La Secció 1045 permet als contribuents no corporatius diferir els guanys de capital d'una venda de QSBS reinvertint els ingressos en noves accions de petites empreses qualificades en un termini de 60 dies. Després de l'expansió de l'OBBBA de 2025 (límit d'actius bruts de 75 milions, exclusió esglaonada del 50/75/100 per cent als 3/4/5 anys), la reinversió pot convertir una exclusió de la Secció 1202 perduda en un guany diferit i potencialment exclòs.
Una guia pràctica sobre les accions fantasma i els SARs per a empreses privades — com funcionen els plans, per què la penalització del 20% de la Secció 409A és la regla que invalida la majoria d'acords informals, com la comptabilitat de passius ASC 718 afecta l'EBITDA i quan el capital sintètic supera les opcions, les RSU o un ESOP.
Una valoració 409A és la taxació reconeguda per l'IRS que estableix el preu d'exercici de cada concessió d'opcions. Sense ella, els fundadors s'arrisquen a sancions d'impostos especials federals del 20%, interessos de prima i l'impost addicional del 5% de Califòrnia; tot recaient sobre l'empleat.
Com els fundadors utilitzen els GRAT a cost zero per transferir la revalorització d'accions abans de la sortida a borsa als seus hereus lliures d'impostos, aprofitant el tipus llindar de la secció 7520 de l'IRS mentre preserven l'exempció vitalícia sobre el patrimoni.
Els interessos en beneficis permeten a les LLC concedir capital als proveïdors de serveis lliure d'impostos sota el Procediment d'Ingressos de l'IRS 93-27. Aquesta guia cobreix les tres condicions de port segur, la regla del valor llindar, la correcció de consolidació de la Rev Proc 2001-43 i la contrapartida de l'impost sobre el treball per compte propi que els socis haurien d'esperar.
L'ASC 718 obliga les startups a reconèixer el valor raonable en la data de concessió de les retribucions en accions com a despesa de compensació durant el període de consolidació (vesting), fins i tot sense moviments d'efectiu. Aquesta guia tracta el mesurament, el reconeixement, les pèrdues de drets, les modificacions, la informació a revelar i els errors d'auditoria que poden malmetre les rondes de finançament.
Un SAFE és un contracte que atorga capital futur sense venciment ni interessos, mentre que una nota convertible és un préstec amb un interès del 4–8% i un venciment de 18–24 mesos que venç si no es tanca cap ronda de preu — i el SAFE post-money de 2018 de Y Combinator fixa la participació de cada inversor en Inversió ÷ Cap, una dilució que afecta els fundadors, no els titulars de SAFE anteriors.
Com les vendes qualificades en comparació amb les no qualificades canvien la factura fiscal en un ESPP de la Secció 423, amb exemples pràctics que cobreixen la renda ordinària, la base de cost ajustada, les correccions de la base de cost del Formulari 3922 i un marc de decisió per determinar quan realment surt a compte mantenir les accions durant dos anys.
Les Incentive Stock Options (ISO) i les Non-Qualified Stock Options (NQSO) generen obligacions fiscals en moments i amb tipus impositius diferents. Aquesta guia tracta sobre la trampa de l'AMT, les disposicions qualificades vs. no qualificades, el límit de consolidació de 100.000 $ per a les ISO i vuit estratègies que els professionals del sector tecnològic poden utilitzar per reduir la càrrega fiscal de la seva remuneració en accions.
Una guia del 2026 sobre la Secció 1202 QSBS per a fundadors, primers empleats i inversors àngels — proves d'elegibilitat, el nou límit de 15 milions de dòlars i els períodes de tinença esglaonats sota l'OBBBA, l'acumulació amb fideïcomisos no atorgants, les llacunes de conformitat estatal a Califòrnia i Pennsilvània, i com reclamar l'exclusió al formulari 8949.
