#sole-proprietorship
2026年1月1日から、2024年と2025年の両方で純売上高がDKK 300,000を超えるデンマークの個人事業主、パートナーシップ、および協会（約118,000事業所）は、NemHandel/Peppol電子請求書、改ざん防止の5年間保存、毎週の自動バックアップ、および要求に応じたSAF-Tエクスポートを備えた準拠するデジタルシステムで帳簿を保持する必要があります。このガイドでは、2年間の売上高テスト、5つのシステム要件、執行を引き起こす5つの過ち、および7段階の移行チェックリストを説明します。
フォーム4868は、個人事業主にフォーム1040とスケジュールCの申告について自動的に6ヶ月間の延長を認めるもので、2025年分の申告期限を2026年4月15日から10月15日に移すものですが、税金自体は4月に納付期限が来ていました。自営業税を含む総納税額の見積り方、電子申請または指定された支払いによる延長申請の方法、月5%の未申告罰金を抑える方法について解説します。
H.R. 8415は、セクション199Aに基づく適格事業所得（QBI）控除を20%から23%に引き上げるものです。これは、QBIが10万ドルの場合、控除額が3,000ドル増加し、税率区分に応じて660ドルから960ドルの税額削減につながります。ここでは、OBBBAにより恒久化された後の2026年の控除の仕組み、依然として適用されるW-2賃金制限とSSTB制限、そして申告額を裏付ける帳簿の付け方について解説します。
Sole prop is the default, LLC is the wrapper, S-corp saves SE tax above ~$80K but needs payroll, C-corp is the venture clock — and converting the wrong way can be a taxable liquidation.
ポーランドの個人事業主は、ryczałt（収入に対して2～17%）、skala podatkowa（所得に対して12%/32%）、podatek liniowy（一律19%）の中から、2026年2月20日までに選択しなければなりません。このガイドでは、2026年のルール（最低賃金の100％を評価ベースとする健康保険料の大幅な増加を含む）を比較し、経費の少ないフリーランサーと経費の多い請負業者のどちらにどの税制が適しているかを示します。
T2125様式は、カナダの個人事業主の請求書と領収書を課税対象となる事業純利益に変換し、T1確定申告に組み込むためのものです。2026年には、ギグプラットフォームが収入を直接CRAに報告し、自営業者のCPP拠出金は所得上限額で約9,300ドルに達し、6月15日の申告期限延長があっても、納税期限は4月30日のままです。
2026年にForm 11を提出するアイルランドの個人事業主は、10月1日からのPRSIクラスSの期中引き上げ（4.2%→4.35%）、最低PRSI負担額650ユーロ、および10月31日までに前年度の100%または当年の90%の税額を前納する予備税ルールに直面する。ROSでのオンライン提出・納付により、11月中旬までの延長が認められる。
ABNなしで請求書を発行したオーストラリアの個人事業主は、各支払いの47%を強制的に源泉徴収されます。このガイドでは、無料即日ABN登録、75,000ドルの12ヶ月間変動GST閾値、四半期ごとのBAS期限、2026-27年度の個人限界税率、控除対象となる年金拠出、およびATOの5年間記録保管ルールについて説明します。
スイスのフリーランサーの税負担は、連邦税（最大11.5%）、州税、そしてコミューン税が積み重なる。ツークでCHF 100,000の利益がある場合、約CHF 15,000～18,000、ジュネーブでは約CHF 28,000だ。このガイドでは、AHVの自営業者ステータス（3つの基準、純利益の約10%、登録基準CHF 2,300）、CHF 100,000のVATと商業登記の基準、標準VAT 8.1%、Pillar 3aの控除（最大CHF 36,288）、そしてGmbHが個人事業主に勝るケースについて説明する。
個人資金と事業資金を一つの口座で混同すると、LLCの有限責任保護が無効になったり、内国歳入法第162条に基づく立証ができないために正当な控除が否認されたり、通常の税務調査がすべての取引を洗い出す全面調査に発展したりする恐れがあります。資金混同がどのようなものか、なぜ裁判所や税務当局がそれを問題視するのか、そして5段階の是正計画を解説します。
出張・プライベートシェフ向けの2026年版記帳ガイド。ASC 606に基づく食料品購入の本人・代理人処理、72.5セントの標準走行距離率、第179条による設備投資、コテージ・フード法の制約、そしてスケジュールC申告者のための四半期予定納税のセーフハーバーについて解説します。
第162条(l)により、個人事業主、パートナー、および2%超のSコーポレーション株主は、医療、歯科、視力、および長期介護保険の保険料を100%控除できます。これは、所得制限、配偶者の雇用主ルールの遵守、およびフォーム7206でのW-2報告要件を満たせば、スケジュール1の17行目で調整後総所得（AGI）から直接差し引く「Above-the-Line」控除として扱われます。
