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Inurement — qualquer pagamento a insiders — pode custar a uma 501(c)(3) sua isenção; o benefício privado a terceiros deve permanecer incidental. Como a Receita Federal testa cada um.
Doações prometidas incondicionais são registradas a valor presente no momento da promessa — doações condicionais aguardam até que a barreira seja superada.
Ministros são empregados para o imposto de renda, mas autônomos para a Previdência Social: os auxílios-moradia escapam do imposto de renda, mas ainda devem o imposto SECA.
Uma associação empresarial 501(c)(6) obtém isenção do IRS ao promover todo um setor — incluindo lobbying ilimitado — mas as contribuições vinculadas ao lobbying não são dedutíveis.
Uma correspondência 1:1 transforma uma doação de $250 de um funcionário em $500 para qualquer 501(c)(3) verificado pelo IRS — comece com um teto de $500 e pagamentos trimestrais.
Uma contribuição é condicional apenas com uma barreira e um direito de devolução — caso contrário, sua organização sem fins lucrativos registra a subvenção como receita agora, não como passivo.
Uma 501(c)(4) pode fazer campanha eleitoral apenas enquanto a política permanecer abaixo da metade de seu esforço, segundo as regras da IRS — e gastos políticos geram imposto de 21% via Form 1120-POL.
A tarifa de quilometragem beneficente da Receita Federal é de 14 centavos por milha, congelada por lei desde 1998. O que motoristas voluntários podem deduzir, e o registro que comprova.
A benevolência paga a um funcionário da igreja é sempre salário tributável do IRS no Formulário W-2 — presentes a não funcionários necessitados são isentos de impostos. A política que mantém ambos corretos.
Regras da Receita: deduza apenas o que um ingresso de gala ou lance em leilão excede o valor justo de mercado; bilhetes de rifa e 50/50 nunca são dedutíveis, mesmo para caridade.
Redatores de projetos não podem cobrar taxas de contingência segundo a ética da GPA ou o 2 CFR 200.442. Cobre por hora, valor fixo ou retainer, registre depósitos como passivos e acompanhe os 1099s da IRS.
As regras do IRS permitem que sua empresa deduza uma faixa da Liga Infantil como publicidade — mas somente com promoção visível e uma trilha documental.
