2 записи з тегом "Loan Forgiveness"

Якщо ваш бізнес отримав позику за Програмою захисту зарплати (Paycheck Protection Program), розуміння процесу прощення є вирішальним для забезпечення того, щоб вам не довелося повертати ці кошти. Цей вичерпний посібник проведе вас через усе, що вам потрібно знати про відповідність вимогам для повного прощення позики, від прийнятних витрат до вимог до документації.

Розуміння основ прощення позики PPP​

Програма захисту зарплати (Paycheck Protection Program) була розроблена, щоб допомогти малому бізнесу підтримувати свою робочу силу під час економічних труднощів. Найкраща частина? Ці позики можуть бути повністю прощені, якщо ви відповідаєте конкретним критеріям. Однак, якщо ви не дотримуєтесь правил, вам потрібно буде повернути позику з 1% відсотковою ставкою.

Ключовий принцип: Вашу позику може бути прощено, якщо ви витратили кошти на прийнятні бізнес-витрати протягом вашого охопленого періоду та зберегли чисельність працівників і рівень компенсації.

Правило 60/40: Ваш фундамент для прощення​

Щоб мати право на повне прощення, ви повинні дотримуватися цього критичного правила:

• Щонайменше 60% надходжень від позики має бути витрачено на витрати на оплату праці
• До 40% можна витратити на інші прийнятні витрати, не пов'язані з оплатою праці

Якщо ви витратите менше 60% на оплату праці, сума вашого прощення буде пропорційно зменшена. Наприклад, якщо ви витратите лише 50% на витрати на оплату праці, ви можете отримати прощення лише для частини вашої позики.

Прийнятні витрати на оплату праці​

Витрати на оплату праці є наріжним каменем прощення PPP. Ось що кваліфікується:

Для працівників​

• Валова заробітна плата, оклади, чайові та комісійні
• Внески роботодавця на медичне страхування працівників
• Внески роботодавця до пенсійних планів
• Державні та місцеві податки на компенсацію працівникам (наприклад, страхування від безробіття)
• Оплачувана лікарняна та сімейна відпустка

Для власників бізнесу​

• Самозайняті особи та приватні підприємці: До $20 833 (що еквівалентно $100 000 на рік протягом 2,5 місяців)
• Генеральні партнери: На основі чистого прибутку від самозайнятості за 2019 або 2020 рік, обмежено $20 833
• Власники-працівники: Обмежено меншою сумою з $20 833 або 2,5 місяцями їхньої компенсації за 2019 рік

Що НЕ включено до витрат на оплату праці​

• Виплати незалежним підрядникам (вони отримують власні позики PPP)
• Компенсація працівникам вище $100 000 в перерахунку на рік
• Податки роботодавця на соціальне забезпечення, Medicare або федеральне страхування від безробіття
• Кваліфікована оплата лікарняних і сімейних відпусток, за які дозволено кредит згідно із Законом про реагування на коронавірус Families First

Прийнятні витрати, не пов'язані з оплатою праці​

Ви можете використати до 40% своєї позики на ці кваліфікаційні витрати (мають бути здійснені до 15 лютого 2020 року, якщо не зазначено інше):

Відсотки за бізнес-іпотекою​

• Відсотки за іпотеками, забезпеченими нерухомим або особистим майном
• Мають бути здійснені до 15 лютого 2020 року
• НЕ включають основні платежі або передоплати

Платежі за оренду та лізинг​

• Оренда нерухомого майна (офісні приміщення, торгові точки)
• Лізингові платежі за особисте майно (обладнання, транспортні засоби)
• Угоди мають бути чинними до 15 лютого 2020 року
• Якщо ви ділите простір з іншим бізнесом, розподіліть пропорційно на основі ваших податкових декларацій

Комунальні послуги​

• Електроенергія та газ
• Водопостачання та каналізація
• Телефонні послуги (стаціонарні та мобільні)
• Доступ до Інтернету
• Транспортні послуги (паливо, технічне обслуговування бізнес-транспортних засобів)

Угоди про надання послуг мають бути укладені до 15 лютого 2020 року, але можуть бути поновлені або рефінансовані.

