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S Corp vs. C Corp: Vantagens e Desvantagens para Usuários do Beancount.io

· 12 min de leitura
Mike Thrift
Mike Thrift
Marketing Manager

Escolher o tipo certo de entidade empresarial é uma das decisões mais críticas que um fundador faz. Isso impacta seus impostos, sua capacidade de levantar capital e sua carga de trabalho administrativa. Duas das estruturas mais comuns para empresas incorporadas são a C corporation e a S corporation. Qual é a diferença e qual é a certa para você?

Resumo

2025-08-11-s-corp-vs-c-corp-advantages-and-disadvantages

As C corporations são tributadas em nível corporativo e os acionistas são tributados novamente quando recebem dividendos — um sistema conhecido como dupla tributação. As S corporations são entidades de "passagem", o que significa que os lucros são tributados apenas uma vez nas declarações de imposto de renda pessoal dos proprietários, mas vêm com limites rígidos de propriedade. Se você planeja reinvestir pesadamente e levantar capital de risco, a C corp costuma ser a escolha mais limpa e escalável. Se você é uma empresa lucrativa, operada pelo proprietário, e deseja distribuir dinheiro enquanto paga a si mesmo um salário razoável, uma S corp pode reduzir significativamente sua conta de impostos.

De qualquer forma, o Beancount.io foi criado para manter seus livros limpos com entradas em texto simples e auditáveis e demonstrações financeiras prontas para exportação que tornam o período de impostos muito fácil.


Comparação Rápida

TópicoC corporationS corporation
Como criarRegistrar ata de constituição com um estado (este é o status padrão).Incorporar primeiro, depois registrar o Formulário 2553 do IRS para eleger o status de S corp.
TributaçãoDupla tributação: Os lucros são tributados em nível corporativo e, em seguida, os acionistas são tributados sobre os dividendos.Passagem: A renda é tributada nas declarações pessoais dos proprietários (sem imposto de renda corporativo).
Regras de propriedadeSem limites no número ou tipo de acionistas; várias classes de ações são permitidas.≤100 acionistas, que devem ser apenas pessoas dos EUA, e apenas uma classe econômica de ações é permitida.
Percepção do investidorFavorável ao VC, especialmente a Delaware C corp, que é o padrão do setor.Menos atraente para VCs devido à tributação de passagem e limitações de classe de ações.
Melhor paraStartups de alto crescimento focadas em reinvestimento e captação de capital externo.Operadores proprietários que desejam retirar dinheiro do negócio por meio de uma combinação de folha de pagamento e distribuições.
Principais formulários do IRS1120, 1120-W, 941, 1099-DIV (se pagar dividendos).1120-S, 1120-W (se aplicável), 941, Anexo K-1 emitido para cada proprietário.

Observação: O imposto federal de renda corporativo é fixo em 21%. No entanto, as regras estaduais para C corps e S corps variam amplamente. Sempre verifique o tratamento tributário em seu estado de incorporação e operação.


O que é uma C Corporation?

Uma C corporation é a estrutura corporativa padrão nos Estados Unidos. Quando você registra a ata de constituição com um estado, você cria uma C corp, a menos que você escolha o contrário. Essa estrutura fornece proteção de responsabilidade limitada para seus proprietários (acionistas), exige governança formal (conselho de administração, executivos, estatutos) e cria uma entidade legal que investidores e bancos reconhecem e entendem.

Como as C Corps são tributadas

As C corps têm uma identidade tributária distinta. Elas registram sua própria declaração de imposto de renda corporativa, Formulário 1120 do IRS, e pagam impostos sobre sua renda líquida em nível corporativo. Se a corporação distribuir seus lucros após impostos aos acionistas na forma de dividendos, esses acionistas devem declarar essa renda de dividendos em suas declarações de imposto de renda pessoal e pagar impostos sobre ela novamente. Esta é a "dupla tributação" pela qual as C corps são conhecidas.

Por que escolher uma C Corp?

  • Captação de Recursos e Patrimônio: Este é o maior atrativo para startups. As C corps podem emitir várias classes de ações (por exemplo, ordinárias e preferenciais), o que é essencial para negócios de capital de risco. Estruturar pools de opções, SAFEs e notas conversíveis é simples.
  • Reinvestimento: Se você planeja reinvestir todos os seus lucros no crescimento do negócio, você pode evitar a segunda camada de imposto simplesmente não pagando dividendos. Os lucros são tributados uma vez à alíquota corporativa e permanecem na empresa.
  • Sinalização: Para o bem ou para o mal, incorporar como uma Delaware C corp sinaliza aos investidores que você pretende construir uma empresa em escala de risco.

Desvantagens de uma C Corp

  • Dupla Tributação: A principal desvantagem. Se você planeja distribuir lucros regularmente, pagará imposto duas vezes sobre o mesmo dólar.
  • Carga Administrativa: As C corps vêm com mais requisitos de conformidade, incluindo a realização de reuniões do conselho, manutenção de atas corporativas e tratamento de registros estaduais e federais mais complexos.
  • Deduções Limitadas: Certos créditos e deduções fiscais disponíveis para indivíduos ou entidades de passagem não estão disponíveis em nível corporativo.

O que é uma S Corporation?

Uma S corporation não é um tipo diferente de entidade legal, mas sim uma opção tributária especial feita com o IRS. Uma corporação doméstica (ou uma LLC que opta por ser tributada como uma corporação) pode registrar-se para se tornar uma S corp, o que permite que ela seja tratada como uma entidade de passagem para fins de imposto federal.

Visão geral de elegibilidade

Para se qualificar e manter o status de S corp, uma empresa deve atender a critérios rígidos:

  • Ter no máximo 100 acionistas.
  • Todos os acionistas devem ser indivíduos dos EUA, certos fundos ou espólios. Nenhuma corporação, parceria ou estrangeiro não residente pode ser acionista.
  • Ter apenas uma classe de ações economicamente. (Diferenças nos direitos de voto são permitidas, mas todas as ações devem ter os mesmos direitos a lucros e ativos).
  • Não ser uma corporação inelegível, como um banco ou companhia de seguros.
  • Você deve registrar o Formulário 2553 no prazo. Para uma empresa existente, isso geralmente ocorre até o 15º dia do terceiro mês do ano fiscal (15 de março para uma empresa com ano civil).

Por que escolher uma S Corp?

