverkoop van restricted stock toe na een houdperiode van 6 maanden of 1 jaar; affiliates moeten ook voldoen aan volumelimieten en Form 144 indienen.
ISO-uitoefeningen vermijden reguliere belasting maar kunnen AMT activeren; NSO-spreads komen op je W-2 terecht — IRS-aanhoudperiodes, loonheffingsgaten en de $100K-limiet.
Beleggers krijgen te maken met de wash sale regel en een verliesplafond van $3.000; gekwalificeerde handelaren die kiezen voor Sectie 475(f) krijgen een gewone behandeling zonder beide.
Aandelen die volledig waardeloos werden, worden geacht op 31 december te zijn verkocht onder IRS Sectie 165(g) — rapporteer $0 opbrengst op Formulier 8949 en corrigeer tot 7 jaar terug.
Een S corporation K-1 verlies is alleen aftrekbaar tot maximaal uw aandelenbasis plus schuldbasis, en een persoonlijke garantie voor een zakelijke banklening creëert nul schuldbasis. Deze gids behandelt de twee basiscategorieën, de drempel van $25.000 voor open-rekening-schuld, de valkuil van winst bij terugbetaling, en de documentatie die voorkomt dat een voorschot van een aandeelhouder wordt geherclassificeerd als eigen vermogen.
Het intrekken van een S-verkiezing vereist een ondertekende verklaring van aandeelhouders die meer dan 50% van de aandelen bezitten, uiterlijk ontvangen op 15 maart voor een ingangsdatum van 1 januari, en het blokkeert herverkiezing voor vijf belastingjaren. Deze gids behandelt de vereiste inhoud van de verklaring, de splitsing in twee korte jaren halverwege het jaar, de ingebouwde winstbelasting onder sectie 1374 op gewaardeerde activa, en het venster na beëindiging voor belastingvrije AAA-uitkeringen.
Een S corporation-uitkering is alleen belastingvrij tot het bedrag van de Accumulated Adjustments Account zodra het bedrijf C-corporation-winsten en -reserves met zich meedraagt. Deze gids behandelt wat AAA omhoog en omlaag beweegt, de vierstapsregels voor de volgorde van uitkeringen, een uitgewerkt voorbeeld van $40.000 met twee tegengestelde uitkomsten, en vijf boekhoudfouten die eigenarenuitkeringen in belastbare dividenden veranderen.