Розширені прийнятні витрати (додано у 2021 році)​

Операційні витрати

• Програмне забезпечення та хмарні обчислювальні послуги для бізнес-операцій
• Бухгалтерія, HR та подібне бізнес-програмне забезпечення

Витрати на пошкодження майна

• Ремонт пошкоджень майна внаслідок громадських заворушень у 2020 році (вандалізм, мародерство)
• Кваліфікується лише незастрахована частина

Витрати на постачальників

• Платежі постачальникам за товари, необхідні для операцій
• Мають бути відповідно до контракту або замовлення на покупку, що діє до отримання вашої позики
• Швидкопсувні товари, замовлені протягом охопленого періоду, можуть кваліфікуватися

Витрати на захист працівників

• Засоби індивідуального захисту (ЗІЗ)
• Фізичні бар'єри (захисні екрани з оргскла, перегородки)
• Поліпшення вентиляції та фільтрації повітря
• Витрати на розширення відкритих обідніх зон або зон обслуговування
• Медичні огляди та тестування
• Миючі засоби та послуги з дезінфекції

Ці витрати є прийнятними з 1 березня 2020 року.

Вибір вашого охопленого періоду​

Ви можете вибрати охоплений період від 8 до 24 тижнів, починаючи з моменту отримання виплати позики (не дата подання заявки). Ось як вибрати:

• 8 тижнів: Найкраще, якщо у вас вищі витрати на оплату праці відносно суми вашої позики
• 24 тижні: Дає вам більше гнучкості для виконання вимоги 60% щодо оплати праці
• Вам не потрібно коригувати свій графік виплати заробітної плати; витрати враховуються, коли вони були понесені, а не обов'язково коли були сплачені

Більшість підприємств виграють від 24-тижневого періоду, оскільки він надає більше часу для належного розміщення коштів.

Вимоги до документації​

Належна документація має важливе значення для прощення позики. Зберіть ці матеріали:

Документація з оплати праці​

• Звіти з оплати праці від вашого постачальника послуг з оплати праці
• Федеральні податкові декларації з оплати праці (форма 941)
• Державні щоквартальні звіти про заробітну плату
• Документи про страхування від безробіття
• Платіжні квитанції або анульовані чеки
• Документація про пенсійні внески та внески на медичне страхування

Перевірка працівників​

• Списки працівників із зазначенням еквівалентів повної зайнятості (FTE)
• Ставки оплати праці для всіх працівників
• Записи, що підтверджують, що працівники були в штаті протягом охопленого періоду
• Документація про будь-які звільнення або скорочення працівників

Документація про витрати, не пов'язані з оплатою праці​

• Докази того, що зобов'язання існували до 15 лютого 2020 року (договори оренди, іпотечні документи, рахунки за комунальні послуги)
• Анульовані чеки або виписки з банку, що показують платежі
• Квитанції та рахунки-фактури за комунальні послуги, оренду та відсотки за іпотекою
• Квитанції за прийнятні операційні витрати, витрати на постачальників і витрати на захист працівників

Професійна порада: Упорядкуйте документи за категоріями та в хронологічному порядку. Це спрощує процес подання заявки та допомагає, якщо ваша позика проходить перевірку SBA.

Підтримка чисельності працівників і компенсації​

Щоб отримати повне прощення, ви повинні підтримувати свою робочу силу протягом охопленого періоду:

Вимоги до чисельності персоналу​

Розрахуйте еквівалент повної зайнятості (FTE) працівників:

1. Визначте середній FTE протягом вашого охопленого періоду
2. Порівняйте з еталонним періодом (виберіть найкращий варіант):
   • З 1 січня 2020 року по 29 лютого 2020 року
   • З 15 лютого 2019 року по 30 червня 2019 року

Якщо ваш коефіцієнт дорівнює 1,0 або вище, ви зберегли чисельність персоналу. Якщо він нижче 1,0, ваше прощення буде зменшено пропорційно.

