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Acompanhe o custo base de ações para contabilidade de investimentos precisa
Os direitos de avaliação permitem que um acionista dissidente recuse o preço da operação e receba, em vez disso, o valor justo determinado pelo tribunal — sem desconto de minoria.
Uma venda a descoberto é tributada quando você a encerra, quase sempre como ganho de curto prazo — e os dividendos pagos durante a operação passam por um teste de dedutibilidade de 45 dias.
O IRS conta seu período de retenção a partir do dia seguinte à compra, então uma venda na data de aniversário é de curto prazo — tributada em até 37% em vez de 0–20%.
A Seção 1092 adia uma perda de straddle até o valor do ganho não realizado na perna de compensação — feche a perdedora sozinha e a dedução espera.
Um DRIP reinveste seus dividendos em mais ações automaticamente — mas o IRS ainda tributa cada dólar. Como funcionam a capitalização, os descontos e a base de custo.
A Rule 144 permite a revenda de ações restritas após um período de retenção de 6 meses ou 1 ano; afiliados também devem cumprir limites de volume e arquivar o Form 144.
Exercícios de ISO escapam do imposto regular, mas podem disparar o AMT; o spread do NSO cai na sua W-2 — prazos de manutenção do IRS, lacunas de retenção e o limite de $100 mil.
Investidores enfrentam a wash sale rule e um limite de $3.000 em perdas; traders qualificados que fazem a eleição da Seção 475(f) obtêm tratamento ordinário sem nenhuma das duas.
Ações que se tornaram totalmente sem valor são consideradas vendidas em 31 de dezembro, conforme a Seção 165(g) do IRS — declare US$ 0 de receita no Formulário 8949 e retifique até 7 anos retroativamente.
Uma perda K-1 de S corporation é dedutível somente até o limite da sua base de ações mais a base de dívida, e uma garantia pessoal de um empréstimo bancário corporativo cria zero base de dívida. Este guia aborda os dois baldes de base, o limite de $25.000 para dívida de conta aberta, a armadilha do ganho no reembolso e a documentação que impede que um adiantamento de acionista seja reclassificado como capital social.
Revogar uma eleição S exige uma declaração assinada por acionistas que detêm mais de 50% das ações, recebida até 15 de março para uma data efetiva em 1º de janeiro, e impede a reeleição por cinco anos fiscais. Este guia cobre os requisitos do conteúdo da declaração, a divisão de anos curtos no meio do ano, o imposto sobre ganhos embutidos da Seção 1374 em ativos valorizados e a janela pós-término para distribuições AAA isentas de impostos.
Uma distribuição de S corporation é isenta de impostos apenas até o limite da Conta de Ajustes Acumulados quando a empresa carrega lucros e ganhos de C corporation. Este guia cobre o que move o AAA para cima e para baixo, as regras de ordenação de distribuições em quatro etapas, um exemplo prático de $40.000 com dois resultados opostos e cinco erros contábeis que transformam retiradas de sócios em dividendos tributáveis.
