#stock-basis
Track stock cost basis for accurate investment accounting
Aandelen die volledig waardeloos werden, worden geacht op 31 december te zijn verkocht onder IRS Sectie 165(g) — rapporteer $0 opbrengst op Formulier 8949 en corrigeer tot 7 jaar terug.
Een S corporation K-1 verlies is alleen aftrekbaar tot maximaal uw aandelenbasis plus schuldbasis, en een persoonlijke garantie voor een zakelijke banklening creëert nul schuldbasis. Deze gids behandelt de twee basiscategorieën, de drempel van $25.000 voor open-rekening-schuld, de valkuil van winst bij terugbetaling, en de documentatie die voorkomt dat een voorschot van een aandeelhouder wordt geherclassificeerd als eigen vermogen.
Het intrekken van een S-verkiezing vereist een ondertekende verklaring van aandeelhouders die meer dan 50% van de aandelen bezitten, uiterlijk ontvangen op 15 maart voor een ingangsdatum van 1 januari, en het blokkeert herverkiezing voor vijf belastingjaren. Deze gids behandelt de vereiste inhoud van de verklaring, de splitsing in twee korte jaren halverwege het jaar, de ingebouwde winstbelasting onder sectie 1374 op gewaardeerde activa, en het venster na beëindiging voor belastingvrije AAA-uitkeringen.
Een S corporation-uitkering is alleen belastingvrij tot het bedrag van de Accumulated Adjustments Account zodra het bedrijf C-corporation-winsten en -reserves met zich meedraagt. Deze gids behandelt wat AAA omhoog en omlaag beweegt, de vierstapsregels voor de volgorde van uitkeringen, een uitgewerkt voorbeeld van $40.000 met twee tegengestelde uitkomsten, en vijf boekhoudfouten die eigenarenuitkeringen in belastbare dividenden veranderen.
Een praktische handleiding over Form 1099-DIV Box 3 niet-dividenduitkeringen — hoe teruggave-van-kapitaalbetalingen van REIT's, BDC's, MLP's en fondsen met beheerde uitkeringen uw kostenbasis verlagen onder IRC Section 301(c)(2), veranderen in onmiddellijke vermogenswinst onder 301(c)(3) zodra de basis nul bereikt, en welke administratie u moet bijhouden zodat het matching-programma van de IRS u nooit verrast.
Sectie 1059 vermindert de aandelenbasis van een zakelijke aandeelhouder met het niet-belaste deel van een buitengewoon dividend — drempel van 5% voor preferente aandelen, 10% voor gewone aandelen — wanneer dit binnen twee jaar na aankoop wordt ontvangen, waarbij het overschot onmiddellijk wordt belast als vermogenswinst. Deze gids behandelt de drempels, de 85-dagen- en 365-dagen aggregatieregels, de FMV-verkiezing, de uitzonderingen voor niet-pro-rata inkoop van eigen aandelen, en de boekhouding op lot-niveau die zakelijke financiële teams uit de problemen houdt bij audits.
Brokers rapporteren vaak een onjuiste of nul-kostenbasis op Form 1099-B, vooral voor RSU's en ESPP-aandelen. Deze gids legt het verschil uit tussen gedekte en niet-gedekte effecten, Vak 1e en Vak 5, en hoe aanpassingscode B op Form 8949 de basis corrigeert, zodat u niet tweemaal belasting betaalt over hetzelfde inkomen.
Formulier 1099-B Box 1e toont de cost basis van uw broker, maar Box 5 bepaalt of de IRS deze ziet. Een praktische gids over gedekte versus niet-gedekte effecten, formulier 8949 aanpassingscodes (B, W, Q, O, T), en de RSU/ESPP basiscorrecties die dubbele belasting voorkomen.
Een Master Limited Partnership keert driemaandelijks contanten uit, maar verstrekt een Schedule K-1 in plaats van een 1099. De meeste uitkeringen verlagen uw kostprijsbasis in plaats van te worden belast. Het aanhouden van participaties in een IRA kan leiden tot UBTI en een Formulier 990-T zodra het inkomen hoger is dan $1.000, en bij verkoop wordt afschrijving omgezet in gewoon inkomen onder Artikel 751 — belast tot 37%.
De OBBBA heeft het Section 1202 QSBS-plafond verhoogd naar $15 miljoen, de grens voor bruto-activa opgetrokken naar $75 miljoen en de vijfjarige drempel vervangen door een gestaffelde vrijstelling van 50/75/100 procent na drie, vier en vijf jaar — maar alleen voor aandelen uitgegeven na 4 juli 2025.
Leer hoe een 1377(a)(2)-verkiezing een S corp in staat stelt om het belastingjaar te splitsen wanneer een aandeelhouder halverwege het jaar vertrekt, en zo pass-through-inkomsten eerlijk toe te wijzen.
Een Section 83(b) election stelt oprichters en vroege werknemers in staat om vandaag inkomstenbelasting te betalen over de volledige waarde van restricted stock in plaats van bij elke vesting. Indien ingediend binnen 30 dagen via IRS Formulier 15620, kan het miljoenen aan fictief inkomen omzetten in langetermijnvermogenswinst en de QSBS-aanhoudingsperiode vanaf dag één laten ingaan.