  • Camada Única de Imposto: Lucros e perdas "passam" pelo negócio diretamente para as declarações de imposto de renda pessoal dos proprietários, relatadas por meio de um Anexo K-1. A própria corporação não paga imposto de renda federal.
  • Economia de Imposto sobre o Trabalho Autônomo: Este é um benefício fundamental. Os proprietários-funcionários devem pagar a si mesmos um "salário razoável", que está sujeito aos impostos da FICA (Previdência Social e Medicare). No entanto, quaisquer lucros adicionais podem ser pagos como distribuições, que não estão sujeitas a impostos sobre o trabalho autônomo.

Desvantagens de uma S Corp

  • Regras Rígidas: As restrições de propriedade são rígidas. Violar acidentalmente uma (por exemplo, vender ações para um acionista inelegível) pode levar a uma "rescisão inadvertida" do status de S corp, o que pode ter consequências fiscais confusas.
  • Escrutínio de "Remuneração Razoável": O IRS presta muita atenção se o salário pago aos proprietários-funcionários é razoável. Pagar a si mesmo um salário artificialmente baixo para maximizar as distribuições isentas de impostos é uma grande bandeira vermelha para uma auditoria.
  • Variabilidade Estadual: Nem todos os estados reconhecem a opção de S corp. Alguns tributam as S corps como se fossem C corps, ou podem impor um imposto separado em nível de entidade, anulando parcialmente o benefício fiscal federal.

Qual você deve escolher?

A decisão se resume aos seus objetivos de propriedade, financiamento e fluxo de caixa.

Considere uma C corp se você espera:

  • Buscar investimento institucional de capitalistas de risco.
  • Criar diferentes classes de ações para fundadores e investidores (por exemplo, ações preferenciais).
  • Usar instrumentos de patrimônio complexos como SAFEs ou notas conversíveis.
  • Ter proprietários não americanos, agora ou em um futuro próximo.
  • Reinvestir lucros por vários anos antes de retirar dinheiro significativo do negócio.

Considere uma S corp se você:

  • É 100% de propriedade de indivíduos americanos que atendem aos critérios.
  • Já é lucrativo e deseja distribuir dinheiro aos proprietários de forma eficiente.
  • Pode administrar a folha de pagamento com confiança e pagar aos proprietários-operadores um salário defensável e de mercado.
  • Não precisa de classes de patrimônio complexas para diferentes tipos de proprietários.

Se você não tiver certeza, muitas empresas começam como uma Delaware C corp para manter a flexibilidade máxima. Você pode avaliar a possibilidade de fazer uma opção de S corp mais tarde, se sua lucratividade e estrutura de propriedade tornarem isso vantajoso.


Beancount.io: Como seus livros diferem (com exemplos)

Se você escolher uma C ou S corp, o livro razão em texto simples do Beancount.io torna o fluxo de dinheiro para impostos e patrimônio explícito e auditável. Aqui estão alguns exemplos que ilustram as principais diferenças em suas entradas de diário.

1) C Corp: Acumulando e pagando imposto de renda corporativo

Uma C corp é responsável por seu próprio imposto de renda. Você acumulará esse passivo e depois o pagará.

2025-03-31 * "Acumular imposto de renda corporativo federal para o primeiro trimestre"
Expenses:Taxes:Income 12500.00 USD
Liabilities:Taxes:Federal -12500.00 USD

2025-04-15 * "Pagar imposto estimado federal do primeiro trimestre de 2025"
Liabilities:Taxes:Federal 12500.00 USD
Assets:Bank:Checking -12500.00 USD

2) C Corp: Pagando um dividendo vs. retendo lucros

Quando uma C corp distribui lucros, é um dividendo. Esta é uma redução de patrimônio, não uma despesa.

2025-06-30 * "O conselho declara e paga dividendos em dinheiro"
Equity:Dividends 50000.00 USD
Assets:Bank:Checking -50000.00 USD

Se você reter os lucros em vez disso, simplesmente não contabiliza essa transação. O lucro permanece em sua conta Equity:RetainedEarnings.

3) S Corp: Salário razoável e impostos sobre a folha de pagamento

Os proprietários da S corp devem receber um salário. Esta é uma despesa de folha de pagamento padrão, completa com impostos do lado do empregador.

2025-01-31 * "Folha de pagamento do proprietário (salários brutos e impostos do empregador)"
Expenses:Payroll:Wages 8000.00 USD ; Salário bruto
Expenses:Payroll:EmployerFICA 612.00 USD ; Parte dos impostos do empregador
Liabilities:Payroll:Federal -2000.00 USD ; Retenção + FICA
Liabilities:Payroll:State -400.00 USD ; Retenção estadual
Assets:Bank:Checking -6212.00 USD ; Pagamento líquido ao proprietário

2025-02-15 * "Remessa de impostos sobre a folha de pagamento para agências"
Liabilities:Payroll:Federal 2000.00 USD
Liabilities:Payroll:State 400.00 USD
Assets:Bank:Checking -2400.00 USD

4) S Corp: Distribuição do proprietário

É assim que os lucros além do salário são pagos em uma S corp. Observe que não é uma despesa. É um saque direto do patrimônio líquido, semelhante a um dividendo, mas com diferentes implicações fiscais para o proprietário.

2025-03-15 * "Distribuição do proprietário (passagem de lucro)"
Equity:Distributions:OwnerA 20000.00 USD
Assets:Bank:Checking -20000.00 USD

O proprietário recebe um Anexo K-1 detalhando sua parte do lucro da empresa e lida com o imposto em sua declaração pessoal.

Dicas do Plano de Contas

  • Impostos:
    • C corp: Você precisará de Expenses:Taxes:Income e Liabilities:Taxes:Federal.
    • S corp: Esta conta de imposto de renda geralmente não é usada em nível federal, mas as contas para impostos sobre a folha de pagamento (Expenses:Payroll:Taxes e Liabilities:Payroll:*) são essenciais.
  • Patrimônio:
    • C corp: Uma configuração padrão inclui Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings e Equity:Dividends.
    • S corp: Seu gráfico será semelhante, mas geralmente usa Equity:Distributions em vez de dividendos. Alguns rastreiam Equity:AAA (Conta de Ajustes Acumulados) para gerenciar a base de distribuição.
  • Folha de pagamento:
    • Ambas as estruturas precisarão de contas robustas Expenses:Payroll:* e Liabilities:Payroll:* se tiverem funcionários (incluindo proprietários-funcionários).

Formulários IRS necessários (casos comuns)

  • C corp: Formulário 1120 (Declaração Anual de Imposto de Renda), Formulário 1120-W (Imposto Estimado), Formulário 941 (Folha de Pagamento Trimestral), Formulário 940 (Desemprego Anual/FUTA), Formulário 1099-DIV (para cada acionista que recebe dividendos), W-2/W-3.
  • S corp: Formulário 1120-S (Declaração Anual de Imposto de Renda), Anexo K-1 (para cada acionista), Formulário 941/940, W-2/W-3.
  • Estados: Lembre-se de que as declarações de imposto de renda estadual, franquia e folha de pagamento separadas provavelmente se aplicarão a ambos.