Застосовуються винятки, якщо:

• Ви пропонували найняти працівників на ту саму кількість годин і оплату, але вони відмовилися
• Ви не могли знайти працівників з аналогічною кваліфікацією
• Ви не могли працювати на доковідному рівні через федеральні вимоги або вказівки щодо COVID-19
• Працівників було звільнено за причиною, вони добровільно звільнилися або добровільно попросили скоротити робочий час

Вимоги до заробітної плати​

Ви не можете зменшити річну зарплату або погодинну оплату будь-якого працівника більш ніж на 25% порівняно з останнім повним кварталом перед вашим охопленим періодом. Це стосується працівників, які заробляли менше $100 000 на рік у 2019 році.

Захищена зона: Якщо ви скоротили чисельність персоналу або заробітну плату, але відновили їх до 31 грудня 2020 року, ви все ще можете отримати повне прощення.

Процес подання заявки​

Крок 1: Визначте суму прощення​

Обчисліть загальні прийнятні витрати протягом вашого охопленого періоду, переконавшись, що щонайменше 60% було спрямовано на витрати на оплату праці.

Крок 2: Виберіть правильну форму​

Доступні три форми заявки на прощення:

• Форма 3508S: Для позик у розмірі $150 000 або менше (спрощена з меншою кількістю обчислень)
• Форма 3508EZ: Для певних позичальників із простими ситуаціями
• Форма 3508: Стандартна форма для всіх інших позичальників

Більшість позичальників із позиками до $150 000 повинні використовувати спрощену форму 3508S.

Крок 3: Заповніть заявку​

• Заповніть відповідну форму
• Додайте всю необхідну документацію
• Отримайте підпис уповноваженого представника на заявці

Крок 4: Подайте своєму кредитору​

Подайте свою заявку та документацію через портал вашого кредитора або процес подання. Кожен кредитор має дещо різні процедури, тому зверніться до свого, щоб отримати конкретні інструкції.

Крок 5: Дочекайтеся рішення​

• Перегляд кредитором: Ваш кредитор має 60 днів, щоб переглянути та подати вашу заявку до SBA
• Перегляд SBA: SBA має 90 днів, щоб прийняти рішення про прощення
• Ви будете повідомлені про рішення через вашого кредитора

Графік подання заявки​

Коли подавати заявку: Ви можете подати заявку в будь-який час після використання всіх надходжень від позики, аж до дати закінчення терміну дії позики. Однак, якщо ви не подасте заявку протягом 10 місяців після закінчення вашого охопленого періоду, ви повинні почати здійснювати платежі за позикою.

Відстрочка платежу: Якщо ви подасте заявку протягом 10 місяців, платежі будуть відстрочені до прийняття SBA рішення про прощення.

Поширені помилки, яких слід уникати​

Помилка №1: Неправильне відстеження охопленого періоду​

Використовуйте дату отримання коштів (дату виплати), а не дату подання заявки або дату затвердження.

Помилка №2: Змішування особистих і бізнес-витрат​

Для домашнього бізнесу включайте лише ту частину комунальних послуг і оренди, яка підлягає вирахуванню у вашій податковій декларації з бізнесу.

Помилка №3: Неправильне включення медичного страхування власника​

Для самозайнятих осіб ви не можете включати внески на медичне страхування або пенсійні внески, профінансовані позикою PPP, до розрахунку прощення.

Помилка №4: Оплата незалежним підрядникам​

Виплати незалежним підрядникам не враховуються як прийнятні витрати на оплату праці. Вони повинні подати заявку на власні позики PPP.

Помилка №5: Поганий облік​

Ведіть детальний облік і квитанції на все. SBA може перевірити вашу позику навіть після того, як прощення буде надано.

Помилка №6: Некоригування для працівників, які працюють неповний робочий день​

При розрахунку FTE працівники, які працюють неповний робочий день (ті, хто працює менше 40 годин на тиждень), повинні розраховуватися пропорційно.

Помилка №7: Забування про період захищеної зони​

Якщо ви скоротили штат або заробітну плату, але відновили їх до 31 грудня 2020 року, ретельно задокументуйте це, щоб уникнути скорочень.

Позики в розмірі $50 000 або менше: Спеціальні положення​

Якщо ваша позика була в розмірі $50 000 або менше, ви звільнені від скорочень у прощенні через зменшення чисельності персоналу або заробітної плати, що значно полегшує процес.

