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One-participant 401(k) plans for self-employed individuals, contribution limits, and Roth options
A Publicação 560 do IRS enquadra a escolha do empregador como SEP vs. SIMPLE vs. plano qualificado — compare uniformidade, contribuições obrigatórias e custo administrativo.
Um formulário de beneficiário vence seu testamento. Audite cada 401(k), IRA, apólice de vida e conta POD e TOD em busca de contingentes ausentes, ex-cônjuges e menores.
Um cônjuge na folha de pagamento W-2 pode financiar um segundo solo 401(k) e cobertura de saúde pré-imposto — se o IRS enxergar trabalho real, remuneração de mercado e registros de folha de pagamento.
Encerrar um 401(k), SEP ou SIMPLE IRA exige vesting de 100%, distribuição total dos ativos e um Formulário 5500 final devido sete meses após o último pagamento.
Prorrogou sua declaração de 2025? Você ainda pode abrir e financiar um SEP IRA até 15 de outubro de 2026 (15 de setembro para S corps e parcerias) e deduzir até US$ 70.000 — mas as contribuições eletivas Solo 401(k) para 2025 acabaram de vez.
34% dos pequenos empresários americanos não têm plano de aposentadoria, e mais de 80% do patrimônio líquido de um proprietário típico está dentro do negócio. Este guia compara o SEP IRA, Solo 401(k) e SIMPLE IRA nos limites de 2026 ($72.000, diferimento de $24.500, $17.000), explica os créditos do SECURE 2.0 que valem até $5.000 por ano durante três anos, e oferece um plano de cinco etapas para começar a poupar neste trimestre.
O limite de contribuição do IRA sobe para US$ 7.500 em 2026 — o primeiro aumento da base desde 2023 — além de um novo catch-up de US$ 1.100 para maiores de 50 anos. Saiba quem se qualifica, como funciona em conjunto com o Solo 401(k) e o SEP, e como freelancers podem aproveitar o espaço extra antes de 15 de abril de 2027.
O EPCRS oferece aos patrocinadores de planos 401(k) de pequenas empresas três maneiras de corrigir erros do plano — autocorreção sem taxa, sem arquivamento e sem contato com o IRS até o terceiro ano do plano para erros significativos, um arquivamento voluntário com aprovação do IRS ou um acordo de encerramento negociado em auditoria — com correções padrão para depósitos de diferimento atrasados, funcionários elegíveis perdidos, falhas de empréstimos do plano e RMDs perdidos.
TrumpIRA.gov, um mercado de IRAs administrado pelo Tesouro que será lançado em 1º de janeiro de 2027, listará provedores com taxa de administração limitada a 0,15% e sem valor mínimo de abertura, conectando poupadores elegíveis a um Federal Saver's Match de até US$ 1.000 por ano — uma correspondência de 50% nos primeiros US$ 2.000 contribuídos. Veja como isso se encaixa junto com um SEP-IRA ou Solo 401(k), e por que uma contabilidade precisa determina a contribuição que você pode realmente fazer.
Em 2026, um Solo 401(k) permite que um proprietário autônomo proteja até $72.000 ($83.250 com o super catch-up para idades de 60 a 63) através de uma contribuição diferida de funcionário de $24.500 e uma contribuição patronal de 25% da remuneração. Este guia aborda a matemática dos dois baldes, a nova regra de catch-up Roth obrigatória para salários W-2 acima de $145.000, prazos para o primeiro ano versus anos seguintes e o gatilho de arquivamento do Formulário 5500-EZ de $250.000.
Um Solo 401(k) com contribuições voluntárias após impostos permite que proprietários autônomos protejam até $72.000 em 2026 — ou $83.250 com o catch-up dos 60 aos 63 anos — convertendo valores após impostos para Roth sem limites de renda. Veja como funcionam os três baldes de contribuição, um exemplo prático com $150.000 de ganhos líquidos e o que seu documento do plano deve permitir.
Um QLAC permite mover até US$ 210.000 — o limite vitalício do SECURE 2.0 para 2026 — de um IRA tradicional, SEP-IRA ou 401(k) para uma anuidade diferida que o IRS exclui dos cálculos de RMD até o início dos pagamentos, que pode ser adiado até os 85 anos. Veja as regras, um exemplo prático e a matemática do ponto de equilíbrio que mostra quando evitá-lo.