Perguntas frequentes rápidas

  • Uma LLC pode ser uma S corp? Sim. Uma LLC pode registrar o Formulário 8832 para optar por ser tributada como uma corporação e, em seguida, registrar o Formulário 2553 para optar pelo status de S corp (assumindo que atenda a todas as regras de elegibilidade).

  • Uma S corp é “sempre mais barata” para impostos? Não necessariamente. O benefício depende inteiramente dos seus níveis de lucro, do salário razoável do proprietário, das leis tributárias estaduais e da faixa de imposto individual do proprietário.

  • As S corps podem ter ações preferenciais? Não, não em um sentido econômico. As S corps só podem ter uma classe de ações. Você pode ter diferentes direitos de voto (por exemplo, ações ordinárias com e sem direito a voto), mas todas as ações devem ter direitos idênticos a distribuições e ativos de liquidação.

  • Posso mudar de um para o outro mais tarde? Sim, mas pode ser complexo. A conversão de uma C corp para uma S corp é comum, mas você deve estar ciente do tempo e das potenciais regras tributárias de ganhos embutidos (BIG). A conversão de uma S corp para uma C corp também é possível e frequentemente necessária antes de uma rodada de financiamento de VC.


Como o Beancount.io ajuda

Não importa qual entidade você escolha, o Beancount.io fornece a clareza e o controle de que você precisa.

  • Livros em texto simples e com controle de versão que variam de uma S corp de proprietário único a uma C corp apoiada por risco.
  • Fluxos de trabalho claros de folha de pagamento e patrimônio que facilitam a distinção entre distribuições e dividendos, o rastreamento de despesas com opções de ações e o gerenciamento de lucros retidos.
  • Exportações limpas para seu contador, incluindo um balancete, demonstração de resultados e balanço patrimonial, com um rastro totalmente auditável para cada número.
  • Automações poderosas para feeds bancários e captura de documentos, sem nunca sacrificar a transparência de um livro razão legível por humanos.

Deseja uma vantagem inicial? Solicite nosso pacote de amostra de planos de contas Beancount de C-corp e S-corp e exemplo de diário.


*Isenção de responsabilidade: Este guia é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento jurídico ou tributário. As leis tributárias e os regulamentos de entidades variam de acordo com o estado e estão sujeitos a alterações. Você deve consultar um contador ou advogado qualificado antes de escolher ou alterar seu tipo de entidade empresarial.*

Eleição de S-Corp, Explicada para Usuários do Beancount

· 8 min de leitura
Mike Thrift
Mike Thrift
Marketing Manager

O que é, quando vale a pena e como modelá-la de forma limpa em seu livro-razão (com exemplos).

⚠️ Este guia é específico para os EUA e apenas para fins educativos. Consulte um profissional de impostos para sua situação.

TL;DR

  • Uma S-corp é um regime tributário que você escolhe com o IRS (por meio do Formulário 2553) para que os lucros da empresa sejam repassados para as declarações de imposto de renda pessoal dos proprietários. Um requisito fundamental é que você deve pagar aos proprietários-operadores um salário W-2 razoável antes de obter qualquer lucro como dividendos ou distribuições.
  • Os prazos importam: Para uma empresa existente, você deve apresentar o formulário até o 15º dia do 3º mês do ano fiscal em que deseja que o regime de S-corp comece. Para uma eleição do ano civil de 2025, 15 de março de 2025, cai em um sábado, então o prazo prático é o próximo dia útil, segunda-feira, 17 de março de 2025.
  • Por que fazer isso? A principal atração é a potencial economia de impostos sobre o trabalho autônomo. Enquanto seu salário W-2 está sujeito aos impostos FICA, as distribuições não estão. No entanto, esse benefício vem com custos adicionais de folha de pagamento, conformidade e, em alguns estados, impostos extras no nível da entidade.
  • No Beancount, é fundamental separar salários de distribuições. Você precisará rastrear os passivos da folha de pagamento, lidar com a contabilidade especial para seguro saúde para acionistas que possuem mais de 2% da empresa e registrar as distribuições explicitamente por meio de contas de patrimônio líquido.

2025-08-08-s-corp-election

O que é uma eleição de S-corp?

Em sua essência, uma eleição de S-corp é uma solicitação que você faz ao IRS para alterar a forma como sua empresa é tributada. Ao apresentar o Formulário 2553, você solicita ao IRS que tribute sua corporação ou LLC sob o Subcapítulo S do Código da Receita Federal. Isso torna sua empresa uma entidade de "transferência", o que significa que sua receita, perdas, deduções e créditos são repassados diretamente para as declarações de imposto de renda pessoal dos acionistas. É puramente uma classificação fiscal, não um tipo diferente de entidade comercial legal.

Principais efeitos para um proprietário-operador

Uma vez que a eleição esteja ativa, sua função se divide fundamentalmente em duas: você agora é um acionista e um funcionário de sua empresa.

Essa distinção é crucial. A remuneração que você recebe pelo seu trabalho deve ser paga como salário W-2, que está sujeito aos impostos padrão sobre a folha de pagamento (Previdência Social e Medicare). Qualquer lucro restante pode então ser pago como distribuições, que geralmente não estão sujeitas a impostos sobre o trabalho autônomo. O IRS insiste que você pague a si mesmo um salário razoável pelo seu trabalho antes de receber quaisquer distribuições.

Você deve optar pelo regime de S-corp?

A eleição de S-corp geralmente vale a pena ser avaliada quando sua empresa gera lucro estável e significativo. Uma regra prática comum é considerá-la quando seu lucro comercial contínuo puder suportar confortavelmente um salário de mercado para sua função, com o suficiente restante para fazer distribuições que valham a pena após cobrir todos os novos custos administrativos.

O ponto de equilíbrio exato é único para sua situação e depende de vários fatores:

  • Seu "Salário Razoável": Quanto uma empresa pagaria por alguém com suas habilidades e responsabilidades em seu setor? Esse valor é a base para seus salários W-2 e está sujeito à análise do IRS.
  • Impostos e taxas estaduais: Alguns estados têm suas próprias regras. A Califórnia, por exemplo, impõe um imposto de 1,5% sobre o lucro líquido de uma S-corp, mais um imposto mínimo anual de franquia de US$ 800.
  • Custos Adicionais: Você precisará de um serviço de folha de pagamento e pagará pelo seguro-desemprego. Suas taxas de contabilidade e preparação de impostos também provavelmente aumentarão devido à complexidade adicional.
  • Dedução QBI (Seção 199A): A eleição de S-corp pode afetar sua dedução de Qualified Business Income. Os salários W-2 que você paga a si mesmo podem ajudá-lo a se qualificar para a dedução total ou, em níveis de renda mais altos, tornar-se um fator limitante.