Що станеться, якщо не повністю прощено?​

Якщо прощено лише частину вашої позики:

• Ви повинні повернути непрощену суму
• Застосовується 1% відсоткова ставка
• 5-річний термін погашення (2 роки для позик, виданих до 5 червня 2020 року)
• Ви можете оскаржити рішення SBA, якщо ви не згодні

Прощення та податки​

Гарна новина: Прощення позики PPP не є оподатковуваним доходом на федеральному рівні. Крім того, витрати, оплачені коштами PPP, повністю підлягають вирахуванню для федеральних податкових цілей.

Державні податки: У деяких штатах діють інші правила. Зверніться до свого податкового консультанта щодо ставлення вашого штату до прощення PPP і пов'язаних з ним витрат.

Остаточний контрольний список перед поданням заявки​

Перш ніж подавати заявку, переконайтеся, що у вас є:

• Правильно розраховано ваш охоплений період
• Перевірено, що щонайменше 60% коштів було використано на оплату праці
• Зібрано всю документацію з оплати праці
• Зібрано докази витрат, не пов'язаних з оплатою праці
• Перевірено чисельність персоналу та рівень заробітної плати
• Документи впорядковано за категоріями
• Заповнено відповідну форму прощення
• Отримано перегляд і підпис уповноваженого представника
• Збережено копії всього для вашого обліку

Отримання допомоги​

Процес прощення PPP може бути складним. Розгляньте можливість співпраці з:

• Вашим бухгалтером або CPA для отримання допомоги з податками та розрахунками
• Вашим постачальником послуг з оплати праці для отримання звітів і документації з оплати праці
• Вашим адвокатом для отримання юридичних питань щодо прийнятності або відповідності вимогам
• Вашим кредитором для отримання конкретних вимог до подання

Веб-сайти SBA та Міністерства фінансів (sba.gov і treasury.gov) також надають офіційні вказівки та відповіді на поширені запитання.

Висновок​

Прощення позики PPP вимагає ретельної документації та дотримання конкретних правил, але за умови належного планування та організації більшість підприємств можуть успішно отримати повне прощення. Ключем є розуміння прийнятних витрат, підтримка необхідного рівня зайнятості та ведення ретельного обліку протягом усього вашого охопленого періоду.

Почніть збирати свою документацію заздалегідь, використовуйте повний охоплений період, якщо це необхідно, і не соромтеся консультуватися з професіоналами, коли виникають запитання. За умови належної підготовки ви можете перетворити свою позику PPP на грант, яким вона мала бути — підтримуючи роботу свого бізнесу та оплачуючи працю своїх працівників у складні часи.

---

Ця стаття надає загальну інформацію і не повинна розглядатися як юридична, бухгалтерська або податкова консультація. Проконсультуйтеся з кваліфікованими фахівцями щодо вашої конкретної ситуації та зверніться до офіційних вказівок SBA щодо найновіших вимог.

Якщо ваш бізнес отримав кредит Paycheck Protection Program (PPP) під час пандемії і ви ще не подали заявку на прощення, ви не самотні. Станом на 2025 рік, приблизно 98% кредитів PPP було прощено, але тисячі підприємств все ще мають можливість повністю пробачити свої кредити. Цей посібник проведе вас через усе, що вам потрібно знати про отримання прощення кредиту PPP у 2025 році.

Розуміння прощення кредиту PPP​

Програма PPP була розроблена з самого початку як програма кредитування з можливістю прощення. Якщо ви правильно використали кошти кредиту і відповідаєте певним вимогам, вся сума кредиту, включаючи нараховані відсотки, може бути прощена. Це означає, що вам не доведеться його повертати.

Хороша новина? Процес подання заявки значно спрощено, особливо для менших кредитів. Навіть у 2025 році ви все ще можете подати заявку на прощення, якщо ви отримали фінансування PPP у попередніх раундах.

Хто має право на прощення?​

Щоб мати право на повне прощення кредиту PPP, ваш бізнес повинен відповідати цим основним вимогам:

Вимоги до витрат Ви повинні були витратити щонайменше 60% коштів кредиту на витрати на оплату праці протягом вашого періоду, що покривається. Решта 40% може бути використана на інші відповідні витрати. Якщо ви витратили менше 60% на оплату праці, ви все ще можете отримати часткове прощення, але сума буде пропорційно зменшена.

