Раздел 461(l) ограничава размера на нетната бизнес загуба, която некорпоративен данъкоплатец може да приспадне от други приходи. За 2026 г. OBBBA нулира праговете на $256 000 за несемейни и $512 000 за семейни – намаление от $313 000 и $626 000 през 2025 г. Това ръководство обяснява изчислението на Формуляр 461, четирите етапа на ограничаване на загубите и стъпките за планиране на загуби по K-1, бонус амортизация и недвижими имоти.
Формуляр 4797 урежда всяка продажба на стопански активи извън Приложение D и определя дали печалбата ви е обикновен доход или капиталова. Това ръководство разглежда преизчисляването по раздели 1245 и 1250, петгодишното правило за ретроспективен преглед по раздел 1231, 25-процентната ставка за непреизчислена печалба по раздел 1250 и седем грешки, които предизвикват известия CP2000.
Формуляр 8606 е текущият регистър на IRS за следданъчната основа в рамките на традиционните, SEP и SIMPLE IRA. Пропуснете го и IRS ще третира вашата основа като нула, облагайки същите долари втори път при разпределението. Това ръководство обяснява как работи формулярът, защо пропорционалното правило наказва повечето конвертирания чрез Backdoor Roth и как да поддържате документите за вашата основ а през следващите 30 години.
Изборът по Раздел 962 позволява на американските индивидуални собственици на контролирана чуждестранна корпорация да бъдат облагани за GILTI/NCTI по корпоративни ставки, намалявайки ефективната ставка в САЩ от до 37% на приблизително 12,6% през 2026 г. OBBBA намали приспадането по Раздел 250 на 40%, премахна изключението QBAI и увеличи тавана на непрекия чуждестранен данъчен кредит от 80% на 90% — но правилата за PTEP все още могат да задействат втори слой американски данък, когато печалбите бъдат разпределени в крайна сметка.
Как основателите използват GRAT с нулева стойност за необлагаемо прехвърляне на прираста в стойността на акции преди IPO към наследници, възползвайки се от праговата ставка по Раздел 7520 на IRS, като същевременно запазват доживотното освобождаване от данък върху наследството.
Бенефициентите на IRA сметки, които не са съпрузи, трябва да изпразнят наследените сметки в рамките на 10 години, а годишните RMD стават задължителни през 2025 г., ако първоначалният собственик е починал на или след началната дата на задължителните тегления. Пропуснато RMD води до 25% акцизен данък. Само преживелите съпрузи, малолетни деца, лица с увреждания или хронични заболявания и бенефициенти в рамките на 10 години от възрастта на починалия запазват старото разсрочено третиране.
Как федералният данък „киди“ прехвърля незаработения доход на дете над 2700 долара през 2026 г. към маргиналната ставка на родителя чрез Формуляр 8615. Механика, клопки при UTMA/UGMA, правила за редовни студенти до 23-годишна възраст и стратегии за планиране чрез планове 529, Roth IRA и определяне на момента за реализиране на печалби.
Изборът за нетно нереализирано поскъпване (NUA) позволява на пенсионерите да плащат данък върху дългосрочни капиталови печалби за акции на работодателя, разпределени от 401(k), вместо данък върху обикновения доход, спестявайки често над 144 000 долара при позиция от 1 милион долара. Обхваща допустимостта съгласно IRC 402(e)(4), правилото за еднократно изплащане и най-честите грешки, които провалят стратегията.
Дяловете от печалбата позволяват на дружествата с ограничена отговорност (LLC) да предоставят дялово участие на доставчици на услуги без данъци съгласно Revenue Procedure 93-27 на IRS. Това ръководство обхваща трите условия на „безопасното пристанище“ (safe harbor), правилото за праговата стойност, корекцията за придобиване на права съгласно Rev Proc 2001-43 и компромиса с данъка за самоосигуряване, който съдружниците трябва да очакват.
Ръководство за 2026 г. относно данъка върху субекти с преминаващо облагане (PTET) — как над 36 юрисдикции позволяват на S-корпорациите и партньорствата да конвертират ограничените щатски данъци върху доходите в напълно подлежащи на приспадане федерални бизнес разходи, дори след като OBBBA увеличи лимита SALT на $40,400.