Elegibilidade e Cronograma

Nem todas as empresas podem se tornar uma S-corp. Aqui estão os requisitos de alto nível:

  • Deve ser uma corporação doméstica ou uma LLC elegível.
  • Não pode ter mais de 100 acionistas.
  • Só pode ter uma classe de ações.
  • Os acionistas devem ser indivíduos, certos fundos ou espólios (ou seja, sem parcerias, corporações ou acionistas estrangeiros não residentes).

Quando apresentar o Formulário 2553

O tempo é crítico e as regras diferem ligeiramente para novas empresas versus empresas existentes.

  • Para uma nova empresa: Você deve apresentar o formulário dentro de 2 meses e 15 dias após o primeiro dia do seu primeiro ano fiscal. Por exemplo, se o ano fiscal da sua empresa começar em 7 de janeiro, seu prazo é 21 de março.
  • Para uma C-corp existente (ou uma LLC tributada como uma C-corp): Você pode apresentar o formulário a qualquer momento durante o ano fiscal anterior ou até o 15º dia do 3º mês do ano em que deseja que a eleição entre em vigor. Se esta data cair em um fim de semana ou feriado, o prazo muda para o próximo dia útil, uma disposição concedida pela Seção 7503 do IRC.

E se você perder o prazo? Não entre em pânico. O IRS fornece um caminho para alívio de eleição tardia sob o Procedimento de Receita 2013-30. Você geralmente pode solicitar esse alívio dentro de 3 anos e 75 dias da data efetiva pretendida, desde que tenha uma causa razoável para o arquivamento tardio.

Salário Razoável: A Parte Que Faz as Pessoas Tropeçarem

Este é o aspecto mais escrutinado da estrutura da S-corp. O IRS é muito claro: os funcionários-acionistas devem receber remuneração razoável pelos serviços que prestam antes que quaisquer lucros sejam considerados como distribuições.

O que significa "razoável"? Não há um valor único em dólar. O IRS e os tribunais analisam uma variedade de fatores para determinar se seu salário é apropriado, incluindo seus deveres e responsabilidades, o tempo que você gasta trabalhando, seu nível de experiência e o que empresas comparáveis pagariam por serviços semelhantes. Espere que o IRS analise atentamente se você pagar a si mesmo um salário W-2 muito baixo enquanto recebe grandes distribuições. Isso geralmente é visto como um sinal de alerta para tentar evadir impostos sobre a folha de pagamento.

Seguro Saúde e Benefícios Adicionais para Acionistas >2%

Há uma regra especial para como as S-corps lidam com o seguro saúde para acionistas que possuem mais de 2% da empresa. Se a S-corp pagar ou reembolsar esses prêmios de seguro saúde, o custo é dedutível pela S-corp.

No entanto, o valor desses prêmios também deve ser incluído nos salários W-2 do funcionário-acionista. Embora esse valor esteja sujeito à retenção de imposto de renda federal, ele está isento dos impostos da Previdência Social e Medicare (FICA), desde que seja tratado corretamente. Você deve coordenar com seu provedor de folha de pagamento para garantir que esses valores sejam relatados corretamente em seu W-2.

Pegadinhas em Nível Estadual (Exemplos)

O status federal de S-corp nem sempre se traduz diretamente no nível estadual. Sempre verifique as regras específicas do seu estado.

  • Califórnia: As S-corps estão sujeitas a um imposto de 1,5% sobre sua renda líquida proveniente da Califórnia. Além disso, a maioria das corporações deve pagar um imposto mínimo anual de franquia de US$ 800 (embora algumas exceções se apliquem ao primeiro ano).
  • Nova York: Fazer uma eleição federal de S-corp não é suficiente. Você também deve apresentar uma eleição estadual separada, Formulário CT-6, para ser tratado como uma S-corporation de Nova York. A falha em fazê-lo significa que você será tributado como uma C-corp padrão no nível estadual.

Como Modelar uma S-corp de Forma Limpa no Beancount

A contabilidade de texto simples é perfeita para gerenciar a complexidade adicional de uma S-corp. Veja como estruturar seu livro-razão.

Plano de Contas Sugerido (Inicial)

Esta estrutura básica separa suas despesas com folha de pagamento das distribuições e cria contas de passivo para rastrear os impostos que você deve.

; Banco principal e receita
1970-01-01 open Ativo:Banco:ContaCorrente USD
1970-01-01 open Receita:Vendas USD
1970-01-01 open Receita:Outras USD

; Despesas e passivos da folha de pagamento
1970-01-01 open Despesa:FolhaDePagamento:Salários USD
1970-01-01 open Despesa:FolhaDePagamento:ImpostosDoEmpregador USD
1970-01-01 open Despesa:Benefícios:PlanoDeSaúde USD
1970-01-01 open Passivo:FolhaDePagamento:Federal:IRRF USD
1970-01-01 open Passivo:FolhaDePagamento:FICA USD
1970-01-01 open Passivo:FolhaDePagamento:Medicare USD
1970-01-01 open Passivo:FolhaDePagamento:Estadual:RetençãoNaFonte USD

; Patrimônio Líquido
1970-01-01 open PatrimônioLíquido:CapitalSocial USD
1970-01-01 open PatrimônioLíquido:Distribuições USD
1970-01-01 open PatrimônioLíquido:LucrosReti

Além da Tributação Pass-Through: O Guia Completo de Impostos S-Corp para Usuários do Beancount (2025)

· 7 min de leitura
Mike Thrift
Mike Thrift
Marketing Manager

Você formou uma S-corp para manter seu negócio enxuto e eficiente em termos de impostos. Mas, embora o conceito de "pass-through" pareça simples, a realidade envolve impostos sobre folha de pagamento, potenciais encargos no nível da entidade e diferenças cruciais entre os estados.

Veja como os impostos realmente funcionam para uma S-corp em 2025 - e como manter um registro limpo e à prova de auditoria no Beancount.

2025-07-26-s-corp-tax-guide-for-beancount-users


O Que É Tributado (e Onde)

O núcleo da estrutura S-corp é como ela lida com o lucro. É um sistema de três partes: renda pass-through, impostos no nível da entidade e impostos sobre folha de pagamento.