Період, що покривається Ваш період, що покривається, становить 8 або 24 тижні, починаючи з дати отримання першого платежу за кредитом. У вас була можливість вибрати період, що покривається, коли ви подавали заявку. Будь-які витрати на оплату праці, понесені протягом цього періоду, є прийнятними, незалежно від того, коли працівники фактично отримали свої зарплати.

Підтримка рівня зайнятості Як правило, вам потрібно підтримувати кількість працівників і рівень компенсації. Однак існують безпечні гавані, якщо ви можете продемонструвати, що не змогли повторно найняти працівників або знайти кваліфіковану заміну.

Витрати, які підлягають прощенню​

Ваші кошти PPP можуть бути використані для прощення на ці відповідні витрати:

Витрати на оплату праці (мінімум 60%)

• Зарплата, заробітна плата, комісійні та чайові
• Виплати працівникам, включаючи страхові внески на охорону здоров'я
• Пенсійні внески
• Державні та місцеві податки на заробітну плату

Витрати, не пов'язані з оплатою праці (до 40%)

• Відсотки за бізнес-іпотекою (не основна сума)
• Платежі за оренду бізнесу або лізинг
• Платежі за комунальні послуги для бізнесу
• Покриті операційні витрати
• Покриті витрати на пошкодження майна
• Покриті витрати постачальника
• Покриті витрати на захист працівників

Усі зобов'язання, не пов'язані з оплатою праці, повинні були бути чинними до 15 лютого 2020 року.

Процес подання заявки: спрощені варіанти​

SBA пропонує три різні форми заявки, і те, яку з них ви використовуєте, залежить від суми вашого кредиту:

Форма 3508S (Кредити на суму 150 000 доларів США або менше)​

Це найпростіший варіант. Вам не потрібно буде надавати велику кількість документації заздалегідь або виконувати складні розрахунки. Просто засвідчте:

• Скільки ви витратили на оплату праці
• Яку суму ви запитуєте на прощення
• Що ви дотримувалися всіх правил програми

Форма 3508EZ (Середня складність)​

Використовуйте цю форму, якщо ви не відповідаєте вимогам 3508S, але відповідаєте певним умовам, наприклад, підтримці рівня працівників і компенсації.

Форма 3508 (Повна заявка)​

Потрібна для кредитів понад 2 мільйони доларів США або якщо ви не відповідаєте вимогам спрощених форм. Це вимагає більш детальних розрахунків і документації.

Необхідна документація​

Необхідна вам документація залежить від форми, яку ви використовуєте:

Для всіх заявок:

• Підтвердження витрат на оплату праці (виписки з банку, звіти про заробітну плату, податкові декларації)
• Документація про відповідні витрати, не пов'язані з оплатою праці (квитанції, скасовані чеки, виписки з рахунків)

Важливо: Форма 3508S вимагає найменшої кількості документації на початку, хоча ви все одно повинні зберігати записи на випадок аудиту.

Для кредитів понад 150 000 доларів США: Вам потрібно буде надати більш детальну документацію, включаючи:

• Форму IRS 941 або еквівалентні податкові декларації з заробітної плати
• Державні щоквартальні форми звітності про заробітну плату
• Платіжні квитанції за медичне страхування та пенсійні внески
• Підтвердження відсотків за іпотекою, орендної плати або комунальних платежів

Використання порталу прямого прощення SBA​

З березня 2024 року всі позичальники можуть використовувати портал прямого прощення SBA, незалежно від розміру кредиту. Ця онлайн-система може скоротити час подання заявки до 15 хвилин.

Кроки для подання заявки онлайн:

1. Відвідайте портал прямого прощення SBA
2. Введіть інформацію про свій кредит
3. Дайте відповіді на запитання про те, як ви використовували кошти
4. Завантажте необхідну документацію (якщо застосовно)
5. Перегляньте та надішліть свою заявку

Крім того, ви все ще можете працювати безпосередньо зі своїм кредитором, якщо віддаєте перевагу особистій допомозі.

Важливі терміни та графіки​

Вікно подання заявки Ви можете подати заявку на прощення в будь-який час протягом п’яти років з дати видачі вашого кредиту. Однак, якщо ви не подасте заявку протягом 10 місяців після закінчення вашого періоду, що покривається, вам потрібно буде почати вносити платежі за кредитом.

