#irs-requirements
Irs Requirements
Meet IRS requirements for business tax compliance
Corregeix els teus propis errors de 401(k): Guia per a petites empreses sobre l'autocorrecció de l'IRS
L'EPCRS ofereix als patrocinadors de plans 401(k) de petites empreses tres maneres de corregir errors del pla: autocorrecció sense quota, sense presentació i sense contacte amb l'IRS fins al tercer any del pla per a errors significatius, una presentació voluntària amb aprovació de l'IRS, o un acord de tancament negociat en una auditoria — amb correccions estàndard per a dipòsits de diferiments tardans, empleats elegibles exclosos, fallades en préstecs del pla i RMD no realitzats.
L'IRS Acaba d'Afegir Tres Funcions al Compte Fiscal Empresarial — Per Què els Propietaris de Petites Empreses Haurien de Prestar Atenció
L'actualització d'estiu de 2026 del Compte Fiscal Empresarial de l'IRS afegeix una biblioteca de notificacions digitals, descàrregues d'autoservei de la carta de verificació EIN (CP575) i pagaments en línia per a l'Oferta de Compromís. Aquí t'expliquem qui compleix els requisits, com funciona la configuració i per què una comptabilitat disciplinada fa que aquestes eines siguin realment útils.
La reforma de l'examen d'Agent Autoritzat del 2026: PSI substitueix Prometric, i el cost total puja a 317 $ per part
L'IRS va rebaixar la taxa de l'examen d'Agent Autoritzat de 99 $ a 66 $ per part el 2026, però el nou proveïdor PSI cobra 251 $ en lloc dels 168 $ de Prometric — cosa que eleva el total a 317 $ per part. El canvi també comporta un període sense exàmens de març a juny, una escala de puntuació de 200 a 800, i la primera supervisió remota per a candidats dels EUA.
Com aconseguir que l'IRS et respongui per escrit: decisions particulars i cartes de determinació per a petites empreses
L'assessorament oral de l'IRS no és vinculant, una decisió particular sí. Segons la Revenue Procedure 2026-1, l'alleujament 9100 per a una elecció fiscal no realitzada costa generalment uns 14.500 dòlars, amb nivells reduïts al voltant de 3.450 i 9.775 dòlars per a organitzacions més petites, i l'IRS s'ha de posar en contacte en un termini de 21 dies des d'una sol·licitud completa. Aquí t'expliquem quan val la pena pagar la taxa, què ha de contenir la sol·licitud i les alternatives sense cost (Formulari SS-8, Formulari 3115 i Rev. Proc. 2013-30) que cobreixen la majoria dels casos habituals.
Plans 401(k) Safe Harbor el 2026: com les petites empreses eviten les proves de no discriminació
Un pla 401(k) safe harbor supera automàticament les proves de no discriminació ADP/ACP de l'IRS a canvi d'una aportació fixa de l'empresari — un 3% no electiu o un match de fins al 4%. Aquí expliquem com es comparen les tres fórmules en cost, el termini d'adopció retroactiva de l'1 de desembre i els límits del 2026 ($24,500 de diferiment, $72,000 d'aportacions totals, catch-ups Roth obligatoris per als de rendes altes).
Draw de l'Amo vs. Salari: Com els propietaris de S-Corp estableixen una compensació raonable
La "regla 60/40" per dividir el salari i les distribucions d'una S-corp mai ha aparegut en cap reglament de l'IRS. El que l'IRS aplica realment és una prova de fets i circumstàncies: la mateixa que va reclassificar un salari de 24.000 dòlars d'un CPA a 91.044 dòlars i li va costar 23.000 dòlars en impostos sobre nòmines endarrerits. Aquí us expliquem com establir una xifra defensable.
Formulari 8275 Declaració de Divulgació: Com derrotar la penalització del 20% per falta de precisió de la Secció 6662
El formulari 8275 permet als contribuents divulgar posicions fiscals debatibles davant l'IRS per evitar la penalització del 20% per falta de precisió de la secció 6662 quan una posició té almenys una base raonable. Inclou quan utilitzar el formulari 8275 enfront del formulari 8275-R, què es considera una divulgació adequada, regles de terminis i la protecció contra la penalització del preparador de la secció 6694.
Després del Programa de Divulgació Voluntària de l'ERC 2.0: Com les petites empreses encara poden corregir reclamacions indegudes el 2026
Amb el segon Programa de Divulgació Voluntària de l'ERC tancat des del novembre de 2024, les petites empreses amb reclamacions excessives del Crèdit per la Retenció d'Empleats encara tenen tres solucions el 2026: la retirada de la reclamació, l'autoesmena mitjançant el Formulari 941-X o la resposta a una carta de recuperació de l'IRS. L'IRS té una finestra d'auditoria de sis anys oberta fins al 15 d'abril de 2027 per a les reclamacions del T3 i T4 de 2021, a més d'una penalització del 20% relacionada amb l'exactitud per reemborsaments erronis.
Secció 531 Impost sobre els beneficis acumulats: Justificació dels beneficis retinguts de C-Corp per sobre del llindar de 250.000 $
La Secció 531 imposa un impost sobre els beneficis acumulats del 20% a les societats C que retenen beneficis més enllà d'un crèdit de 250.000 $ (150.000 $ per a empreses de serveis personals) sense plans específics i viables. Aquesta guia explica la fórmula de capital circulant de Bardahl, la declaració de càrrega de la prova de la Secció 534 i la documentació contemporània que defensa una acumulació en una auditoria de l'IRS.
Elecció fora de termini de la S-Corp (Formulari 2553): Com la Rev. Proc. 2013-30 esmena els terminis perduts sense taxes de PLR
Una guia pràctica sobre com el Procediment d'Ingressos 2013-30 permet a les empreses esmenar una elecció de S-corp del Formulari 2553 fora de termini en un període de tres anys i 75 dies — sense la taxa de més de 3.500 $ del "private letter ruling", sense negociacions, només una llista de verificació i una declaració ben redactada.
Estatus de Professional del Sector Immobiliari: Com les Rendes Altes Utilitzen la Secció 469(c)(7) per Convertir les Pèrdues de Lloguer en Estalvi Fiscal
Una guia pràctica sobre l'Estatus de Professional del Sector Immobiliari segons la Secció 469(c)(7): les proves de les 750 hores i de més de la meitat del temps, la regla del cònjuge, la participació material i l'elecció d'agrupament, els errors comuns en auditories i com la depreciació addicional del 100% el 2026 fa que el REPS valgui la pena el cost de la documentació.
Secció 7872 i la trampa de l'AFR: Com un préstec familiar informal genera interessos imputats i impost sobre donacions
Els préstecs amb interessos inferiors als de mercat segons la Secció 7872 de l'IRC generen interessos imputats al Tipus d'Interès Federal Aplicable (AFR), recaracteritzats com a donacions, salaris o dividends segons la relació — aquí t'expliquem com el mínim de 10.000 $, el límit de 100.000 $ per a préstecs de donació i un contracte escrit a l'AFR eviten que els préstecs familiars, d'empleador-empleat i d'accionistes caiguin a la trampa fiscal.