  • Pass-Through em Nível Federal: Uma S-corp geralmente não paga imposto de renda federal sobre seu lucro comercial ordinário. Em vez disso, esse lucro (junto com outros itens tributáveis, como créditos e deduções) flui para os acionistas por meio de um Anexo K-1. Os acionistas relatam essa renda em suas declarações de imposto de renda pessoal, independentemente de terem retirado o dinheiro do negócio. Crucialmente, esse lucro K-1 não está sujeito ao imposto sobre o trabalho autônomo.
  • Mas... Impostos no Nível da Entidade Podem se Aplicar: A regra "sem imposto corporativo" não é absoluta. Em casos específicos, uma S-corp pode dever imposto diretamente. Os gatilhos mais comuns são o imposto sobre ganhos embutidos (BIG) (para conversões recentes de C-corp) e o imposto sobre excesso de renda passiva líquida.
  • Impostos sobre Folha de Pagamento São Reais: Esta é a regra mais importante para acionistas-funcionários. Se você trabalha em seu negócio, deve receber uma remuneração razoável como salários W-2 antes de receber quaisquer distribuições com vantagens fiscais. Esses salários estão sujeitos ao FICA (Previdência Social e Medicare) e retenção de imposto de renda, assim como o pagamento de qualquer outro funcionário.

Folha de Pagamento, em Resumo (folha de pagamento de 2025)

Para qualquer acionista-funcionário, você executará a folha de pagamento e preencherá os formulários padrão de imposto sobre folha de pagamento, incluindo o Formulário 941 trimestral (para retenção de imposto de renda e FICA) e o Formulário 940 anual (para imposto federal de desemprego ou FUTA).

As principais taxas de 2025 são:

  • Previdência Social (OASDI): A base salarial é $176.100. A alíquota é de 6,2% para o empregado e 6,2% para o empregador sobre os salários até esse limite.
  • Medicare: Não há limite salarial. A alíquota é de 1,45% para o empregado e 1,45% para o empregador sobre todos os salários.
  • Imposto Adicional do Medicare: Um imposto de 0,9% é retido dos salários de um empregado que excederem $200.000 em um ano. Não há contrapartida do empregador para esta parte.

Impostos no Nível da Entidade Que Você Pode Ver

Embora menos comuns, você deve estar ciente dos impostos que a própria S-corp pode dever.

  • Imposto sobre Ganhos Embutidos (BIG): Se você converteu seu negócio de uma C-corp para uma S-corp, você enfrenta um período de reconhecimento de 5 anos. Se você vender ativos valorizados que a empresa detinha durante seus dias de C-corp dentro desta janela, a própria S-corp deverá um imposto de alíquota corporativa sobre esses ganhos. Isso é calculado no Anexo D do Formulário 1120-S.
  • Imposto sobre Excesso de Renda Passiva Líquida: Isso se aplica se sua S-corp acumulou lucros e prejuízos (AE&P) de uma vida anterior como uma C-corp e sua renda passiva (como aluguéis, royalties e juros) exceder 25% de suas receitas brutas.
  • Estimativas Trimestrais para Esses Impostos: Se você espera que o total do imposto BIG, imposto sobre renda passiva e certos outros impostos de recuperação seja de $500 ou mais, a S-corp deve fazer pagamentos estimados trimestrais. Para 2025, as datas de vencimento do ano civil são 15 de abril, 16 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro.

Pegadinhas Estaduais e Locais 🗺️

Nunca presuma que as regras federais se aplicam em nível estadual ou municipal. O tratamento tributário varia amplamente.

  • Califórnia: As S-corps devem pagar um imposto mínimo de franquia de $800 a cada ano, mais um imposto de 1,5% sobre o lucro líquido.
  • Cidade de Nova York: NYC não reconhece a opção S-corp. Uma S-corp federal está geralmente sujeita ao Imposto Geral de Corporação de NYC completo.
  • Impostos de Entidade Pass-Through Eletiva (PTE): Como uma solução alternativa para o limite federal de dedução SALT de $10.000, muitos estados agora permitem que as S-corps optem por pagar imposto de renda estadual no nível da entidade. As regras são complexas e variáveis - converse com seu contador antes de fazer uma opção PTE.

O Que os Proprietários Pagam

Como acionista, seu cenário tributário pessoal está diretamente ligado ao desempenho da S-corp.

  • Renda K-1 em Seu 1040: Você relatará a renda, perdas, deduções e créditos repassados para você em seu Anexo K-1 em seu Formulário 1040 pessoal.
  • Impostos Estimados Trimestrais: Como sua renda K-1 não tem impostos retidos, você provavelmente precisará fazer pagamentos trimestrais estimados de imposto pessoal para o IRS usando o Formulário 1040-ES para evitar penalidades por pagamento insuficiente.
  • A Dedução QBI (Seção 199A): Sua renda pass-through pode se qualificar para a valiosa dedução de Qualified Business Income (QBI), que pode ser de até 20% de sua renda comercial. Em níveis de renda mais altos, essa dedução pode ser limitada pelo valor dos salários W-2 que a S-corp paga - tornando seu valor de "remuneração razoável" ainda mais importante.

Arquivamento e Formulários Básicos

No mínimo, sua conformidade anual incluirá:

  • Formulário 1120-S: A declaração de imposto de renda da S-corporation.
  • Anexo K-1: Para cada acionista.
  • Formulários de Folha de Pagamento: 941s trimestrais, 940 anual e W-2s/W-3s para funcionários.
  • Formulário 1099-NEC: Para pagamentos de $600 ou mais para a maioria dos contratados independentes.

Beancount: Mapeie para Que Você Nunca se Pergunte "Para Onde Isso Foi?"

Um plano de contas claro é essencial para rastrear essas partes móveis.

Contas Iniciais

Assets:Banco:Operacional
Assets:ImpostoPrepago:Federal ; Para pagamentos estimados em nível de S-corp
Expenses:FolhaDePagamento:Salarios
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:PrevidenciaSocial
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:Medicare
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:FUTA
Expenses:Imposto:Federal:S-Corp ; Para despesa com imposto BIG/renda passiva
Liabilities:FolhaDePagamento:Retencao:{Federal,PrevidenciaSocial,Medicare}
Equity:Distribuicoes

Exemplos de Transações

Executar Folha de Pagamento (lado da empresa + retenções)

2025-02-28 * "Folha de Pagamento - Fevereiro"
Assets:Banco:Operacional -10350.00 USD
Expenses:FolhaDePagamento:Salarios 12500.00 USD
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:PrevidenciaSocial 775.00 USD
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:Medicare 181.25 USD
Liabilities:FolhaDePagamento:Retencao:Federal -3000.00 USD
Liabilities:FolhaDePagamento:Retencao:PrevidenciaSocial -775.00 USD
Liabilities:FolhaDePagamento:Retencao:Medicare -181.25 USD

Distribuição do Proprietário (Não salarial)

2025-03-10 * "Distribuição de acionistas"
Assets:Banco:Operacional -5000.00 USD
Equity:Distribuicoes 5000.00 USD

Imposto Estimado em Nível Corporativo (Se aplicável)

2025-04-15 * "Estimativa de nível de entidade 1120-S (imposto BIG/passivo)"
Assets:Banco:Operacional -1200.00 USD
Assets:ImpostoPrepago:Federal 1200.00 USD

Marcando Datas de Arquivamento Principais

2026-03-15 note "Formulário 1120-S de 2025 enviado eletronicamente; K-1s fornecidos a todos os acionistas."