Процес розгляду SBA зазвичай розглядає заявки протягом 90 днів, хоча простіші заявки з використанням форми 3508S можуть бути оброблені швидше. Після затвердження ваш кредитор отримає платіж безпосередньо від SBA.

Поширені помилки, яких слід уникати​

Не застосовуйте подвійне оподаткування податкових кредитів Ви не можете вимагати податковий кредит для утримання працівників за ту саму заробітну плату, яку ви використовуєте для прощення PPP. Тримайте їх окремо, щоб уникнути проблем з IRS.

Ведіть точний облік Навіть якщо сума вашого кредиту не вимагає попередньої документації, ви повинні зберігати записи принаймні шість років. SBA може перевірити ваш кредит у будь-який час протягом цього періоду.

Ретельно розрахуйте свій розподіл 60/40 Переконайтеся, що принаймні 60% від загальної суми прощення надходить від витрат на оплату праці. Багато підприємств помиляються, розраховуючи це на основі загальної суми кредиту, а не суми прощення.

Не забувайте про непряму компенсацію Страхові внески на охорону здоров'я, пенсійні внески та державні/місцеві податки на заробітну плату враховуються у ваших витратах на оплату праці. Багато підприємств не враховують їх під час розрахунку своїх прийнятних витрат.

Що станеться, якщо вам не повністю прощено кредит?​

Якщо лише частина вашого кредиту буде прощена, вам потрібно буде погасити залишок протягом терміну кредиту (2 або 5 років, залежно від того, коли ви отримали свій кредит). Відсоткова ставка становить 1%, що є досить вигідним порівняно з більшістю бізнес-кредитів.

Ризики аудиту та відповідність​

Кредити на суму понад 2 мільйони доларів США підлягають посиленій перевірці та обов’язковим перевіркам. Усі позичальники, незалежно від розміру кредиту, можуть бути перевірені протягом шести років після прощення.

SBA розширила свої зусилля з аудиту та забезпечення відповідності у 2025 році, зосереджуючись, зокрема, на:

• Більших кредитах, що перевищують 2 мільйони доларів США
• Підприємствах, позначених за потенційне нецільове використання коштів
• Неузгодженості в документації

Щоб захистити себе:

• Ведіть ретельний облік
• Переконайтеся, що всі сертифікати у вашій заявці є точними
• Проконсультуйтеся з сертифікованим бухгалтером або фінансовим консультантом, якщо ви не впевнені в будь-якому аспекті вашої заявки

Наступні кроки​

Якщо ви ще не подали заявку на прощення кредиту PPP, не чекайте. Процес став простішим, ніж будь-коли, особливо для кредитів до 150 000 доларів США.

Ваш план дій:

1. Зберіть свою документацію (записи про заробітну плату, квитанції про витрати, виписки з банку)
2. Розрахуйте, як ви використовували кошти кредиту
3. Виберіть відповідну форму (3508S, 3508EZ або 3508)
4. Подайте заявку через портал SBA або зверніться до свого кредитора
5. Зберігайте всі записи принаймні шість років

Пам’ятайте, що хоча програма PPP закінчилася у 2021 році, у вас ще є час подати заявку на прощення. Вжиття заходів зараз означає, що ви можете закрити цю главу допомоги під час пандемії та рухатися вперед, не обтяжуючи себе погашенням кредиту.

Додаткові ресурси​

Для отримання найновішої інформації та доступу до порталу прямого прощення відвідайте офіційну сторінку SBA з прощення PPP. Якщо у вас є запитання, які стосуються вашої ситуації, зверніться до:

• Вашого первинного кредитора PPP
• Сертифікованого бухгалтера, який знайомий з вимогами PPP
• Адвоката з малого бізнесу
• Вашого місцевого центру розвитку малого бізнесу

Отримання прощення кредиту PPP є одним з найцінніших фінансових кроків, які ви можете зробити для свого бізнесу. Завдяки спрощеним процесам, які зараз діють, ніколи не було кращого часу, щоб заповнити свою заявку та отримати прощення, на яке ви маєте право.