#expatriate
Tax guidance, financial planning, and accounting advice for Americans living abroad
Estar menys de 183 dies en un país no et converteix en no resident enlloc. Els nòmades dels EUA encara deuen impost sobre la renda mundial, l'Exclusió d'Ingressos Estrangers del 2026 es limita a 132.900 $ i mai cobreix l'impost d'autònoms del 15,3%, el test de domicili fiscal desqualifica els viatgers perpetuus, i el FBAR s'activa amb 10.000 $ agregats en tots els comptes estrangers.
Des del 31 de març de 2026, el Decret 531 d'El Salvador requereix que els residents temporals passin només 90 dies naturals a l'any al país en lloc d'aproximadament nou mesos. Aquí tens com es comparen les tres principals vies de residència, què cobreixen realment l'impost territorial i l'exclusió d'ingressos guanyats a l'estranger dels EUA, i els hàbits de comptabilitat que mantenen els dies de presència, la font d'ingressos i els expedients de renovació a punt per a una auditoria.
Des de l'1 de gener de 2026, les transferències de remeses finançades amb efectiu enviades a l'estranger estan subjectes a un impost especial federal de l'1% recaptat pels proveïdors i declarat al Formulari 720. Aquesta guia explica què activa l'impost, quines transferències finançades per banc estan exemptes i com les petites empreses haurien de registrar l'impost, les comissions i els pagaments als contractistes.
El formulari 8858 informa sobre entitats estrangeres no considerades i sucursals estrangeres en una declaració dels EUA, i no presentar-lo comporta una sanció de 10.000 $ per entitat i any que pot arribar als 50.000 $ després de l'avís de l'IRS. Aquesta guia cobreix qui ha de presentar-lo, els annexos de la C a la M, els càlculs de divises de la Secció 987, la connexió de la casella 11 dels annexos K-2/K-3 per als declarants de la categoria 6, i les quatre vies per tornar a estar en compliment.
Una guia pràctica de la Secció 7701(b) de l'IRC per a fundadors amb mobilitat global —el mínim de 31 dies, la fórmula ponderada de 183 dies en tres anys, les regles d'individus exempts, l'excepció de connexió més estreta (Formulari 8840) i els desempats per tractat (Formulari 8833)— amb un exemple pràctic que mostra com 130 dies als EUA el 2026 poden activar la tributació mundial.
La secció 877A tracta els expatriats coberts com si haguessin venut tots els seus actius el dia abans de deixar els Estats Units. Per al 2026, el llindar d'impost net és de 211.000 $, la prova de patrimoni net se situa en 2 milions de dòlars i l'exclusió de guanys és de 910.000 $ — així és com el formulari 8854 decideix si has de pagar.
Una guia comparativa del Formulari 1116 (Crèdit fiscal estranger) i el Formulari 2555 (Exclusió d'ingressos derivats del treball a l'estranger) per a expatriats i treballadors transfronterers el 2026: el límit FEIE de 132.900 $, el període de bloqueig de revocació de cinc anys, la regla d'apilament del FTC i un exemple pràctic que mostra quan cadascun estalvia diners realment.
Com els contribuents dels EUA no deliberats utilitzen els Procediments simplificats de compliment de declaració de l'IRS per posar-se al dia amb l'FBAR, el Formulari 8938 i tres anys de declaracions endarrerides—sanció zero sota l'SFOP per a contribuents a l'estranger, una sanció única del 5% per actius a l'estranger sota l'SDOP per a declarants nacionals, i què ha de demostrar la certificació de no deliberació.
L'elecció de la secció 962 permet als propietaris individuals nord-americans d'una societat estrangera controlada tributar pel GILTI/NCTI a tipus impositius corporatius, reduint el tipus efectiu dels EUA des de fins al 37% a aproximadament el 12,6% el 2026. L'OBBBA va reduir la deducció de la secció 250 al 40%, va eliminar l'exempció QBAI i va augmentar el límit del crèdit fiscal estranger indirecte del 80% al 90%, però les regles PTEP encara poden activar una segona capa d'impostos als EUA quan finalment es distribueixen els guanys.
Les PFIC (fons d'inversió estrangers, ETF UCITS) activen l'impost de la Secció 1291 per als inversors dels EUA — els guanys es distribueixen al llarg del període de tinença, tributant als tipus ordinaris més alts, a més d'interessos compostos. Aquesta guia cobreix el Formulari 8621, les eleccions QEF i mark-to-market, l'excepció de presentació de minimis de 25.000 $/50.000 $ i com escapar de la trampa.
El formulari 5471 comporta sancions inicials automàtiques de 10.000 dòlars per societat, amb un límit de 60.000 dòlars l'any per a persones dels EUA que posseeixen, controlen o actuen com a directius de societats estrangeres. Cobreix les cinc categories de presentació, els annexos modulars, el canvi de nom de GILTI a NCTI per als exercicis fiscals que comencen després del 31 de desembre de 2025, i les vies de presentació simplificada i de presentació fora de termini per tornar al compliment normatiu.
L'exclusió d'ingressos guanyats a l'estranger de 2026 permet als americans qualificats a l'estranger excloure fins a 132.900 $ d'ingressos guanyats a l'estranger mitjançant el formulari 2555. Aquesta guia detalla els tests de presència física i residència de bona fe, l'exclusió d'habitatge, les compensacions entre FEIE i el crèdit fiscal estranger, i la documentació preparada per a auditoria per a expatriats i nòmades digitals.