Verificações de Sanidade (bean-query)

Use consultas para garantir que seus registros estejam corretos.

Salários vs. Distribuições YTD (Verificação da Realidade da Remuneração Razoável)

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:FolhaDePagamento:Salarios" OR account ~ "Equity:Distribuicoes")
AND year = 2025
GROUP BY account;

Registramos a Entrega do K-1?

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

Dicas Práticas (Para Que o IRS Não Ligue) ✅

  1. Documente "Remuneração Razoável". Mantenha um memorando simples com suas funções, alocação de tempo e links para dados de salário de mercado. Pague esse valor por meio da folha de pagamento formal W-2.
  2. Separe Salários e Distribuições Claramente. Nunca os misture. Seu livro razão Beancount deve tornar a distinção óbvia.
  3. Observe as Regras Estaduais. Esteja ciente de impostos mínimos (como na CA) ou não reconhecimento de S-corp (como em NYC).
  4. Revise as Estimativas. Se sua renda mudar significativamente no meio do ano, ajuste seus pagamentos estimados pessoais 1040-ES e quaisquer pagamentos estimados em nível de S-corp.

Este guia fornece informações gerais, não aconselhamento tributário. Cada situação de negócio é diferente. Sempre consulte um contador qualificado para obter orientação específica às suas circunstâncias.

Salário “Razoável” para S-Corp: Um Guia Prático para Usuários do Beancount (2025)

· 7 min de leitura
Mike Thrift
Mike Thrift
Marketing Manager

Se você administra uma S-Corp e trabalha nela, a IRS espera que você receba salários W-2 antes de receber distribuições de proprietário. A frase-chave que rege todo esse processo é “compensação razoável”. Errar nisso pode levar a ajustes e multas fiscais onerosas.

Aqui está o que “razoável” significa na prática - e como rastreá-lo de forma limpa e defensável em seu livro-razão Beancount.

2025-07-24-s-corp-reasonable-salary


O que a IRS Realmente Exige

As regras são simples: acionistas-funcionários devem receber compensação razoável por seus serviços antes de receber distribuições que não sejam salariais. Pagar a si mesmo muito pouco (ou nada) enquanto recebe grandes distribuições é um grande sinal de alerta. A IRS pode, e frequentemente o faz, reclassificar essas distribuições como salários, atingindo você com impostos e multas retroativas sobre a folha de pagamento.

Esta não é uma regra nova ou obscura. A IRS a tem enfatizado há anos, notavelmente em sua Folha Informativa FS-2008-25, que esclarece que os diretores corporativos que realizam mais do que serviços menores devem ser tratados como funcionários para fins de imposto FICA. Em seu Formulário 1120-S anual, o pagamento do diretor é relatado na Linha 7 (“Compensação dos Diretores”), e as instruções declaram explicitamente que esses valores são considerados salários na medida em que são para compensação razoável.

Os tribunais apoiam isso consistentemente. No caso histórico Watson v. United States, um contador pagou a si mesmo um salário de apenas US$ 24.000 enquanto recebia distribuições significativas de sua empresa lucrativa. O tribunal ficou do lado da IRS, recaracterizando a maioria dessas distribuições como salários sujeitos a impostos trabalhistas.


Como Estimar um Salário Razoável (Simples, Defensável)

Então, como você determina um número "razoável"? Pense da seguinte forma: o que você teria que pagar a outra pessoa para fazer o trabalho que você realmente faz, em seu mercado, com sua experiência? A IRS vê isso como um problema de avaliação, e existem várias maneiras de bom senso para chegar a um valor defensável.

Aqui está um fluxo de trabalho pragmático:

  1. Comece com Comparações de Mercado: Esta é sua âncora. Use recursos como Glassdoor, o Bureau of Labor Statistics (BLS) ou faixas salariais de recrutadores para encontrar dados para funções comparáveis em sua área geográfica.
  2. Considere sua Função e Divisão de Tempo: A maioria dos proprietários de pequenas empresas desempenha várias funções. Reconheça isso ponderando seu salário com base no tempo que você gasta em diferentes funções. Por exemplo, você pode ser 60% engenheiro de software e 40% gerente de produto.
  3. Realize uma Verificação de Sanidade da Capacidade de Pagamento: A saúde financeira da sua empresa é importante. Uma empresa com perdas pode não ser capaz de suportar um salário no quartil superior. No entanto, relatar zero salários enquanto você realiza serviços substanciais raramente é justificável.
  4. Documente Tudo: Salve suas fontes, anotações e cálculos. Esta documentação é sua primeira linha de defesa em uma auditoria. (Mais sobre isso abaixo.)

Planilha Rápida (Ilustrativa)

Vamos analisar um exemplo:

  • Pagamento de Mercado: Você descobre que o salário médio local para um Engenheiro Sênior é US140.000eparaumGerentedeProdutoeˊUS 140.000** e para um Gerente de Produto é **US 120.000.
  • Sua Divisão de Tempo: Você estima que seu tempo é 60% engenharia e 40% gerenciamento de produto.
  • Salário Base Ponderado: (0,60times(0,60 \\times 140.000) + (0,40 \times 120.000)=120.000) = 84.000 + 48.000=48.000 = 132.000$.
  • Decisão Final: Com base nas margens atuais da sua empresa, você decide um salário de US$ 125.000 e planeja revisá-lo anualmente.

Para contexto, as taxas de imposto sobre a folha de pagamento de 2025 são 6,2% para a Previdência Social sobre salários de até US$ 176.100 e 1,45% para Medicare sobre todos os salários. Tanto o empregado quanto o empregador pagam esses valores.


