La Section 461(l) plafonne le montant de la perte d'exploitation nette qu'un contribuable non corporatif peut déduire de ses autres revenus. Pour 2026, l'OBBBA a réinitialisé les seuils à 256 000 $ pour les célibataires et 512 000 $ pour les déclarations conjointes, contre 313 000 $ et 626 000 $ en 2025. Ce guide explique le calcul du formulaire 461, les quatre étapes de limitation des pertes et les stratégies de planification pour les pertes K-1, l'amortissement bonus et l'immobilier.
Le formulaire 4797 régit chaque vente de biens d'entreprise en dehors de l'annexe D et détermine si votre gain est ordinaire ou en capital. Ce guide détaille la récupération des articles 1245 et 1250, la règle de rétrospective de cinq ans de l'article 1231, le taux de gain non récupéré de 25 % au titre de l'article 1250 et sept erreurs qui déclenchent des avis CP2000.
Le formulaire 8606 est le grand livre de l'IRS pour le suivi de la base après impôt au sein des IRA traditionnels, SEP et SIMPLE. En l'omettant, l'IRS considère votre base comme nulle, taxant les mêmes montants une seconde fois lors de la distribution. Ce guide explique le fonctionnement du formulaire, pourquoi la règle du pro-rata pénalise la plupart des conversions Backdoor Roth, et comment documenter votre base pour les 30 prochaines années.
L'élection de l'article 962 permet aux actionnaires individuels américains d'une société étrangère contrôlée d'être imposés sur le GILTI/NCTI aux taux des sociétés, ramenant le taux effectif américain de près de 37 % à environ 12,6 % en 2026. L'OBBBA a réduit la déduction de l'article 250 à 40 %, a supprimé l'exclusion QBAI et a porté le plafond du crédit d'impôt étranger indirect de 80 % à 90 % — mais les règles PTEP peuvent encore déclencher une seconde couche d'imposition américaine lors de la distribution ultérieure des bénéfices.
Comment les fondateurs utilisent les GRAT à coût nul pour transférer la plus-value des actions pré-IPO aux héritiers en franchise d'impôt, en tirant parti du taux d'obstacle de la section 7520 de l'IRS tout en préservant l'exonération fiscale viagère sur les successions.
Les bénéficiaires d'un compte IRA qui ne sont pas le conjoint doivent vider les comptes hérités dans un délai de 10 ans, et les RMD (distributions minimales requises) annuelles deviennent obligatoires en 2025 si le propriétaire d'origine est décédé à sa date de début obligatoire ou après celle-ci. Une RMD omise déclenche une taxe d'accise de 25 %. Seuls les conjoints survivants, les enfants mineurs, les personnes handicapées ou souffrant de maladies chroniques, et les bénéficiaires ayant moins de 10 ans d'écart d'âge avec le défunt conservent l'ancien traitement d'étalement (« stretch »).
Comment la kiddie tax fédérale ramène les revenus non gagnés d'un enfant supérieurs à 2 700 $ en 2026 au taux marginal du parent via le formulaire 8615. Mécanismes, pièges UTMA/UGMA, règles pour les étudiants à temps plein jusqu'à 23 ans, et stratégies de planification utilisant les plans 529, les Roth IRA et le timing des gains.
L'option pour la plus-value latente nette (NUA) permet aux retraités de payer le taux des plus-values à long terme sur les actions de l'employeur distribuées à partir d'un 401(k) au lieu du taux sur le revenu ordinaire, permettant souvent d'économiser plus de 144 000 $ sur une position d'un million de dollars. Couvre l'éligibilité selon l'IRC 402(e)(4), la règle de distribution forfaitaire et les erreurs les plus courantes qui compromettent la stratégie.
Les "profits interests" permettent aux LLC d'attribuer du capital aux prestataires de services en franchise d'impôt selon la Revenue Procedure 93-27 de l'IRS. Ce guide couvre les trois conditions de la zone de sécurité, la règle de la valeur de seuil, le correctif d'acquisition de la Rev Proc 2001-43 et l'arbitrage relatif aux charges sociales auquel les associés doivent s'attendre.
Un guide 2026 sur l'impôt sur les entités intermédiaires (PTET) — comment plus de 36 juridictions permettent aux S-corps et aux sociétés de personnes de convertir les impôts sur le revenu étatiques plafonnés en une dépense professionnelle fédérale entièrement déductible, même après que l'OBBBA a relevé le plafond SALT à 40 400 $.