Armadilhas Comuns a Evitar

Evite esses erros comuns que podem atrair o escrutínio da IRS:

  • Receber Distribuições Antes dos Salários: Se você prestou serviços à sua S-Corp durante o ano, você deve executar a folha de pagamento para seus salários razoáveis antes de receber quaisquer distribuições.
  • Definir um Salário "Simbólico": Um salário nominal - como US$ 10.000 para um diretor em tempo integral de uma empresa altamente lucrativa - é um gatilho quase certo para reclassificação, como visto no caso Watson.
  • Manuseio Incorreto do Seguro Saúde para Acionistas com Mais de 2%: Os prêmios pagos pelo seguro saúde para acionistas que possuem mais de 2% da empresa devem ser incluídos em seus salários W-2. Esses valores estão sujeitos ao imposto de renda, mas geralmente estão isentos de impostos FICA. Coordine com seu contador ou provedor de folha de pagamento para garantir que isso seja tratado corretamente.

Uma Configuração Limpa do Beancount

Seu livro-razão é a ferramenta perfeita para manter uma linha clara entre salários e distribuições.

Plano de Contas Mínimo

Assets:Banco:Operacional
Expenses:FolhaDePagamento:Salários
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:PrevidênciaSocial
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:Medicare
Liabilities:FolhaDePagamento:Retenções:Federal
Liabilities:FolhaDePagamento:Retenções:PrevidênciaSocial
Liabilities:FolhaDePagamento:Retenções:Medicare
Equity:Distribuições

Exemplo de Lançamentos

Este exemplo mostra uma execução mensal da folha de pagamento para um salário anual de US150.000(US 150.000 (US 12.500/mês), seguido por uma distribuição separada do proprietário. Observe como os salários são registrados como uma despesa comercial, enquanto as distribuições são uma redução do patrimônio líquido.

; Executar folha de pagamento mensal (lado da empresa + retenções)
2025-02-28 * "Folha de Pagamento - Fevereiro"
Assets:Banco:Operacional -10350.00 USD
Expenses:FolhaDePagamento:Salários 12500.00 USD
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:PrevidênciaSocial 775.00 USD
Expenses:FolhaDePagamento:Empregador:Medicare 181.25 USD
Liabilities:FolhaDePagamento:Retenções:Federal -3000.00 USD
Liabilities:FolhaDePagamento:Retenções:PrevidênciaSocial -775.00 USD
Liabilities:FolhaDePagamento:Retenções:Medicare -181.25 USD

; Distribuição do proprietário (não salarial)
2025-03-10 * "Distribuição de acionista"
Assets:Banco:Operacional -5000.00 USD
Equity:Distribuições 5000.00 USD

Verificações Úteis com bean-query

Periodicamente, você deve comparar seus salários acumulados no ano com as distribuições. Esta consulta torna isso fácil:

; Comparar salários vs. distribuições no acumulado do ano
SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:FolhaDePagamento:Salários" OR account ~ "Equity:Distribuições")
AND year = 2025
GROUP BY account;

Rastro de Papel (Proteja-se)

Se a IRS perguntar, você desejará que seu raciocínio seja documentado.

  • Crie um pequeno memorando de compensação a cada ano. Detalhe suas funções, divisão de tempo, links para os dados de mercado que você usou e o salário final que você escolheu.
  • Armazene este memorando em seu diretório Beancount, por exemplo: docs/comp/YYYY/comp-memo.md.
  • Mantenha cópias de todos os relatórios oficiais de folha de pagamento e seus arquivamentos anuais de W-2/W-3.
  • Registre sua decisão diretamente em seu livro-razão com uma entrada note.
2025-01-15 note "Salário do diretor definido em US$ 125.000 com base em comparações de mercado + divisão de função. Consulte docs/comp/2025/comp-memo.md"

FAQ (Rápido)

  • Meu salário pode ser $0 se minha empresa perdeu dinheiro? 📉 Se você realizou serviços significativos, a IRS ainda espera que você receba um salário razoável por esse trabalho. Se o fluxo de caixa for um problema sério, obtenha aconselhamento profissional sobre como proceder.
  • Com que frequência devo revisitar meu salário? 🗓️ Pelo menos anualmente. Você também deve reavaliá-lo sempre que sua função, responsabilidades ou o mercado mudarem significativamente.
  • E se eu for a única pessoa na empresa? 🙋 Mesmo se você for um operador solo, você ainda é um funcionário da sua S-Corp. Você deve executar a folha de pagamento formal se trabalhar na empresa.

Este guia fornece informações gerais e não substitui o aconselhamento tributário profissional. Sempre consulte um contador qualificado para tratar de sua situação financeira específica.

Prazo de Eleição de S-Corp (2025): Um Guia Conciso para Usuários do Beancount

· 7 min de leitura
Mike Thrift
Mike Thrift
Marketing Manager

Pensando em optar pelo regime tributário S-corp? Ótimo - apenas não perca o prazo. A eleição S-corp pode ser uma ferramenta poderosa de economia de impostos para proprietários de pequenas empresas, mas seus prazos são rigorosos e não negociáveis. Perder um pode complicar significativamente seu cenário tributário.

Aqui está a versão prática, aprovada por contadores, do que você precisa saber, além de como rastrear tudo de forma organizada em seu livro-razão Beancount.

2025-07-23-s-corp-election-deadline-2025


O Prazo, em Resumo

A data mais crítica é para o preenchimento do Formulário 2553, Eleição por uma Small Business Corporation. Este é o formulário que informa à Receita Federal (IRS) que você deseja ser tributado como uma S-corp.

  • Para empresas existentes com ano-calendário: Você deve preencher o Formulário 2553 até o 15º dia do 3º mês do ano fiscal em que deseja que a eleição entre em vigor. Para uma eleição em 2025 (com vigência a partir de 1º de janeiro de 2025), o prazo é sábado, 15 de março de 2025. Como isso cai em um fim de semana, a regra de fim de semana/feriado da Receita Federal adia o prazo funcional para o próximo dia útil: segunda-feira, 17 de março de 2025.
  • Para novas empresas: Se este for o primeiro ano fiscal da sua empresa, você tem “2 meses e 15 dias” a partir do início do seu ano fiscal para preencher o formulário. A data exata depende de quando seu ano fiscal começa oficialmente. Por exemplo, se sua empresa começar em 7 de janeiro, seu prazo será 21 de março.

Dica: Se sua empresa opera em um ano fiscal em vez de um ano-calendário, a mesma lógica se aplica. Calcule seu prazo como o 15º dia do 3º mês a partir da data de início do seu ano fiscal.


E se você perder o prazo?

Não entre em pânico. A Receita Federal entende que os empresários podem perder prazos. Se você pretendia optar pelo regime tributário S-corp, mas não conseguiu preencher o formulário a tempo, você pode ser elegível para alívio por eleição tardia.

A Receita Federal fornece um procedimento simplificado, Procedimento de Receita 2013-30, que permite que muitas pequenas empresas solicitem o status retroativo de S-corp. Geralmente, você se qualifica se puder demonstrar que teve uma causa razoável para o atraso no preenchimento e atender aos outros requisitos do procedimento.


Outras Datas-Chave Vinculadas às S-Corps

Depois que você se tornar uma S-corp, os prazos não param. Aqui estão duas outras datas importantes para marcar em seu calendário:

  • Preenchimento do 1120-S (Declaração de Imposto de Renda S-corp): Sua declaração anual de imposto de renda S-corp, Formulário 1120-S, deve ser entregue até o 15º dia do 3º mês após o término do seu ano fiscal. Para a maioria das empresas (declarantes com ano-calendário), isso é o mesmo que o prazo de eleição: 17 de março de 2025.
  • Precisa de mais tempo? Se você não puder preencher seu 1120-S a tempo, você pode preencher o Formulário 7004 para uma prorrogação automática de 6 meses. Isso prorroga o prazo para entregar sua declaração para 15 de setembro. Fundamentalmente, esta é uma prorrogação para entregar, não uma prorrogação para pagar. Quaisquer impostos que você deva ainda são devidos no prazo original de março.

Quem deve optar por S-Corp?

O status de S-corp não é para todos. Seu principal benefício é a redução dos impostos sobre o trabalho autônomo. Isso é alcançado dividindo o lucro da sua empresa em duas categorias:

  1. Salários W-2 razoáveis: Este é um salário que você paga a si mesmo, que está sujeito aos impostos padrão sobre a folha de pagamento (Previdência Social e Medicare).
  2. Distribuições de acionistas: Este é o lucro restante que você retira da empresa, que não está sujeito ao imposto sobre o trabalho autônomo.

No entanto, essa vantagem vem com maior complexidade e custos. As S-corps exigem a execução de folha de pagamento formal, aderindo aos padrões de "remuneração razoável" estabelecidos pela Receita Federal e lidando com mais papelada de conformidade, como o preenchimento dos Formulários 1120-S e a emissão de K-1s para os acionistas.

Antes de dar o salto, faça as contas. Um contador pode ajudá-lo a modelar o ponto de equilíbrio onde a economia de impostos supera os custos administrativos adicionais.


Facilite o cumprimento do prazo - com o Beancount

Um livro-razão bem mantido é seu melhor amigo para a conformidade com S-corp. Você pode usar o Beancount para se manter atualizado sobre os prazos e distinguir claramente entre salários e distribuições.

Plano de Contas Mínimo (Inicial)

Aqui está um plano de contas básico para você começar:

  • Ativo:Banco:ContaCorrente
  • Receita:Vendas
  • Despesas:FolhaDePagamento:Salários
  • Despesas:FolhaDePagamento:ImpostosEmpregador
  • PatrimônioLíquido:DistribuiçõesPara retiradas de acionistas
  • PatrimônioLíquido:SaldosIniciais

Lançamentos Típicos

Suas entradas Beancount criarão uma separação clara entre despesas com folha de pagamento e distribuições de patrimônio líquido.

; Folha de pagamento W-2 é uma despesa comercial
2025-02-28 * "Executar folha de pagamento - fevereiro"
Ativo:Banco:ContaCorrente -6200 USD
Despesas:FolhaDePagamento:Salários 5000 USD
Despesas:FolhaDePagamento:ImpostosEmpregador 1200 USD
; entidade: S-Corp período: 2025-02

; A distribuição de acionistas é uma retirada do patrimônio líquido, não uma despesa
2025-03-10 * "Distribuição de acionistas"
Ativo:Banco:ContaCorrente -3000 USD
PatrimônioLíquido:Distribuições 3000 USD
; entidade: S-Corp período: 2025-T1

Proteções Úteis (Consultas e Tags)

Use os recursos do Beancount para verificar suas finanças e garantir que você esteja atendendo aos padrões de remuneração razoável.

  • Marque cada retirada do proprietário com algo memorável, como distrib: "sim".
  • Execute periodicamente uma consulta para comparar o total de salários pagos com o total de distribuições recebidas.

Você pode executar uma verificação rápida em seu terminal com bean-query:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Despesas:FolhaDePagamento:Salários' OR account ~ 'PatrimônioLíquido:Distribuições')
AND year = 2025
GROUP BY account;

Isso lhe dará um resumo claro de seus salários e distribuições para o ano, ajudando você e seu contador a avaliar se seu salário é "razoável".

Rastreamento de Documentos para a Eleição

Mantenha sua documentação S-corp organizada e vinculada ao seu livro-razão.

  • Crie uma pasta docs/ em seu diretório Beancount para armazenar PDFs do seu Formulário 2553 assinado, a carta de aceite da Receita Federal, quaisquer declarações de alívio por eleição tardia e seus documentos de configuração da folha de pagamento (EIN, IDs estaduais).
  • Registre uma transação note em seu livro-razão no dia em que você preencher a eleição. Isso cria um registro permanente e datado.
2025-01-22 note "Formulário 2553 da Receita Federal preenchido para eleição S-corp (vigente a partir de 01/01/2025)"

Casos Especiais para Observar

  • A data de início do seu "primeiro ano fiscal" pode não ser a data de formação. O relógio para o prazo de "2 meses e 15 dias" começa quando sua empresa tem acionistas, adquire ativos ou inicia as operações comerciais - o que ocorrer primeiro.
  • Para anos fiscais que não sejam de ano-calendário, seja preciso. O prazo do seu Formulário 2553 é baseado na data de início do seu ano fiscal, enquanto o prazo do seu Formulário 1120-S é baseado na data de término.

Lista de Verificação Rápida

Pronto para prosseguir? Aqui está uma lista de verificação final para guiá-lo.

✅ Decida se a estrutura S-corp se adapta à sua empresa com base no nível de lucro, prontidão da folha de pagamento e regras específicas do estado. ✅ Marque no calendário o Formulário 2553 com o prazo correto (e defina um lembrete de uma semana para você). Para 2025, é 17 de março de 2025. ✅ Se você estiver atrasado, avalie imediatamente se você se qualifica para alívio sob o Proc. de Receita 2013-30. ✅ Configure seu sistema de folha de pagamento e mapeie as novas contas de despesas e patrimônio líquido em seu livro-razão Beancount. ✅ Prepare-se para preencher o Formulário 1120-S dentro do prazo ou preencha o Formulário 7004 para uma prorrogação.


Este guia fornece informações gerais, não aconselhamento tributário. Cada situação comercial é única. Consulte seu contador para determinar o melhor curso de ação para suas circunstâncias específicas.